工疗站财务制度

PAGE工疗站财务制度一、总则（一）目的为了规范工疗站的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障工疗站各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合工疗站实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于工疗站的所有财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、预算编制与执行等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映工疗站财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖工疗站财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.专款专用原则：对于特定用途的资金，必须专款专用，不得挪作他用。二、财务管理体制（一）财务机构设置工疗站设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责工疗站的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导工疗站的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实性和准确性。参与工疗站重大经济决策，提供财务分析和建议。负责与财政、税务等相关部门的沟通与协调，依法纳税，维护工疗站的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿。编制财务报表，定期进行财务分析，为工疗站提供财务信息支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务管理工作，完成领导交办的其他任务。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，完成领导交办的其他任务。三、预算管理（一）预算编制1.工疗站应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据工疗站的业务收入来源和相关政策规定进行编制；支出预算应根据工疗站的工作任务和实际需要，按照规定的支出项目和标准进行编制。3.预算编制过程中，应广泛征求各部门的意见和建议，进行充分的论证和分析，确保预算能够准确反映工疗站的财务状况和发展需求。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应提交工疗站领导班子审议。领导班子应根据工疗站的发展战略和实际情况，对预算进行审核和批准。2.经批准的预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算执行与监督1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算执行考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果应与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围工疗站的收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。收入的取得必须符合法律法规和政策规定，确保收入来源合法合规。2.加强对收入票据的管理，严格按照票据管理规定使用和保管票据。收入票据应专人负责，定期进行盘点和核销，确保票据的安全和完整。3.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，便于对收入进行统计和分析。五、支出管理（一）支出分类工疗站的支出分为人员经费支出和公用经费支出两部分。人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大支出应提交工疗站领导班子集体研究决定。按照审批流程，严格执行审批制度，确保支出的合理性和合规性。2.支出审批应严格按照预算安排进行，不得超预算支出。对于无预算或超预算的支出，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）支出报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、报销单等，且内容完整、字迹清晰、印章齐全。2.财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及报销手续是否齐全等。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。3.报销金额应按照规定的标准执行，不得擅自提高或降低报销标准。对于超标准的支出，应按照规定的程序进行申报和审批。（四）支出控制1.加强对各项支出的控制，严格执行国家有关财务规章制度和工疗站的支出标准。对于一般性支出，应严格控制支出规模，避免浪费；对于专项支出，应加强项目管理，确保专款专用，提高资金使用效益。2.建立支出绩效评价制度，对各项支出的绩效进行评价和考核。绩效评价结果应作为调整预算和安排支出的重要依据，促进工疗站提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类工疗站资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指不具有实物形态而能为工疗站提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等；对外投资是指工疗站依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排进行，严格执行政府采购制度。对于纳入政府采购范围的资产，应按照规定的程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。2.资产购置前应进行充分的论证和审批，确保购置的资产符合工疗站的实际需要和发展规划。购置资产时，应签订购置合同，明确双方的权利和义务，确保资产的质量和售后服务。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和相关标准对资产的数量、质量、规格等进行验收，确保资产符合要求。2.验收合格的资产应及时办理入库手续，并登记固定资产卡片和台账。对于验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，确保工疗站的利益不受损失。（四）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责和权限。资产使用部门应按照规定合理使用资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产的正常运行。2.加强对资产保管的管理，建立资产保管台账，定期对资产进行盘点和清查。对于贵重资产和易损资产，应指定专人负责保管，并采取必要的安全防范措施，确保资产的安全。（五）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置前应进行评估，合理确定处置价格。资产处置收入应按照规定及时足额上缴，不得截留、挪用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.工疗站应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及财务报表附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映工疗站的财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应及时报送工疗站领导班子、财政部门和其他相关部门。财务报告应按照规定的格式和要求进行编制，确保报告的规范性和可读性。（二）财务分析1.定期对工疗站的财务状况和经营成果进行分析，为工疗站的决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。2.财务分析应采用科学合理的数据和方法，对财务指标进行深入分析和比较，找出存在的问题和原因，并提出相应的建议和措施。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对工疗站财务活动的内部监督。内部监督应包括财务收支监督、资产管理监督、预算执行监督等。2.财务部门应定期对工疗站的财务活动进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。同