广电台财务制度

PAGE广电台财务制度一、总则（一）目的为了规范本广电台的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，促进广电台事业的健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本广电台实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本广电台及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映广电台的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖广电台所有财务收支及相关经济业务，确保财务管理无死角。4.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权利和义务的发生为依据。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，防范财务风险。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，实现广电台资产的保值增值。二、财务机构与人员（一）财务部门设置广电台设立独立的财务部门，负责全台的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计专业技术资格。2.财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质，以适应广电台发展和财务管理工作的需要。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的经济业务事项进行会计监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告。定期核对账目，确保账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。3.财务主管职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度、财务预算和财务计划；负责财务报表的审核与分析，为广电台决策提供财务支持；组织财务人员进行财务核算和财务管理工作，协调与其他部门的关系，确保财务工作的顺利开展；负责财务风险的识别、评估和控制，提出防范措施和建议；参与广电台重大经济决策，审核经济合同等相关文件，确保经济活动的合法性和效益性。三、预算管理（一）预算编制1.广电台应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制应采用零基预算法，对各项收支进行详细的预测和分析。收入预算应根据以往年度收入情况、市场变化趋势以及广电台业务发展规划等因素进行编制；支出预算应按照费用性质和用途进行分类，明确各项支出的具体项目和金额，并结合实际需求和财力状况进行合理安排。3.各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成全台年度财务预算草案，报台领导班子审议通过后，提交职工代表大会审议。（二）预算执行1.经批准的财务预算是广电台年度财务收支活动的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.各部门应加强对预算执行情况的管理，严格控制各项费用支出，确保费用支出符合预算安排和相关规定。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理预算调整手续。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、广电台事业发展规划调整等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，说明调整的原因、内容和金额等，经财务部门审核后，报台领导班子审批。重大预算调整事项还应提交职工代表大会审议通过。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标和会计核算，确保预算与实际执行情况相符。四、收入管理（一）收入范围广电台的收入主要包括广告收入、节目制作与播出收入、新媒体业务收入、政府补助收入、捐赠收入以及其他收入等。（二）广告收入管理1.广告业务应按照国家有关法律法规和广告管理规定进行经营，签订规范的广告合同，明确广告内容、播出时间、收费标准等条款。2.广告收入应按照合同约定及时足额收取，财务部门应建立广告收入台账，详细记录广告客户名称、广告项目、播出时间、收费金额等信息，确保广告收入的准确核算。3.加强对广告合同执行情况的跟踪和监督，及时与广告客户沟通协调，确保广告按时播出，如因特殊原因导致广告未能按时播出，应按照合同约定进行处理，保障双方权益。（三）节目制作与播出收入管理1.节目制作应按照市场需求和广电台节目定位进行策划和组织，确保节目质量。节目播出应按照规定的节目编排计划进行，保证节目播出的准确性和稳定性。2.节目制作与播出收入应根据合同约定或相关规定进行确认和计量，财务部门应严格审核收入凭证，确保收入的真实性和合法性。3.加强对节目制作成本和播出费用的控制，合理分摊成本，提高节目制作与播出的经济效益。（四）新媒体业务收入管理1.随着新媒体技术的发展，广电台应积极拓展新媒体业务，加强新媒体平台的建设和运营。新媒体业务收入包括网络广告收入、视频付费会员收入、新媒体内容创作与传播收入等。2.制定新媒体业务收入管理制度，规范新媒体业务的收费标准和结算方式。加强对新媒体业务收入的核算和管理，及时准确记录各项收入数据，确保收入的及时入账。3.关注新媒体市场动态，不断创新新媒体业务模式，提高新媒体业务的盈利能力。（五）其他收入管理1.政府补助收入应严格按照国家有关政策规定和资金管理办法进行管理，确保资金专款专用，发挥资金使用效益。2.捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行管理和使用，接受社会监督。捐赠收入应及时入账，纳入单位财务统一核算。3.其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和合规性。五、支出管理（一）支出分类广电台的支出分为人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）人员经费支出管理1.人员经费支出包括工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金、福利费等。人员经费应按照国家有关规定和广电台的薪酬制度进行核算和发放，确保职工工资福利待遇的按时足额支付。2.加强对人员经费支出的审核和控制，严格执行工资审批制度，确保工资计算准确、发放合规。规范社会保险费和住房公积金的缴纳，按照规定的基数和比例及时足额缴纳，保障职工权益。3.福利费应按照国家有关规定和广电台的实际情况进行提取和使用，主要用于职工的集体福利和生活困难补助等。福利费的使用应遵循合理、合规、公开的原则，接受职工监督。（三）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。公用经费应按照厉行节约、勤俭办事的原则进行管理，严格控制各项费用支出标准。2.制定公用经费支出管理制度，明确各项费用的开支范围、标准和审批程序。加强对公用经费支出的审核，严格把关原始凭证，确保费用支出真实、合法、合规。3.严格控制公务接待费和公务用车运行维护费支出，按照相关规定执行接待标准和车辆使用管理规定，杜绝铺张浪费。（四）项目支出管理1.项目支出是指广电台为完成特定的事业发展项目而发生的支出。项目支出应按照项目预算进行管理，专款专用，确保项目资金的合理使用和项目目标的实现。2.项目实施部门应按照项目计划和预算组织项目实施，严格控制项目进度和质量。财务部门应加强对项目资金的监管，定期对项目资金使用情况进行检查和监督，确保资金安全。3.项目完成后，应及时进行项目验收和决算。项目实施部门应提交项目验收报告和决算报告，财务部门对项目资金使用情况进行审核和结算，确保项目资金使用效益的最大化。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.货币资金应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度进行管理，确保资金安全。定期对银行账户进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.短期投资应按照国家有关规定进行管理，根据广电台的资金状况和投资策略，合理选择投资品种和投资时机，确保投资收益。加强对短期投资的风险控制，定期对投资项目进行评估和分析风险。4.应收及预付款项应及时清理结算，加强对往来账款的管理，建立健全往来账款管理制度，定期与对方核对账目，及时催收款项，减少坏账损失。5.存货应按照实际成本计价，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行盘点清查，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、原值、折旧等信息。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，严格控制购置标准和数量。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产价值的合理分摊。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，发现问题及时进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时足额上缴财务，处置损失应按照规定进行审批和核销。（三）无形资产1.无形资产是指广电台拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产应按照国家有关规定进行计价和核算，加强对无形资产的管理和保护。无形资产的取得应按照规定的程序进行审批，确保无形资产的合法性和有效性。3.无形资产摊销应按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行计提，合理分摊无形资产成本。定期对无形资产进行评估，关注无形资产的价值变化情况。七、财务审批与报销（一）财务审批原则1.严格执行“一支笔”审批制度，各项财务支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。2.审批应遵循合法性、真实性、合理性的原则，确保支出符合国家法律法规和广电台财务制度的规定，支出内容真实、合理。（二）审批流程1.一般费用报销：由经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报分管领导审批，最后由财务负责人签字报销。2.重大支出：对于金额较大的重大支出，如购置固定资产、投资项目、大额广告合同等，应先由相关部门进行可行性研究和论证，提交项目报告和预算方案，经台领导班子集体研究决策后，按照规定的审批程序进行审批。（三）报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。2.报销的费用应符合广电台财务制度规定的开支范围和标准，对于超标准、超范围的支出，财务部门不予报销。3.报销应及时，原则上应在费用发生后的规定时间内报销，逾期不予受理。八、财务报告与分析（一）财务报告1.广电台应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映广电台的财务状况、经营成果和现金流量情况，为广电台决策提供可靠的财务信息。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、台领导班子审批后对外报送。对外报送的财务报告应加盖单位公章，并由单位负责人、财务负责人签名并盖章。（二）财务分析1.财务部门应定期对广电台的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的分析方法，对各项财务指标进行对比分析，揭示财务活动中存在的问题和原因。2.财务分析内容应包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。通过财务分析，为广电台的决策提供依据，提出改进财务管理工作的建议和措施。3.加强对财务分析结果的运用，将财务分析报告提交台领导班子和各部门，促进各部门关注财务状况，加强财务管理，提高广电台整体经济效益。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行