复旦实验室财务制度

PAGE复旦实验室财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范复旦实验室的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障实验室各项工作的顺利开展，确保实验室财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于复旦实验室全体工作人员，涵盖实验室的各项收入、支出、资产、负债等财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关行业规范，确保实验室财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映实验室财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖实验室所有财务事项，做到全面管理，不遗漏任何重要环节。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据计算、报表编制等符合财务规范要求。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，以最少的投入获取最大的产出。二、财务管理职责（一）实验室负责人职责1.全面领导实验室的财务管理工作，对财务工作的合法性、真实性、完整性负责。2.审批重大财务事项，包括大额资金支出、重大项目预算调整等。3.监督财务制度的执行情况，确保财务工作规范有序。（二）财务部门职责1.负责实验室财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。2.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保资金使用合规。3.负责实验室预算的编制、执行和控制，定期进行预算分析，为领导决策提供依据。4.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）其他部门职责1.配合财务部门做好本部门预算编制工作，提供准确的基础数据。2.严格执行实验室财务制度，按照规定办理各项费用报销等财务事项。3.协助财务部门进行资产管理，确保本部门资产的合理使用和安全。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门根据实验室发展规划和年度工作计划，编制本部门下一年度预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合实验室整体财务状况和资金需求，编制实验室年度预算草案，提交实验室负责人审批。3.年度预算草案经实验室负责人审批通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期向实验室负责人汇报预算执行进度。3.如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申报，经批准后方可调整。（三）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，找出差异原因，提出改进措施。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围1.科研项目经费收入，包括纵向科研项目经费和横向科研项目经费。2.技术服务收入，指实验室对外提供技术服务所取得的收入。3.其他收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认1.科研项目经费收入按照项目合同约定的收款方式和时间确认收入。2.技术服务收入在服务完成并经客户验收合格后确认收入。3.其他收入按照实际收到款项的时间确认收入。（三）收入核算1.财务部门对各项收入进行明细核算，确保收入数据准确无误。2.对于科研项目经费收入，按照项目名称、经费来源等进行分类核算。（四）收入管理要求1.严格按照合同约定收取款项，确保收入及时足额到账。2.加强对收入票据的管理，确保票据开具规范、真实。五、支出管理（一）支出范围1.人员费用，包括工资、奖金、津贴、补贴等。2.科研业务费，如实验材料、测试化验加工费、燃料动力费等。3.设备购置与使用费，包括仪器设备购置、租赁、维护等费用。4.其他费用，如办公费、差旅费、会议费等。（二）支出审批1.一般支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报实验室负责人审批。2.大额支出审批流程：对于金额超过[具体金额]的大额支出，除按照一般支出审批流程外，还需经实验室领导班子集体研究决定。（三）支出报销1.报销凭证必须真实、合法、有效，发票内容应与实际支出相符。2.严格按照财务制度规定的报销标准和范围进行报销，不得超标准、超范围报销。3.报销手续齐全，报销单填写规范，附件完整。（四）支出控制1.加强对各项支出的预算控制，确保支出不超预算。2.定期对支出情况进行分析，优化支出结构，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.固定资产，指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.无形资产，指不具有实物形态而能为实验室提供某种权利的资产，如专利权、商标权等。3.流动资产，指可以在一年以内变现或者耗用的资产，如库存现金、银行存款、应收账款等。（二）资产购置1.固定资产购置按照实验室预算和相关规定进行审批，通过政府采购等方式进行采购。2.无形资产购置应签订相关合同，明确权利义务，确保资产权益。（三）资产验收1.资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。2.验收合格的资产，由财务部门办理入账手续，纳入资产管理。（四）资产使用与维护1.使用部门负责资产的日常使用和维护，确保资产正常运行。2.定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。（五）资产处置1.资产处置包括报废、转让、捐赠等，必须按照规定的程序进行审批。2.资产处置收入应及时足额上缴财务，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债范围1.短期借款：指实验室为满足短期资金需求而向金融机构或其他单位借入的期限在一年以内的款项。2.应付账款：指实验室因购买货物、接受劳务等而应付给供应单位的款项。3.其他应付款：指实验室除应付账款、短期借款等以外的其他各种应付、暂收款项。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.严格按照合同约定按时偿还债务，维护实验室信用。3.定期对负债情况进行分析，优化负债结构。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据清晰，逻辑严谨。3.财务报告经审核无误后，报实验室负责人和上级主管部门。（二）财务分析1.定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况、收入支出情况分析、资产负债情况分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为实验室决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门定期进行内部审计，对财务制度执行情况、财务收支等进行检查。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料。（二）外部监督1.接受上级主管部