行政单位各项财务制度

PAGE行政单位各项财务制度一、总则（一）目的为了规范行政单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位工作任务的完成，根据国家有关法律法规，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级各类国家机关、政党组织（以下统称行政单位）的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。行政单位的财务活动必须严格遵守国家法律法规以及财政部门制定的各项财务规章制度，确保财务工作合法合规。2.厉行节约，制止奢侈浪费。行政单位应秉持节约理念，合理安排各项支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效率。3.量入为出，保证重点，兼顾一般。行政单位应根据收入情况合理安排支出，优先保障重点工作和项目的资金需求，同时兼顾其他一般性支出。4.注重资金使用效益。行政单位要加强对资金使用的管理和监督，确保资金投入能够产生预期的效益，实现资源的优化配置。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置行政单位应根据工作需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作的有序开展。（二）会计人员配备1.行政单位应配备具有会计从业资格证书的会计人员，并根据工作需要配备相应数量的会计主管人员和其他财务人员。2.会计人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财务法律法规和财务制度，能够熟练运用财务软件进行会计核算和财务管理。（三）会计人员职责1.按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成财政上缴任务。2.按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。3.按照银行制度的规定，合理使用贷款,加强现金管理，做好结算工作。4.按照经济核算原则，定期检查、分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，揭露财务管理中的问题，及时向领导提出建议。5.按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。6.遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为作斗争。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。行政单位编制预算必须符合国家法律法规和财政政策的要求。2.完整性原则。行政单位应将所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。行政单位编制预算应根据实际情况，如实反映各项收支情况，不得虚报、瞒报。4.稳妥性原则。行政单位编制预算应充分考虑各种因素，合理安排收支，确保预算的可行性和可靠性。5.重点性原则。行政单位编制预算应突出重点，优先保障重点工作和项目的资金需求。（二）预算编制方法1.收入预算编制。行政单位应根据国家有关政策和本单位的实际情况，合理预计各项收入，包括财政拨款收入、预算外资金收入、其他收入等。2.支出预算编制。行政单位应根据工作任务和事业发展需要，结合财力可能，按照规定的支出范围和标准，编制各项支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。（三）预算审批与执行1.行政单位的预算草案应按照规定程序报经上级主管部门和财政部门审批。2.行政单位应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（四）预算调整1.预算调整的条件。行政单位在预算执行过程中，如遇国家政策调整、机构变动、人员增减、工作任务变化等原因，需要调整预算的，应及时提出调整申请。2.预算调整的程序。行政单位申请调整预算，应按照规定程序报经上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得自行调整预算。四、收入管理（一）收入范围行政单位的收入包括财政拨款收入、预算外资金收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入。行政单位应按照国家法律法规和财政政策的规定，依法组织各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.确保收入及时足额上缴。行政单位应按照规定及时足额上缴各项收入，不得截留、挪用。3.加强收入票据管理。行政单位应按照国家有关规定，加强收入票据的管理，确保票据的真实性、合法性和完整性。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入的定义。财政拨款收入是指行政单位从同级财政部门取得的财政预算资金。2.财政拨款收入的管理要求。行政单位应按照财政部门的要求，及时、准确地编报财政拨款收入预算，并严格按照预算执行。同时，应加强对财政拨款收入的核算和管理，确保资金的安全和有效使用。（四）预算外资金收入管理1.预算外资金收入的定义。预算外资金收入是指行政单位按照国家有关规定，依法组织收取的纳入预算管理的非税收入。2.预算外资金收入的管理要求。行政单位应按照国家有关规定，严格执行预算外资金收支两条线管理规定，将预算外资金收入及时足额上缴财政专户，并按照规定使用财政部门核拨的资金。同时，应加强对预算外资金收入的核算和管理，确保资金的安全和有效使用。（五）其他收入管理1.其他收入的定义。其他收入是指行政单位除财政拨款收入、预算外资金收入以外的各项收入，包括利息收入、捐赠收入、租金收入等。2.其他收入的管理要求。行政单位应按照国家有关规定，加强对其他收入的核算和管理，确保收入的真实性、合法性和完整性。同时，应严格按照规定使用其他收入，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。五、支出管理（一）支出范围行政单位的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指行政单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指行政单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准。行政单位应严格按照国家有关规定，控制各项支出，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。2.统筹兼顾，确保重点。行政单位应根据工作任务和事业发展需要，合理安排各项支出，优先保障重点工作和项目的资金需求，同时兼顾其他一般性支出。3.勤俭节约，讲求效益。行政单位应秉持节约理念，合理安排各项支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效率。4.注重资金使用效益。行政单位要加强对资金使用的管理和监督，确保资金投入能够产生预期的效益，实现资源的优化配置。（三）基本支出管理1.人员经费管理。人员经费是指行政单位用于人员方面的费用支出,包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。行政单位应按照国家有关规定，严格执行人员经费开支标准，确保人员经费的及时足额发放。2.公用经费管理。公用经费是指行政单位用于日常公用方面的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。行政单位应按照国家有关规定，严格执行公用经费开支标准，控制公用经费支出规模，提高公用经费使用效益。（四）项目支出管理1.项目支出的定义。项目支出是指行政单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。2.项目支出的管理要求。行政单位应按照规定的程序和要求，申报项目支出预算，并严格按照批准的项目支出预算执行。同时，应加强对项目支出的核算和管理，确保项目资金的安全和有效使用。3.项目支出的绩效评价。行政单位应建立健全项目支出绩效评价制度，对项目支出的实施情况和资金使用效益进行绩效评价，评价结果作为以后年度项目支出预算安排的重要依据。（五）支出审批与报销1.支出审批程序。行政单位的各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。一般支出由单位负责人审批，重大支出应按照规定程序报经上级主管部门和财政部门审批。2.支出报销要求。行政单位的各项支出应取得合法有效的原始凭证，并按照规定的报销程序进行报销。报销凭证应真实、合法、完整，不得白条入账。同时，应加强对支出报销的审核和监督，确保支出的真实性、合法性和合理性。六、资产管理（一）资产范围行政单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产管理制度1.资产购置制度。行政单位应按照国家有关规定，根据工作需要和财力状况，制定资产购置计划，并按照规定的程序进行审批。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行。2.资产验收制度。行政单位购置的资产应按照规定进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格的资产应及时登记入账，并按照规定进行管理。3.资产使用制度。行政单位应加强对资产的使用管理，建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产的安全和有效使用。同时，应定期对资产进行清查盘点，及时发现和解决资产使用过程中存在的问题。4.资产处置制度。行政单位的资产处置应按照国家有关规定，履行审批手续。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招投标、协议转让等方式进行。资产处置收入应按照规定上缴财政。（三）固定资产折旧与无形资产摊销1.固定资产折旧。行政单位应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧应采用年限平均法或工作量法计算，并按照规定的折旧年限和折旧率计提折旧。固定资产折旧应计入当期费用。2.无形资产摊销。行政单位应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销应采用直线法计算，并按照规定的摊销年限和摊销率摊销。无形资产摊销应计入当期费用。七、负债管理（一）负债范围行政单位的负债包括应缴款项、暂存款项、应付款项等。应缴款项是指行政单位按照国家有关规定，依法应缴纳的各种款项，包括应缴财政专户款、应缴国库款等；暂存款项是指行政单位在业务活动中与其他单位或个人发生经济往来而暂时收取或支付的款项；应付款项是指行政单位因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位或个人的款项。（二）负债管理制度1.应缴款项管理。行政单位应按照国家有关规定，及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用。同时，应加强对应缴款项的核算和管理，确保应缴款项的真实性、合法性和完整性。2.暂存款项管理。行政单位应加强对暂存款项的管理，严格控制暂存款项的规模。暂存款项应及时清理结算，不得长期挂账。同时，应加强对暂存款项的核算和管理，确保暂存款项的真实性、合法性和完整性。3.应付款项管理。行政单位应加强对应付款项的管理，严格按照合同约定及时支付应付款项。同时，应加强对应付款项的核算和管理，确保应付款项的真实性、合法性和完整性。八、财务监督（一）财务监督的内容1.对预算编制、执行和调整情况的监督。行政单位应加强对预算编制、执行和调整情况的监督，确保预算的合法性、完整性、真实性和可行性。2.对收入、支出情况的监督。行政单位应加强对收入、支出情况的监督，确保收入的及时足额上缴和支出的合理合规使用。3.对资产管理情况的监督。行政单位应加强对资产管理情况的监督，确保资产的安全和有效使用。4.