会计部财务制度汇编范本

PAGE会计部财务制度汇编范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司会计部的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司会计部及全体财务工作人员，涵盖公司所有涉及财务活动的部门和业务环节。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关税收法律法规以及公司实际情况制定，确保符合法律法规和行业标准要求。二、财务机构与人员设置（一）会计部组织架构会计部设部门经理一名，全面负责会计部的日常管理工作；下设会计核算组、财务管理组、资金管理组等，各小组分工明确，协同完成公司财务工作。（二）岗位职责1.部门经理职责负责会计部整体工作规划与组织实施，制定工作计划和目标，并监督执行情况。组织财务人员开展财务核算、财务管理、资金运作等工作，确保财务工作准确、及时、合规。协调与公司其他部门的关系，为公司经营决策提供财务支持和专业建议。负责财务人员的培训、考核与晋升，提高团队整体素质和业务能力。2.会计核算组职责负责公司日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等，确保财务数据准确、完整。定期编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，及时反映公司财务状况和经营成果。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计资料的安全与完整。3.财务管理组职责制定和完善公司财务管理制度、内部控制制度，确保公司财务活动有章可循。开展财务分析工作，对公司财务状况、经营成果进行分析和评价，为公司决策提供依据。参与公司预算编制、执行和控制工作，跟踪预算执行情况，及时发现问题并提出改进建议。负责税务筹划与管理，合理降低公司税负，防范税务风险。4.资金管理组职责负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全、高效运作。制定资金计划，合理安排资金收支，提高资金使用效率，保障公司生产经营活动的资金需求。负责银行账户管理、资金结算等工作，与银行等金融机构保持良好沟通，维护公司资金信用。监控公司资金风险，及时预警并采取措施防范资金链断裂等风险。（三）人员任职资格与要求1.财务人员应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分岗位如财务经理需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法律法规、税收政策和财务软件操作，具备较强的财务分析、沟通协调和团队管理能力。3.遵守职业道德，诚实守信，保守公司财务秘密，廉洁奉公，具备良好的职业操守。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.公司遵循《企业会计准则》及相关会计制度规定，选择合适的会计政策进行财务核算，确保财务信息真实、准确、可比。2.对于重要的会计估计，如固定资产折旧方法、坏账准备计提比例等，应根据公司实际情况和行业惯例，经管理层批准后确定，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计凭证与账簿设置1.会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、规范。2.公司设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目分类进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交会计部门审核。2.会计人员对审核无误的原始凭证进行整理、分类，编制记账凭证。3.记账人员根据记账凭证登记账簿，定期进行结账、对账工作，确保账簿记录准确无误。4.期末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，并进行财务分析和报告。（四）财务报表编制与报送1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应按照规定的格式和编制要求进行编制，确保数据准确、内容完整。2.会计部应在规定时间内完成财务报表的编制工作，并报送公司管理层、股东及相关监管部门。财务报表需经财务负责人审核、总经理批准后对外报送。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门的资金预算，经审核汇总后形成公司年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等，确保资金收支平衡，合理安排资金使用。3.会计部负责跟踪资金预算执行情况，定期对预算执行结果进行分析和评价，及时发现偏差并提出调整建议，确保资金预算的有效执行。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法、合规、成本效益原则，选择合适的融资渠道和融资工具，降低融资成本，防范融资风险。3.融资业务办理过程中，应严格按照相关法律法规和公司规定履行审批手续，确保融资活动合法合规。融资合同签订后，应及时跟踪资金到位情况，并按照合同约定使用资金。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营活动和发展战略。2.各项资金支出应履行审批手续，根据支出金额大小和性质不同，分别由不同层级管理人员审批。审批流程应明确、规范，确保资金支出合理、合规。3.资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金坐支。对于大额资金支付，应实行双人经办、集体决策等制度，确保资金安全。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，密切关注资金市场动态和公司资金状况，及时发现潜在风险因素。2.对可能出现的资金风险，如资金链断裂、利率风险、汇率风险等，应制定相应的风险应对措施，降低风险损失。3.定期对公司资金风险管理情况进行评估和总结，不断完善资金风险管理制度和防控措施。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守货币资金管理制度，确保货币资金安全。库存现金应按照规定限额存放，每日进行盘点，做到账实相符。2.银行存款应定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现并处理未达账项。3.加强对货币资金收支的内部控制，严禁未经授权的资金收支行为，防范货币资金被盗、挪用等风险。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。销售部门负责应收账款的催收工作，会计部负责对应收账款进行核算和监控。2.在销售业务发生时，应严格审查客户信用状况，合理确定信用额度和信用期限，并签订销售合同。3.定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保应收账款及时收回，降低坏账风险。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用、盘点等环节的操作流程。2.存货采购应遵循成本效益原则，选择合适的供应商，签订采购合同，确保存货质量和供应及时性。3.存货验收应严格按照标准进行，确保入库存货数量准确、质量合格。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，定期进行盘点，确保账实相符。4.存货领用应履行审批手续，按照规定的用途和数量发放。对于积压、报废存货，应及时进行处理，减少存货资金占用。（四）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司应建立固定资产管理制度，加强固定资产的核算和管理。2.固定资产购置应按照预算和审批程序进行，确保资产购置合理、必要。购置后应及时办理验收、入账手续，确定固定资产入账价值。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保折旧计提准确、合理。定期对固定资产进行清查盘点，及时发现并处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。4.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因并按规定处理。六、成本费用管理制度（一）成本核算方法1.公司根据生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本核算准确反映产品成本构成。2.成本核算应遵循权责发生制原则，将成本费用合理分摊到各产品、各部门，为成本控制和经营决策提供依据。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，将成本费用控制指标分解到各部门、各岗位。2.加强对成本费用支出的日常监控，严格执行成本费用审批制度，杜绝不合理的成本费用支出。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施加以改进，降低公司运营成本。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准和报销流程。2.员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照规定填写报销单，经审批后到会计部办理报销手续。3.会计部对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。对于超标准、超范围的费用支出，应报经特殊审批后方可报销。七、财务内部控制制度（一）内部控制目标与原则1.财务内部控制的目标是确保公司财务活动合法合规进行，保护公司资产安全，提高财务信息质量，促进公司经营目标的实现。2.财务内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则，建立健全内部控制体系。（二）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行、业务经办与会计记录等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，对重大财务事项实行集体决策和联签制度。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的实物管理和安全防范措施，定期进行财产清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：实行全面预算管理制度，加强预算编制、执行、分析和考核工作，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司经营活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决，提高公司运营效率和效益。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核评价，激励员工提高工作质量和效率。（三）内部监督与评价1.公司应建立内部监督机制，定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价。2.内部审计部门应定期对公司财务活动进行审计监督，及时发现内部控制缺陷并提出改进建议。3.根据内部监督和评价结果，对财务内部控制制度进行修订和完善，确保内部控制制度的有效性和适应性。八、财务档案管理制度（一）档案范围与分类1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单等与公司财务活动相关的数据资料。2.财务档案按照形成时间、类别等进行分类整理，便于查阅和保管。（二）档案保管与借阅1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案安全、完整。档案保管期限应按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。2.因工作需要查阅财务档案时，应履行借阅审批手续，经批准后在指定地点查阅，不得擅自复印、外借。查阅完毕后应及时归还档案，并