大学深圳研究院财务制度

PAGE大学深圳研究院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范大学深圳研究院（以下简称“研究院”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障研究院各项工作的顺利开展，促进研究院的持续健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度，并结合研究院的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于大学深圳研究院及其所属各部门、各项目组。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和内部控制制度，规范财务行为，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。4.完整性原则：全面涵盖研究院的各项财务收支活动，确保财务信息的完整性。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现研究院的可持续发展。二、财务管理体制（一）财务机构设置研究院设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责研究院的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责主持财务部门的日常工作，组织制定和执行财务管理制度，确保财务工作符合法律法规和研究院的要求。组织编制财务预算、决算报告，审核重要财务事项，为研究院的决策提供财务支持。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护研究院的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务决策提供准确的信息支持。严格执行财务管理制度，审核各项费用支出，确保财务收支的合规性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。（三）财务决策机制1.研究院建立健全财务决策机制，重大财务事项由院长办公会或院党委会议集体研究决定。2.财务决策应充分听取财务部门的意见，确保决策的科学性和合理性。3.财务决策过程应形成完整的记录，作为财务档案进行保管。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：全面涵盖研究院的各项收入和支出，确保预算的完整性。3.真实性原则：预算编制应以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。4.合理性原则：根据研究院的发展规划和工作任务，合理安排预算资金，提高资金使用效益。5.稳健性原则：预算编制应充分考虑各种风险因素，保持一定的财务弹性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据研究院的事业发展规划、科研项目计划、培训计划等，预计各项收入来源，包括财政拨款、科研经费、培训收入、捐赠收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合研究院的工作任务和实际需求，编制人员经费、公用经费、项目经费等支出预算。3.项目预算编制：对于科研项目、培训项目等专项经费，应按照项目管理的要求，单独编制项目预算，明确项目的预算总额、预算明细和预算执行进度。（三）预算审批程序1.财务部门负责组织编制年度预算草案，经院长办公会或院党委会议审议通过后，报大学审批。2.大学下达的预算指标，研究院应严格执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报大学审批。（四）预算执行与监控1.财务部门应按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应严格按照预算控制各项费用支出，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出，应按照规定的程序办理审批手续。（五）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他不可抗力因素，导致预算无法执行或需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的金额等，并经相关部门审核后报院长办公会或院党委会议审议通过。3.预算调整后，财务部门应及时调整预算指标和会计核算，确保预算的一致性和准确性。四、收入管理（一）收入分类1.财政拨款收入：指研究院从财政部门取得的各类拨款，包括基本支出拨款、项目支出拨款等。2.科研经费收入：指研究院承担科研项目所取得的经费收入，包括纵向科研项目经费和横向科研项目经费。3.培训收入：指研究院开展各类培训活动所取得的收入。4.捐赠收入：指研究院接受社会各界捐赠所取得的收入。5.其他收入：指除上述收入以外的其他收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和财务规章制度的要求，依法依规取得。2.及时足额原则：加强收入管理，确保各项收入及时足额入账，不得截留、挪用。3.分类核算原则：对不同类型的收入应进行分类核算，准确反映收入的来源和构成。（三）收入确认与计量1.财政拨款收入：按照财政部门下达的预算指标和拨款文件确认收入，以实际收到的金额计量。2.科研经费收入：按照科研项目合同约定的金额和收款进度确认收入，以实际收到的金额计量。3.培训收入：按照培训合同约定的金额和收款进度确认收入，以实际收到的金额计量。4.捐赠收入：按照捐赠协议约定的金额和收款方式确认收入，以实际收到的金额计量。5.其他收入：按照实际发生的金额确认收入，以实际收到的金额计量。（四）收入票据管理1.研究院应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据。2.财务部门应建立票据管理制度，加强票据的领购、开具、保管、核销等环节的管理，确保票据的安全和规范使用。3.票据开具应真实、准确、完整，不得虚开、代开票据。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：指用于支付研究院工作人员工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等方面的支出。2.公用经费支出：指用于维持研究院正常运转所需要的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等方面的支出。3.项目经费支出：指用于开展科研项目、培训项目等专项活动所发生的支出，包括设备购置、材料采购、测试化验加工、数据采集分析、会议费、差旅费等。4.其他支出：指除上述支出以外的其他支出，如捐赠支出、利息支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家法律法规和财务规章制度的要求，依法依规支出。2.合理性原则：根据研究院的工作任务和实际需求，合理安排支出，提高资金使用效益。3.效益性原则：注重支出的效益，加强成本核算，节约使用资金。4.专款专用原则：对于专项经费，应严格按照项目预算和相关规定专款专用，不得挪作他用。(三)支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用的用途、金额、报销凭证等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报分管领导审批，最后由院长审批报销。2.大额支出：指单笔金额超过[X]元的支出，应由经办人填写大额支出审批表，详细说明支出的原因、必要性、金额、支付方式等，并附相关的文件资料和合同协议。经部门负责人、财务部门负责人、分管领导审核签字后，报院长办公会或院党委会议审议通过，最后由院长审批支付。3.专项经费支出：按照项目管理的要求，专项经费支出应严格执行项目预算和相关规定。由项目负责人填写专项经费支出申请表，经项目管理部门审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报分管领导审批，最后由院长审批支付。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票号码、发票代码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或应税劳务、服务名称、金额、税率、税额等要素。2.报销凭证应按照规定的格式和内容填写，不得涂改、挖补。如有错误，应重新开具或由出具单位更正，并加盖出具单位的印章。3.报销凭证应在规定的时间内报销，原则上当年发生的费用应在当年报销完毕。特殊情况需要跨年度报销的，应经财务部门批准。4.报销金额应与实际发生的费用相符，不得虚报、多报。对于超过规定标准的费用，应按照规定的程序办理审批手续。（五）政府采购管理1.研究院应按照国家有关政府采购的规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。2.政府采购应遵循公开、公平、公正、诚实信用的原则，严格按照政府采购程序进行操作。3.财务部门应加强对政府采购资金的管理，确保政府采购资金的安全和规范使用。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.对外投资：指研究院以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资，包括长期投资和短期投资。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算管理的要求，纳入年度预算安排。对于大额资产购置，应按照规定的程序进行论证和审批。2.资产购置应通过政府采购、招投标等方式进行，确保资产购置的合法性、公正性和透明度。3.资产购置后，应由资产管理部门组织相关人员进行验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求。（三）资产使用与保管1.资产管理部门应建立健全资产管理制度，明确资产的使用部门和保管责任人，确保资产的安全和完整。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产的用途或转让、出租资产。3.资产保管责任人应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理，不得截留、挪用。3.资产管理部门应建立资产处置档案，对资产处置的过程和结果进行记录和保存。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权利和责任的发生来确认收入和费用，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.人员经费成本：按照实际发生的工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等金额进行核算。2.公用经费成本：按照实际发生的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等金额进行核算。3.项目经费成本：按照项目预算和实际发生的支出进行核算，包括设备购置、材料采购、测试化验加工、数据采集分析、会议费、差旅费等。对于多个项目共同发生的费用，应按照合理的方法进行分摊。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核，确保成本费用控制在合理范围内。2.各部门应严格按照成本费用控制指标控制各项费用支出，不得超支。如因特殊情况需要超支，应按照规定的程序办理审批手续。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.研究院应按照国家统一的会计制度和财务规章制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映研究院的财务状况、经营成果和现金流量情况，为财务决策提供依据。3.财务报告编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖单位公章后报大学和相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对研究院的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、存在的问题及建议等内容。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，揭示财务活动的规律和趋势。3.财务分析报告应及时报送院长办公会或院党委会议，为领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。内部财务监督应包括财务管理制度的执行情况、财务预算的执