公司合股财务制度

PAGE公司合股财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司合股运营过程中的财务行为，确保财务信息的准确、及时、完整，保护股东的合法权益，促进公司的健康稳定发展，依据相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各合股股东、公司管理层以及全体财务相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务会计准则，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，提供可靠的财务数据。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息全面。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便股东及管理层及时做出决策。6.独立性原则：财务部门独立行使职能，不受其他部门或个人的不当干涉。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导财务部门工作，制定财务战略和政策，参与公司重大决策。2.会计人员：负责日常会计核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确性和合规性。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格执行现金管理制度。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度，监督制度的执行情况。编制财务预算和财务报告，为公司决策提供财务支持。负责资金筹集、资金运用和资金安全管理。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证，确保其真实性、合法性和完整性。定期进行财务分析，为公司经营管理提供建议。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务。负责银行账户的管理，办理银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应根据国家统一会计制度和公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应按照相关规定进行审批和披露。（二）会计科目设置1.公司应按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，确保财务核算的规范性和一致性。2.根据公司业务特点和管理需求，可在统一会计科目的基础上进行适当的明细科目设置。（三）财务核算流程1.原始凭证审核：业务部门在办理经济业务时，应及时取得合法、有效的原始凭证，并送交财务部门审核。财务人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对于不符合要求的原始凭证，应要求业务部门补充或更正。2.记账凭证编制：审核无误的原始凭证作为编制记账凭证的依据。会计人员根据原始凭证的内容，按照会计科目进行分类，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的摘要、会计科目、金额、借贷方向等，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。3.账簿登记：根据记账凭证，会计人员及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.财务报表编制：会计人员按照规定的时间和格式，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。5.财务报表审核与报送：财务负责人对编制完成的财务报表进行审核，确保报表数据的准确性和合规性。审核无误后，按照规定的时间和渠道向股东、税务机关等报送财务报表。四、资金管理（一）资金筹集1.筹集方式：公司可根据发展需要，通过股东出资、银行贷款、发行债券等方式筹集资金。2.筹资决策：在进行筹资决策时，应综合考虑资金成本、资金风险、资金需求等因素，选择合适的筹资方式和筹资规模。3.筹资审批：重大筹资事项应经过公司股东会或董事会审批，并按照相关规定履行必要的手续。（二）资金使用1.资金预算：公司应编制年度资金预算，合理安排资金使用计划。资金预算应包括经营活动资金需求、投资活动资金需求、筹资活动资金需求等。2.资金审批：各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。审批流程应明确各级审批权限和审批责任，确保资金支出的合理性和合规性。3.资金支付：出纳人员根据审批后的资金支付申请，办理资金支付手续。资金支付应通过银行转账等方式进行，确保资金安全。（三）资金监控1.财务部门应定期对公司资金状况进行监控，及时掌握资金动态，发现问题及时采取措施。2.建立资金预警机制，设定合理的资金预警指标，如资金周转率、流动比率、速动比率等。当指标出现异常时，及时发出预警信号，提醒管理层关注资金风险。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。3.严禁坐支现金，严禁白条抵库，严禁公款私存。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和管理流程。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒销售部门催收账款。对于逾期账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护公司权益。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.采购部门应根据市场需求和库存情况，合理安排存货采购计划，确保存货供应的及时性和合理性。3.仓库管理部门应建立存货台账，定期盘点存货，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.固定资产采购应按照规定的审批流程进行，确保采购的固定资产符合公司需求。3.财务部门应按照规定计提固定资产折旧，定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产的增减变动情况。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和合理分摊。2.成本费用核算应遵循相关性原则、合理性原则、合法性原则等。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和控制措施，明确各部门在成本费用控制中的责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制预算执行情况，确保成本费用不超预算。3.对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中的问题，采取有效措施进行改进。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照规定的审批流程进行审批。3.财务部门应严格审核报销凭证，对于不符合规定的报销凭证，应不予报销。七、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配原则、资本保全原则、兼顾各方利益原则等。2.利润分配应充分考虑公司的发展需要和股东的利益，确保公司可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由股东会或董事会根据公司实际情况决定提取比例。4.向股东分配利润。公司按照股东的持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案。2.利润分配方案应提交公司股东会或董事会审议通过。审议通过后的利润分配方案由公司董事会负责组织实施。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等内容。3.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得虚假陈述或隐瞒重要信息。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施，促进公司健康发展。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度。财务部门应定期对公司财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正财务违规行为。2.公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，监督财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。（二）外部审计1.公司应按照相关法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报告进