工业企业制定财务制度

PAGE工业企业制定财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范工业企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的有序开展，提高企业经济效益，维护投资者和债权人的合法权益，促进企业持续健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关税收法律法规以及其他有关财经法规，并结合本工业企业的实际情况制定。（三）适用范围本财务制度适用于本工业企业及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为企业决策提供及时准确的数据支持。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重成本效益，提高财务管理效率。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部，负责企业的财务管理和会计核算工作。2.根据企业规模和业务需求，合理设置财务部门内部岗位，包括但不限于财务经理、会计主管、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析，为企业决策提供财务支持。负责财务制度的制定、修订和完善，确保财务工作符合法律法规和企业实际情况。加强财务内部控制，防范财务风险，对重大财务事项进行审核和决策。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。2.会计主管协助财务经理管理财务部日常工作，负责财务核算的组织和指导工作。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的完整性和安全性。定期对财务数据进行核对和分析，发现问题及时提出改进措施。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。3.会计按照国家统一会计制度和企业财务制度的规定，进行财务核算工作，包括账务处理、成本核算、费用报销等。负责各类资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保账实相符。协助编制财务报表和财务分析报告，提供相关财务数据支持。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低企业税负。完成上级领导交办的其他财务工作任务。4.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如票据传递、资金核对等。（三）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，包括会计准则、税收法规、财务管理等方面的培训，提高财务人员的专业素质和业务能力。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、工作态度、专业能力等进行定期考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、会计核算（一）会计核算基础1.本企业采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.明细科目的设置应满足企业财务管理和会计核算的需要，便于分类核算和查询。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。3.定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策依据。分析内容包括财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及对重要财务指标的变动原因进行剖析。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行借款、发行债券、股权融资等。2.加强对资金筹集的管理，确保资金筹集合法合规。在进行银行借款等债务融资时，应充分考虑企业的偿债能力和财务风险，合理安排借款期限和还款计划。3.对股权融资等权益性融资，应按照相关法律法规和公司章程的规定进行操作，确保融资过程的公开、公平、公正。（二）资金使用1.建立资金预算制度，对企业资金的收入、支出进行全面预算管理。资金预算应根据企业年度经营计划和财务目标编制，经财务经理审核、企业管理层批准后执行。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和效益性。对于重大资金支出项目，应实行集体决策和审批制度。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。4.资金支付应严格按照审批程序进行，经办人应提供合法有效的原始凭证，经会计审核、财务经理审批后，出纳方可办理支付手续。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务特点和风险状况选择合适的结算方式，如支票、汇票、本票、网上银行转账等。2.加强对资金结算票据的管理，确保票据的真实性、合法性和安全性。对收到的票据应及时进行审核和入账，对开出的票据应进行跟踪管理，确保款项及时足额收回。3.定期与银行核对账目，及时发现和处理未达账项，确保资金结算的准确性。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理各环节的职责和权限，加强对资金收支、保管等环节的控制。2.实行不相容职务分离制度，资金的审批、经办、保管等岗位应相互分离，避免一人兼任多项资金管理职责。3.加强对库存现金的管理，严格执行现金限额管理制度，定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。4.加强对银行账户的管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户，定期对银行账户进行清理和核对。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行清查盘点，发现问题及时查明原因并进行处理。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。加强对应收及预付款项的管理，建立客户信用档案，对客户信用状况进行评估和跟踪。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，及时收回款项，减少坏账损失。对预付账款要严格按照合同约定进行管理，确保预付款项的安全和有效使用。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的控制。定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。合理确定存货的计价方法，按照先进先出法、加权平均法等进行核算，确保存货成本的准确性。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。根据固定资产的经济用途和使用情况，将固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与建造固定资产购置或建造应根据企业发展战略和生产经营需要，进行可行性研究和论证，经企业管理层批准后实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商，签订采购合同，确保固定资产的质量和价格合理。自行建造固定资产应按照国家有关规定进行项目立项、设计、施工、验收等工作，确保工程质量和进度。3.固定资产折旧采用年限平均法计提固定资产折旧，根据固定资产的原值、预计净残值和预计使用年限计算折旧额。固定资产折旧年限和预计净残值一经确定，不得随意变更。如需变更，应经企业管理层批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。对闲置、报废等不需要的固定资产，应按照规定的程序进行处置，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与计价无形资产应按照实际成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行研发的无形资产，其成本包括自满足资本化条件至达到预定用途前所发生的支出总额，但对于以前期间已经费用化的支出不再调整。3.无形资产摊销采用直线法对无形资产进行摊销，根据无形资产的使用寿命和预计净残值计算摊销额。无形资产摊销年限应根据相关法律法规和合同约定确定，一经确定，不得随意变更。如需变更，应经企业管理层批准，并在财务报表附注中说明。4.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行，处置收入应及时足额入账。处置无形资产时，应将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.根据企业生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象。成本核算对象可以是产品品种、产品批次、生产步骤等。2.采用适合企业的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经企业管理层批准，并在财务报表附注中说明。（二）成本费用项目1.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。2.期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用；管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，对成本费用进行全面预算管理。成本费用预算应根据企业年度经营计划和成本费用控制目标编制，经财务经理审核、企业管理层批准后执行。2.加强对成本费用支出的控制，严格执行成本费用审批制度。各项成本费用支出应按照规定的审批程序进行，经办人应提供合法有效的原始凭证，经会计审核、财务经理审批后，出纳方可办理支付手续。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题。通过成本费用分析，找出成本费用变动的原因，采取有效的措施进行控制和降低成本费用。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.按照国家统一会计制度的规定，准确核算企业利润，确保利润数据的真实性和准确性。（二）利润分配1.企业利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。2.提取法定盈余公积的比例为当年净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积应根据企业章程或股东大会决议进行。4.向投资者分配利润应根据企业的盈利情况和股东约定进行，确保投资者的合法权益得到保障。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，并按照规定的期限和方式缴纳税款。纳税申报资料应包括纳税申报表、财务报表、税务机关要求提供的其他资料等。（二）税款缴纳与减免1.严格按照税务机关核定的税额和缴纳期限缴纳税款，确保税款足额及时入库。2.关注国家税收政策变化，及时了解税收优惠政策，合理利用税收优惠政策，降低企业税负。对于符合税收减免条件的事项，应按照规定的程序申请办理减免税手续。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对企业税务风险状况进行自查，及时发现和解决潜在的税务风险问题。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策法规的变化和税务机关的征管要求，确保企业税务工作符合法律法规的规定。3.对重大税务事项应进行专项评估和决策，必要时可聘请税务顾问或中介机构进行税务咨询和筹划，降低税务风险。九、财务审计与监督（一）内部审计与监督1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围、方法和程序。审计人员应按照审计计划实施审计工作，收集审计证据，撰写审计报告。3.内部审计报告应及时报送企业管理层，对审计发现的问题提出