业主委员会财务管理规定

业主委员会财务管理规定一、总则（一）目的为规范业主委员会的财务管理，保障业主的合法权益，提高资金使用的透明度和效益，根据国家相关法律法规以及本小区《业主大会议事规则》《管理规约》等规定，特制定本财务管理规定。（二）适用范围本规定适用于本小区业主委员会（以下简称“业委会”）的财务管理活动，包括经费的筹集、使用、核算、监督等。（三）基本原则1.合法性原则：业委会的财务管理活动必须遵守国家法律法规和本小区的相关规定。2.公开透明原则：财务信息应定期向全体业主公开，接受业主的监督。3.专款专用原则：各项经费应按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.节约高效原则：合理使用资金，提高资金使用效益，避免浪费。二、财务管理机构及职责（一）财务人员设置业委会设立财务负责人一名，会计一名，出纳一名。财务负责人可由业委会委员兼任，会计和出纳应具备相应的财务知识和技能，可聘请专业人员担任。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责业委会的财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划。审核财务收支凭证，监督财务人员的工作，确保财务活动的合法性和合规性。定期向业主大会和业主委员会报告财务状况，接受业主的咨询和监督。组织财务审计工作，对审计结果进行处理和整改。2.会计职责按照国家财务会计制度的规定，设置会计科目和账簿，进行会计核算。审核原始凭证，编制记账凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、保管和归档工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳职责负责现金和银行存款的收付业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要物品，确保资金安全。协助会计做好相关财务工作。三、经费筹集（一）经费来源1.业主缴纳的专项维修资金增值收益中按规定比例提取的部分。2.公共收益，包括小区公共部位的广告收入、停车费收入、房屋出租收入等。3.业主的自愿捐赠。4.其他合法收入。（二）经费筹集方式1.专项维修资金增值收益的提取按照相关规定执行，由业委会与物业服务企业或相关管理部门协商办理。2.公共收益的收取由业委会委托物业服务企业代收，物业服务企业应按照合同约定的时间和方式将公共收益上缴业委会。3.业主的自愿捐赠可通过业委会设立的专门账户或指定的收款方式进行接收。（三）经费筹集管理1.业委会应与物业服务企业签订公共收益代收协议，明确双方的权利和义务，确保公共收益的足额收取和及时上缴。2.对于业主的自愿捐赠，业委会应向捐赠人出具合法有效的收据，并在小区内公示捐赠情况。3.业委会应定期对经费筹集情况进行统计和分析，及时发现问题并采取措施解决。四、经费使用（一）使用范围1.业委会日常办公费用，包括办公用品购置、通讯费、交通费等。2.业主大会和业主委员会会议费用，包括会议场地租赁、会议资料印刷等。3.小区公共设施设备的维修、更新和改造费用，按照相关规定从专项维修资金中列支。4.业主委员会委员的津贴，具体标准由业主大会决定。5.财务审计费用。6.其他与业主权益相关的合理费用。（二）使用审批程序1.经费使用实行预算管理，业委会应在每年年初编制年度经费预算草案，提交业主大会审议通过后执行。2.日常经费支出在预算范围内的，由财务负责人审批；超过预算或重大经费支出项目，需经业主委员会会议讨论通过，并报业主大会备案。3.经费支出应取得合法有效的原始凭证，由经办人签字、财务人员审核、财务负责人审批后，方可报销。（三）使用监督1.业委会应定期对经费使用情况进行检查和监督，确保经费使用符合规定的用途和审批程序。2.业主有权对经费使用情况进行查询和监督，业委会应及时答复业主的咨询和投诉。3.对于违反经费使用规定的行为，业委会应及时进行纠正，并追究相关人员的责任。五、会计核算（一）会计核算制度业委会应按照国家财务会计制度的规定，建立健全会计核算制度，采用借贷记账法进行会计核算。（二）会计科目设置根据业委会的财务管理需要，设置以下主要会计科目：1.资产类科目：现金、银行存款、其他应收款、固定资产等。2.负债类科目：其他应付款等。3.所有者权益类科目：业主共有资金等。4.收入类科目：公共收益、捐赠收入等。5.支出类科目：办公费用、会议费用、维修费用等。（三）会计凭证和账簿1.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，业委会应取得合法有效的原始凭证，并按照规定的格式和要求填制记账凭证。2.会计账簿是记录经济业务的簿籍，业委会应设置总账、明细账、日记账等账簿，并按照规定的方法和程序进行登记。（四）财务报表编制业委会应定期编制财务报表，包括资产负债表、收支明细表等，反映业委会的财务状况和经营成果。财务报表应真实、准确、完整，并在规定的时间内报送业主大会和业主委员会。六、财务监督（一）内部监督1.业委会应建立内部监督机制，定期对财务工作进行检查和审计，发现问题及时整改。2.财务人员应定期进行岗位轮换，加强财务工作的内部控制。（二）外部监督1.业主大会有权对业委会的财务工作进行监督，可委托专业的审计机构对业委会的财务状况进行审计。2.街道办事处、社区居委会等相关部门应加强对业委会财务管理工作的指导和监督，确保业委会的财务活动合法合规。（三）财务公开1.业委会应定期将财务信息向全体业主公开，公开内容包括经费收支情况、资产负债情况、预算执行情况等。2.财务公开可通过小区公告栏、业主微信群、小区网站等方式进行，公开时间不得少于15日。七、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、合同协议等与财务活动有关的文件和资料。（二）档案保管1.业委会应指定专人负责财务档案的保管工作，建立财务档案保管制度，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案应按照规定的期限进行保管，保管期限届满后，按照相关规定进行销毁。（三）档案查阅1.业主有权查阅业委会的财务档案，查阅时应向业委会提出书面申请，经业委会同意后，在指定的时间和地点进行查阅。2.查阅财务档案时，查阅人应遵守档案管理规定，不得损坏、涂改或带走档案资料。八、财务人员交接（一）交接原因财务人员因工作调动、离职等原因需要办理交接手续的，应按照本规定进行交接。（二）交接程序1.财务人员在办理交接手续前，应将本人经管的财务工作进行清理，编制交接清单。2.交接清单应包括会计凭证、会计账簿、财务报表、现金、银行存款、有价证券、空白支票、印章等内容。3.交接时，应由财务负责人或业委会指定的人员监交，交接双方应在交接清单上签字确认。4.交接完毕后，接替人员应继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账。九、法律责任（一）违反本规定的行为1.未按照规定进行经费筹集、使用和管理的。2.未按照规定进行会计核算和财务报表编制的。3.未按照规定进行财务公开和档案管理的。4.其他违反本规定的行为。（二）责任追究1.对于违反本规定的行为，业委会应责令相关人员限期改正，并追究其相应的责任