纸业公司财务制度

PAGE纸业公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范纸业公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各子公司、分公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，全面反映公司财务状况和经营成果。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备财务部门配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，以提高业务水平和综合素质。二、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，报财务部门汇总审核。财务部门根据公司整体战略目标和经营计划，对各部门的资金预算进行综合平衡，编制公司年度资金预算方案，提交公司管理层审批。经批准的资金预算是公司资金安排的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。2.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。筹集资金应遵循成本效益原则，优化资金结构，降低资金成本。在筹集资金过程中，应严格按照法律法规和相关规定办理手续，确保资金筹集合法合规。公司应加强对筹集资金的管理，及时足额筹集资金，确保资金按时到位。同时，要合理安排资金使用，提高资金使用效率。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照预算执行，实行审批制度。各项资金支出必须经过规定的审批程序，未经审批不得支出。日常费用支出，由部门负责人审核，财务负责人复核，总经理审批。重大资金支出，应经公司董事会或股东会审议通过。资金支付应严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度的规定。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、合理使用。（二）资产管理1.流动资产货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。出纳人员应严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行结算业务。建立货币资金盘点制度，定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。每月末，出纳人员应编制现金盘点表，由财务负责人监盘。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，及时清理未达账项。银行账户的开立、变更和撤销应按规定程序办理。应收账款：公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式和期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，对逾期账款应采取有效措施进行清理。存货公司应加强对存货的管理和核算，建立健全存货管理制度。采购部门应根据生产经营需要，合理安排存货采购计划，确保存货供应。仓库管理部门应加强对存货的出入库管理，建立存货台账，定期进行盘点，确保账实相符。财务部门应定期对存货进行清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按规定进行处理。存货计价应采用先进先出法、加权平均法等符合会计准则的方法，确保存货成本核算准确。2.固定资产公司应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、使用、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，购置前应进行可行性研究和论证。固定资产验收合格后，应及时办理入账手续。财务部门应按照会计准则的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。公司应定期对固定资产进行清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。成本费用核算应准确、及时、完整，为公司成本控制和经营决策提供依据。2.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的成本费用预算，报财务部门汇总审核。财务部门应根据公司整体战略目标和经营计划，对各部门的成本费用预算进行综合平衡，编制公司年度成本费用预算方案，提交公司管理层审批。经批准的成本费用预算是公司成本费用控制的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自超支。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。公司应加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项费用支出标准，杜绝不合理支出。对超预算支出，应查明原因，追究相关人员责任。3.成本费用分析与考核财务部门应定期对公司成本费用进行分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并提出改进措施和建议。公司应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用预算执行情况进行考核。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用管理，降低成本费用水平。（四）利润分配管理制度1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配原则、兼顾各方利益原则、分配与积累并重原则、投资与收益对等原则。2.利润分配顺序公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，先弥补以前年度亏损。缴纳企业所得税。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照税后利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东会或董事会根据公司发展需要和实际情况决定提取。向投资者分配利润。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东的出资比例或持股比例进行分配。三、财务审批制度（一）审批原则1.分级审批原则：根据资金支出的金额大小和性质不同，实行分级审批制度。2.权责明确原则：明确各级审批人员的职责和权限，确保审批工作的规范、有序进行。3.程序规范原则：严格按照规定的审批程序进行审批，不得越级审批或简化审批手续。（二）审批流程1.日常费用支出审批流程费用报销人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签署意见后报财务负责人复核。财务负责人对费用的合规性、准确性进行复核，签署意见后报总经理审批。总经理审批通过后，费用报销人将费用报销单交给出纳人员，出纳人员审核无误后予以报销。2.重大资金支出审批流程项目负责人提出重大资金支出申请，详细说明支出的原因、金额、用途、预期效果等，并附上相关可行性研究报告、项目预算等资料。财务部门对资金支出申请进行初审，审核资金来源、支出的合理性和合规性等，并提出审核意见。公司管理层对资金支出申请进行审议，必要时组织相关部门进行论证。审议通过后，提交公司董事会或股东会审议。公司董事会或股东会对重大资金支出进行审议并作出决议。决议通过后，项目负责人按照决议组织实施资金支出，并将相关情况及时报财务部门备案。四、财务报告与财务分析制度（一）财务报告制度1.财务报告种类公司财务报告包括年度财务报告、中期财务报告和月度财务报告。年度财务报告是全面反映公司年度财务状况和经营成果的报告；中期财务报告是反映公司半年度财务状况和经营成果的报告；月度财务报告是反映公司月度财务状况和经营成果的报告。2.财务报告编制要求财务报告应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定编制，确保财务报告的真实性、准确性、完整性和及时性。财务报告编制前，财务部门应进行财产清查、债权债务核对等工作，确保账实相符、账账相符。财务报告编制过程中，应严格按照规定的会计核算方法和财务报表格式进行编制，不得随意变更会计政策和会计估计。财务报告编制完成后应进行审核，由财务负责人审核签字后报公司管理层审批。3.财务报告报送与披露年度财务报告应在年度终了后规定的时间内报送公司股东、董事会，并按照相关法律法规的规定进行披露。中期财务报告和月度财务报告应在规定的时间内报送公司管理层，并根据需要进行内部通报。（二）财务分析制度1.财务分析内容财务分析应包括公司财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。通过对财务数据的分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。财务状况分析主要包括资产负债结构分析、偿债能力分析、营运能力分析等；经营成果分析主要包括收入、成本费用利润分析等；现金流量分析主要包括现金流入、流出情况分析、现金流量净额分析等。2.财务分析方法财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过对不同时期财务数据的比较和分析，找出差异和变化原因，为公司决策提供依据。财务分析人员应结合公司实际情况，运用多种分析方法进行综合分析，确保分析结果的准确性和可靠性。3.财务分析报告财务分析人员应定期撰写财务分析报告，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。财务分析报告应及时提交公司管理层，为公司决策提供参考依据。公司管理层应根据财务分析报告提出的问题和建议，及时采取措施加以改进。五、财务监督与内部审计制度（一）财务监督制度1.内部监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行检查和监督，确保财务活动合法合规。各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。对发现的问题应及时整改，对违反财务制度的行为应严肃处理。2.外部监督公司应接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。对监督检查中发现的问题，应及时整改，确保公司财务工作合法合规。公司应定期聘请会计师事务所对公司财务报表进行审计，出具审计报告。审计报告应向公司股东、董事会等相关方披露，确保公司财务信息的真实性和透明度。（二）内部审计制度1.审计机构与人员公司设立独立的内部审计部门，配备具备专业知识和技能的内部审计人员。内部审计部门在公司董事会或管理层的领导下，独立开展内部审计工作。内部审计人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，以提高业务水平和综合素质。2.审计职责与权限内部审计部门负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，确保公司财务活动合法合规、经济活动有效益、内部控制健全有效。内部审计部门有权查阅公司财务资料、业务档案等相关文件，有权对公司各部门及所属子公司、分公司进行审计调查，有权要求相关人员提供必要的资料和信息。3.审计工作程序内部审计部门根据公司年度审计计划或管理层的安排，制定具体的审计项目计划。审计项目计划应明确审计目标、审计范围、审计重点、审计时间等内容。审计人员按照审计项目计划实施审计工作，通过审查、观察、询问、函证、分析性复核等方法，收集审计证据，形成审计工作底稿。审计人员根据审计工作底稿撰写审计报告，