国企实行财务制度

PAGE国企实行财务制度国企财务制度规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范国有企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障国有资产的安全与完整，促进企业健康可持续发展，确保企业财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于[国企名称]及其所属各级全资、控股子企业。（三）基本原则1.合法性原则：企业财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，维护国家利益和社会公共利益。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等各个环节，确保财务管理无死角。4.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期收入和费用。5.谨慎性原则：企业在进行财务核算时，应当遵循谨慎性原则，充分估计可能发生的风险和损失，避免高估资产或收益，低估负债或费用。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置1.企业应设置独立的财务管理部门，配备与企业规模和业务需求相适应的财务人员，明确各岗位的职责权限，确保财务工作有序开展。2.财务管理部门应根据企业实际情况，合理设置财务核算、资金管理、预算管理、成本管理、财务分析等岗位，各岗位之间应相互牵制、相互监督。（二）财务人员任职要求1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和企业财务制度，具备良好的职业道德和职业操守。2.从事会计核算工作的人员必须取得会计从业资格证书，担任会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。3.企业应定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责全面负责企业财务管理工作，组织制定和完善企业财务管理制度、财务战略规划和年度财务预算方案。组织领导财务核算、资金管理、预算管理、成本控制、财务分析等工作，确保企业财务工作的顺利开展。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时了解国家财经政策法规的变化，为企业经营决策提供财务支持。对企业财务状况和经营成果进行定期分析，提出改进措施和建议，为企业管理层提供决策依据。负责财务人员的培训、考核和管理工作，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计核算岗位职责按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保会计信息真实、准确、完整。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并及时向财务负责人报告。定期对会计账簿进行核对，保证账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。3.资金管理岗位职责负责制定企业资金管理制度和资金使用计划，合理安排资金，确保企业资金安全和正常周转。办理资金收付业务，审核资金支付申请，确保资金支付符合企业财务制度和相关审批程序。负责银行账户的管理，定期核对银行账目，及时清理未达账项。对企业资金状况进行实时监控和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题，防范资金风险。4.预算管理岗位职责组织编制企业年度预算方案，分解预算指标，落实预算执行责任。对预算执行情况进行跟踪监控，定期分析预算差异原因，及时提出调整建议。负责预算考核工作，对各部门预算执行情况进行评价和考核，确保预算目标的实现。5.成本管理岗位职责制定企业成本管理制度和成本核算方法，加强成本控制和管理。负责成本核算工作，准确计算产品成本和期间费用，为企业定价决策和成本分析提供依据。对成本变动情况进行分析，查找成本管理中的薄弱环节，提出降低成本的措施和建议。参与企业重大投资项目的可行性研究和成本预测，为项目决策提供成本数据支持。6.财务分析岗位职责定期收集、整理和分析企业财务数据和经营信息，撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策支持。对企业财务指标进行分析和评价，预测企业财务状况和经营成果的发展趋势，提出预警和建议。参与企业经营决策的财务分析论证，为企业投资、融资、利润分配等决策提供财务依据。三、会计核算（一）会计核算基础1.企业应按照国家统一的会计制度规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。2.会计核算应以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰。2.企业应按照规定的会计账簿种类和格式设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，进行序时、分类登记。会计账簿应定期打印，妥善保管。（三）财务报表编制1.企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整，数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖企业公章后对外报送。企业应按照规定的时间和方式向财政、税务、国资监管等部门报送财务报表。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，优化资金结构，降低资金成本。2.企业筹集资金应遵循合法、合理、及时、效益的原则，通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。3.企业应建立健全资金筹集管理制度，对资金筹集的决策程序、审批流程、资金使用等进行规范，确保资金筹集活动合法合规。（二）资金使用1.企业应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于企业生产经营活动和发展战略规划。严禁挪用、挤占资金，严禁对外拆借资金。3.企业应加强资金支付管理，严格审核资金支付申请，确保资金支付符合企业财务制度和相关审批程序。对不符合规定的资金支付申请，财务部门有权不予受理。（三）资金结算1.企业应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、及时、准确。2.企业应选择合适的结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等，根据业务特点和风险状况合理确定结算方式。3.企业应建立资金结算台账，及时记录资金收付情况，定期核对资金账目，确保资金结算清晰、准确。（四）资金监控1.企业应建立资金监控机制，对资金流动情况进行实时监控和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题，防范资金风险。2.财务部门应定期编制资金状况报告，向企业管理层汇报资金收支情况、资金余额、资金使用效益等情况，为管理层决策提供依据。3.企业应加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，及时清理未达账项。对长期闲置的银行账户，应及时进行清理销户。五、预算管理（一）预算编制1.企业应建立健全预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.预算编制应以企业战略规划和年度经营目标为依据，结合市场环境、历史数据等因素，采用零基预算、滚动预算等方法，科学合理地编制年度预算方案。3.预算编制应涵盖企业经营活动的全过程，包括收入、成本、费用、利润、资产、负债等方面，确保预算的完整性和准确性。4.企业各部门应按照预算编制要求认真编制本部门预算草案，经部门负责人审核后报财务部门汇总。财务部门应在各部门预算草案的基础上，进行综合平衡和审核，编制企业年度预算方案，报企业管理层审批。（二）预算执行1.企业应将年度预算分解为季度、月度预算指标，明确各部门和各岗位的预算执行责任，确保预算执行的有效性。2.各部门应严格按照预算执行，控制各项费用支出，确保预算目标的实现。对预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，采取有效措施进行调整。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期编制预算执行情况报告，向企业管理层汇报预算执行情况、预算差异原因及改进措施等情况。4.企业应建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行评价和考核，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。（三）预算调整1.企业在预算执行过程中，如遇市场环境、经营战略、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标存在较大偏差时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门或单位编制预算调整方案，经财务部门审核后报企业管理层审批。3.预算调整方案应明确调整的原因、调整的范围、调整的金额等内容，确保预算调整的合理性和必要性。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.企业应按照国家统一的会计制度规定和企业成本核算办法，正确核算产品成本和期间费用。2.成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则，确保成本核算真实、准确、完整。3.企业应建立成本核算台账，详细记录成本核算过程和结果，为成本分析和控制提供依据。（二）成本费用控制1.企业应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和措施。2.成本费用控制应贯穿于企业生产经营活动的全过程，从采购、生产、销售等环节入手，采取有效的成本控制措施，降低成本费用水平。3.企业应加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的开支。对超预算的成本费用支出，应严格按照规定的审批程序进行审批。（三）成本费用分析1.企业应定期对成本费用进行分析，查找成本费用管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议。2.成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对成本费用的构成、变动趋势、成本效益等进行分析评价。3.企业应根据成本费用分析结果，制定针对性的成本费用控制措施，不断优化成本费用结构，提高企业经济效益。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金企业应加强货币资金管理，确保货币资金安全。货币资金收支应严格按照规定的程序进行，实行钱账分管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。2.应收及预付款项企业应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理。对应收账款应及时进行催收，定期与客户核对账目，确保应收账款的真实性和准确性。对逾期应收账款应采取有效措施进行清收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。对预付款项应严格按照合同约定支付，加强对预付款项的跟踪管理，确保预付款项的安全。如发现预付款项存在风险，应及时采取措施进行处理。3.存货企业应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照规定的程序进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货及时办理入库手续，对验收不合格的存货应及时进行处理。存货保管应分类存放，妥善保管，定期进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，进行处理。存货发出应按照规定的程序进行，办理出库手续，确保存货发出的真实性和准确性。（二）固定资产1.企业应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照规定的程序进行，进行可行性研究和论证，编制购置预算，经企业管理层审批后实施。3.固定资产验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的固定资产及时办理入账手续，对验收不合格的固定资产应及时进行处理。4.固定资产折旧应按照国家统一的会计制度规定和企业固定资产折旧政策计提，确保固定资产折旧计提的准确性和一致性。5.固定资产处置应按照规定的程序进行，进行评估作价，报企业管理层审批后实施。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.企业应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产研发、购置、入账、摊销、处置等环节的管理。2.无形资产研发应按照规定的程序进行，进行可行性研究和论证，编制研发预算，经企业管理层审批后实施。对研发成功的无形资产应及时办理入账手续。3.无形资产购置应按照规定的程序进行，签订购置合同，确保无形资产的合法性和有效性。4.无形资产摊销应按照国家统一的会计制度规定和企业无形资产摊销政策计提，确保无形资产摊销计提的准确性和一致性。5.无形资产处置应按照规定的程序进行，进行评估作价，报企业管理层审批后实施。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.企业利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.企业应按照国家法律法规和企业章程的规定，合理分配利润，确保股东利益和企业发展需要。（二）利润分配顺序1.企业应首先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年税后利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由企业股东大会或股东会根据