单位财务制度管理办法

PAGE单位财务制度管理办法一、总则（一）目的为了加强本单位财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本单位及所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务管理职责（一）单位负责人职责1.对本单位财务管理工作负总责，领导财务部门依法组织财务活动，确保财务工作的正常开展。2.审批重大财务事项，监督财务制度的执行情况，对本单位财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。（二）财务部门职责1.具体负责本单位财务管理和会计核算工作，贯彻执行国家财务法律法规和本单位财务制度。2.编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为单位决策提供财务依据。3.负责财务收支管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全、合理使用。4.负责财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。（三）其他部门职责1.配合财务部门做好本部门预算编制、执行和财务报销等工作，提供真实、准确的财务信息。2.严格执行本单位财务制度，控制本部门费用支出，确保各项经济活动符合财务规定。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合单位事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据上年收入情况和本年度业务发展预测进行编制；支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行细化，明确各项支出的具体用途和金额。3.各部门应在规定时间内将本部门预算草案报送财务部门，财务部门汇总审核后，报单位负责人审批，并提交单位职工代表大会审议通过。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项经济活动，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。预算调整应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等情况。（三）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行的准确性、预算执行的效益性等方面。2.根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收入范围及分类1.本单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.财政拨款收入是指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。事业收入是指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。经营收入是指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。上级补助收入是指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入是指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和财务规章制度规定的范围和标准取得，确保收入合法合规。2.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用财政票据或税务发票，确保票据开具真实、准确、完整。3.及时足额收取各项收入，不得截留、挪用、坐支收入。对取得的收入应及时入账，不得私设小金库或账外账。五、支出管理（一）支出分类及审批1.本单位支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。2.支出审批应严格执行审批制度，明确审批权限和审批流程。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出应经单位负责人审批，并提交单位领导班子会议研究决定。3.审批人员应认真审核支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不予批准。（二）支出标准及控制1.严格执行国家和地方有关支出标准，确保各项支出符合规定要求。人员经费应按照国家规定的工资福利政策和标准发放；公用经费应根据实际需要和节约原则合理安排使用。2.加强对支出的控制，严格执行预算安排，不得超预算支出。对各项支出应进行严格审核，杜绝不合理支出和浪费现象。3.建立健全支出台账，对各项支出进行详细记录，定期进行核对和分析，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等。发票应符合国家税务部门的规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。2.报销审批手续应齐全，按照规定的审批流程进行签字审批。报销金额应与实际发生金额相符，不得虚报、多报。3.严格执行费用报销期限规定，一般应在费用发生后[X]个工作日内办理报销手续。特殊情况需要延期报销的，应经财务部门同意。六、资产管理（一）资产分类及计价1.本单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。对外投资是指单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。2.资产计价应按照国家有关规定执行。购入的资产按照实际支付的价款计价；自行建造的资产按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠的资产按照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额计价；盘盈的资产按照重置完全价值计价。（二）资产购置与处置1.资产购置应按照规定的程序进行，纳入单位预算管理。购置资产前应进行可行性研究和论证，经批准后按照政府采购等相关规定组织实施。2.资产处置应严格履行审批手续，按照规定程序进行评估、拍卖或转让等处置行为。处置资产的收入应及时足额上缴单位财务，不得截留、挪用。3.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责，加强对资产的日常管理。2.对固定资产应建立卡片，详细记录资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息，并定期进行维护和保养，确保资产正常使用。3.加强对无形资产的管理，保护单位的知识产权，定期对无形资产进行评估和价值确认。七、负债管理（一）负债分类及管理原则1.本单位负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。借入款项是指单位向银行等金融机构或其他单位借入的款项。应付及预收款项是指单位在经营活动中发生的应付未付、预收的款项。应缴款项是指单位按照国家规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。2.负债管理应遵循适度、合理、有效的原则，严格控制负债规模，防范财务风险。（二）负债审批与核算1.举借债务应按照规定程序报经批准，明确债务的用途和还款计划。举借债务后应及时进行会计核算，准确反映债务的发生、偿还等情况。2.加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，避免长期挂账。对应缴款项应按照规定及时足额上缴，不得拖欠。（三）债务偿还与风险防范1.按照债务合同约定，按时足额偿还债务本息，确保单位信用。2.建立债务风险预警机制，定期对单位负债情况进行分析评估，及时发现和化解债务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等会计报表及附注和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整，按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，并经单位负责人、财务负责人签字盖章后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对单位财务状况、经营成果和现金流量等进行全面分析评价。2.财务分析应采用科学合理的方法，运用相关财务指标，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，揭示单位财务活动中存在的问题，为单位决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对单位财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对本单位及所属各部门财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计部门应定期对单位财务收支、经济活动等进行审计监督，