集团化企业财务制度

PAGE集团化企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范集团化企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司等独立核算的经济实体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖集团财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，统一负责集团财务管理工作。各子公司、分公司根据业务规模和管理需要，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员，并接受集团财务管理部门的指导和监督。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和集团财务制度。制定和完善本单位财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析等工作。参与本单位重大经济决策，提供财务支持和风险评估。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和集团财务制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的编制、审核和保管，确保财务资料的真实性和完整性。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。参与财务分析工作，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.集团统一制定会计政策，各单位应严格按照规定执行。会计政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应经集团财务管理部门批准，并按照相关规定进行披露。2.会计估计应基于可靠的证据和合理的假设，保持前后各期一致。如有必要变更会计估计，应说明变更原因及对财务报表的影响。（二）会计科目与账户设置1.集团统一设置会计科目体系，各单位应根据实际业务情况进行明细核算，但不得擅自增设、删减或合并会计科目。2.按照国家有关规定和集团管理要求，设置各类账户，包括资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户、成本类账户和损益类账户。（三）记账方法与记账程序1.采用借贷记账法进行会计核算，以权责发生制为基础确认收入和费用。2.记账程序包括经济业务发生、审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等环节，应严格按照规定的流程进行操作，确保账务处理的准确性和及时性。（四）财务报表编制1.各单位应按照国家统一会计制度和集团要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖单位公章。3.集团财务管理部门负责对各单位财务报表进行汇总和分析，形成集团合并财务报表，为集团管理层提供决策依据。四、财务预算（一）预算管理体系1.建立健全集团财务预算管理体系，明确预算管理职责和权限，规范预算编制、执行、监控、调整和考核等流程。2.集团成立预算管理委员会，由集团领导、各部门负责人和财务负责人组成，负责审议和批准集团年度预算方案，协调解决预算管理中的重大问题。（二）预算编制1.年度预算编制应以上一年度财务数据为基础，结合集团战略规划、市场预测和经营目标，采用零基预算、滚动预算等方法进行编制。2.各单位应在规定时间内上报预算草案，经集团财务管理部门审核、汇总后，提交预算管理委员会审议。预算管理委员会根据审议意见对预算草案进行调整和完善，形成集团年度预算方案，报集团董事会批准后执行。（三）预算执行与监控1.各单位应严格按照批准的预算组织实施，将预算指标分解到各部门和各岗位，确保预算执行的有效性。2.集团财务管理部门负责对预算执行情况进行监控，定期收集、分析预算执行数据，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行偏差较大的单位，应及时下达预警通知，要求其采取措施进行整改。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化或不可抗力因素，导致原预算无法执行时，各单位应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容和调整金额，并提供相关证明材料。经集团财务管理部门审核、预算管理委员会审议批准后，方可进行预算调整。（五）预算考核1.建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本控制率等。2.预算考核结果与各单位绩效挂钩，对预算执行情况良好的单位给予奖励，对未完成预算任务或预算执行偏差较大的单位进行惩罚。五、资金管理（一）资金筹集1.集团根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.进行股权融资时，应按照国家有关法律法规和证券监管要求，履行相关审批程序，确保融资活动合法合规。进行债权融资时，应合理控制债务规模和融资成本，优化债务结构，防范财务风险。3.加强内部融资管理，充分利用集团内部闲置资金，提高资金使用效率。鼓励各单位通过合理安排资金收支、加速资金周转等方式，实现内部资金的有效调配。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策，并报集团董事会批准。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。严禁擅自改变资金用途或挪用资金。3.加强资金支付管理安全，严格审核付款凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。对大额资金支付，应实行银行转账结算，避免现金支付风险。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强银行账户管理。集团统一开设银行账户，各单位不得擅自开设、变更或撤销银行账户。2.严格按照银行结算制度办理资金收付业务，及时与银行核对账目，确保资金结算的准确性和及时性。对银行存款余额应定期进行盘点，做到账实相符。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控集团资金流动情况。通过资金管理系统、财务报表等渠道，及时掌握各单位资金收支动态，发现异常情况及时预警并采取措施进行处理。2.定期对集团资金状况进行分析，评估资金使用效益和财务风险。根据分析结果，调整资金管理策略，优化资金配置，确保集团资金安全、高效运行。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金按照现金管理暂行条例和银行账户管理办法的规定，加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因并进行处理。2.应收款项建立健全应收款项管理制度，加强对应收账款、应收票据、预付账款等应收款项的管理。定期对应收款项进行账龄分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，减少坏账损失。对逾期应收款项，应及时采取法律手段进行追讨。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的操作流程。加强存货库存管理，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据集团发展战略和经营需要，编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。对固定资产购置进行招标采购或询价采购，选择合适的供应商，确保采购价格合理、质量可靠。2.固定资产折旧按照国家有关规定和集团财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经集团财务管理部门批准，并按照相关规定进行披露。定期计提固定资产折旧，并进行账务处理。对已提足折旧仍继续使用的固定资产和提前报废的固定资产，不再计提折旧。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况时，应及时查明原因并进行处理。根据固定资产清查结果，编制固定资产清查报告，对固定资产管理中存在的问题提出改进措施和建议。（三）无形资产1.无形资产取得集团取得的无形资产，应按照实际成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行研发的无形资产，其成本包括自满足资本化条件至达到预定用途前所发生的支出总额。对无形资产的取得进行严格审核，确保其合法性和有效性。取得无形资产后，应及时办理相关产权登记手续，保障集团合法权益。2.无形资产摊销按照国家有关规定和集团财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经集团财务管理部门批准，并按照相关规定进行披露。定期计提无形资产摊销，并进行账务处理。对使用寿命不确定的无形资产，不应摊销，但应每年进行减值测试。3.无形资产处置对不再使用或已失去使用价值的无形资产，可以进行处置。无形资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置价格合理、处置过程合法合规。处置无形资产取得的收入，应按照规定进行账务处理。对处置无形资产发生的净损失，应按照规定进行审批后计入当期损益。七、成本费用管理（一）成本费用核算1.建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.按照国家统一会计制度和集团财务制度的规定，设置成本费用明细科目，对成本费用进行明细核算。成本费用核算应与预算管理相结合，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，建立成本费用控制责任制度。各部门和各岗位应严格按照成本费用控制目标进行成本费用管理，确保成本费用控制目标的实现。2.加强成本费用日常管理，严格控制各项成本费用支出。对成本费用支出进行审核和审批，确保成本费用支出的合理性和合法性。对超预算的成本费用支出，应严格按照规定的审批程序进行追加预算或调整预算。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，分析内容包括成本费用构成、成本费用变动趋势、成本费用控制效果等。通过成本费用分析总结经验教训，发现成本费用管理中存在的问题，提出改进措施和建议。2.成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等多种分析方法，确保分析结果的准确性和可靠性。成本费用分析报告应及时报送集团管理层和各相关部门，为决策提供依据。八、利润分配（一）利润分配原则1.集团利润分配应遵循依法分配原则、兼顾各方利益原则、分配与积累并重原则、投资与收益对等原则。2.在利润分配过程中，应充分考虑集团发展战略、股东利益、员工福利等因素，确保利润分配合理、公平、公正。（二）利润分配顺序1.集团年度实现的净利润，首先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由集团董事会根据集团发展需要和实际情况决定提取比例。4.向股东分配利润。集团向股东分配利润应按照股东持股比例进行分配。（三）利润分配方案制定与审批1.集团财务管理部门根据集团年度财务状况和经营成果，编制利润分配预案，提交集团董事会审议。2.集团董事会根据审议结果，制定利润分配方案，并报集团股东大会批准。利润分配方案经股东大会批准后，方可实施。九、财务监督（一）内部审计1.集团设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对集团及所属各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应定期制定内部审计计划，对重点领域和关键环节进行审计。审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（二）财务检查1.集团财务管理部门定期对各单位财务工作进行检查，检查内容包括财务制度执行情况、会计核算准确性、财务预算执行情况、资金管理安全性等。2.财务检查应采用定期检查与不定期检查相结合的方式进行。对检查中发现的问题，应及时下达整改通知，要求各单位限期整改。对整改不力的单位，应进行严肃处理。（三）外部审计1.集团按照国家有关规定，聘请具有