园林设计院财务制度

PAGE园林设计院财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范园林设计院（以下简称“设计院”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障设计院的健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定。2.适用范围本制度适用于设计院及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映设计院的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖设计院财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。及时性原则：及时处理财务事项，定期编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现设计院经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设计院设立独立的财务部门，负责全院的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有较强的组织协调能力和财务管理经验，负责全面领导财务部门的工作。3.财务人员职责财务负责人职责组织制定和完善设计院财务管理制度，确保财务工作符合法律法规和行业标准。主持财务部门日常工作，组织编制财务预算、财务报表等，为管理层决策提供财务支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务团队的整体素质。加强与其他部门的沟通协调，参与设计院重大经济决策，防范财务风险。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核各项费用支出，确保其真实性、合法性和合理性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定办理票据业务。三、财务预算管理1.预算编制原则科学性原则：结合设计院的发展战略和年度经营目标，运用科学合理的方法进行预算编制。全面性原则：涵盖设计院所有的收入、成本、费用等项目，确保预算的完整性。准确性原则：充分考虑各种因素，提高预算数据的准确性和可靠性。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往期间的费用项目和费用数额，以零为起点编制预算；滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行调整和补充，使预算始终保持一定的前瞻性。收入预算根据市场需求、业务拓展计划等因素进行预测；成本费用预算根据各项业务活动的成本消耗情况进行分析和测算。3.预算编制程序下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制设计院年度预算草案，并提交院长办公会审议。院长办公会审议批准：院长办公会对年度预算草案进行审议，根据设计院的发展战略和经营目标，对预算草案进行调整和完善，审议通过后批准执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的执行进度和质量。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序进行：提出调整申请：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额等。财务部门审核：财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。院长办公会审议批准：院长办公会对预算调整申请进行审议，根据实际情况决定是否批准调整。经批准的预算调整事项应及时下达各部门执行，并相应调整预算指标。四、收入管理1.收入范围设计院的收入主要包括设计业务收入、工程咨询收入、项目管理费收入等。2.收入确认原则设计业务收入按照与客户签订的合同约定，在完成设计任务并经客户验收合格后确认收入。工程咨询收入按照合同约定的咨询服务完成进度确认收入。项目管理费收入按照实际发生的管理服务量和合同约定的收费标准确认收入。3.收入核算与管理财务部门应按照收入确认原则及时进行收入核算，确保收入数据的准确无误。加强对收入合同的管理，建立合同台账，详细记录合同的签订、执行、变更等情况。定期对收入情况进行分析，及时发现收入变动的原因，为管理层决策提供参考。4.收款管理业务部门应及时与客户沟通收款事宜，按照合同约定的收款方式和时间要求进行收款。财务部门应加强对收款情况的监控，定期核对收款记录，确保款项及时足额收回。对于逾期未收回的款项，应及时进行催收，并采取相应的风险防范措施。五、成本费用管理1.成本费用分类直接成本：包括设计人员薪酬、设计材料费用、设备购置费用等与设计项目直接相关的成本。间接成本：包括管理人员薪酬、办公费用、差旅费等不能直接归属于某一设计项目的成本。期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等在一定期间内发生的费用。2.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用和下期成本费用。对于直接成本，应按照项目进行归集和核算；对于间接成本，应采用合理的分配方法分配计入各项目成本。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。加强对设计项目成本的预算管理，在项目实施过程中严格控制成本支出，确保成本不超过预算指标。优化业务流程，提高工作效率，降低间接成本和期间费用。定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。4.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程等。员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关的发票、收据等原始凭证，并经部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回，不予报销。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款等。财务部门应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全完整。应收账款：按照应收账款的管理要求，定期进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。存货：包括设计图纸、资料、办公用品等。建立存货管理制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产定义与分类：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。固定资产购置：根据设计院的业务发展需要，按照规定的审批程序购置固定资产。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产成本在其使用期限内合理分摊。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。3.无形资产无形资产内容：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产计价与摊销：按照取得无形资产的实际成本计价，并在规定的期限内进行摊销。无形资产转让与处置：无形资产转让或处置应按照规定的程序进行审批，确保转让或处置价格合理，资产处置收益及时足额入账。七、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，确保财务信息真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报院长办公会审议。2.财务分析定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过财务分析，揭示设计院财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，促进设计院财务管理水平的提高。财务分析报告应及时报送管理层，并抄送相关部门，以便各部门了解设计院的财务状况和经营情况。八、财务监督与审计1.内部财务监督财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务收支的真实性、合法性和合理性进行审核监督。定期对财务内部控制制度的执行情况进行评价，发现问题及时整改，确保内部控制制度的有效运行。2.内部审计设立独立的内部审计机构或配备专