农民专合社财务制度

PAGE农民专合社财务制度一、总则（一）制定目的为了规范农民专业合作社（以下简称“本社”）的财务行为，加强财务管理，保障本社及成员的合法权益，促进本社健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本社及其所属各成员单位的财务活动。（三）基本原则1.依法管理原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务核算和管理。2.独立核算原则：本社实行独立核算，自负盈亏，独立承担民事责任。3.民主管理原则：财务活动接受成员大会或成员代表大会的监督，实行民主决策、民主管理。4.增收节支原则：努力增加收入，节约开支，提高经济效益。5.风险防范原则：建立健全财务风险防范机制，确保本社财务安全。二、财务管理机构与职责（一）财务管理机构设置本社设立独立的财务管理机构，配备必要的财务人员，负责本社的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织本社的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期向成员大会或成员代表大会报告财务状况。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。参与本社的经营决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供依据。负责财务档案管理，确保财务资料的安全、完整。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和监督，严格执行财务制度和财经纪律。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、装订和保管。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。定期与会计核对账目，做到账款相符。三、财务核算（一）核算原则本社按照权责发生制原则进行财务核算，采用借贷记账法。（二）会计科目设置本社按照国家统一的会计制度设置会计科目，进行会计核算。（三）财务报表编制本社定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，及时、准确地反映本社的财务状况和经营成果。财务报表由本社财务负责人审核签字后，报成员大会或成员代表大会审议。（四）会计档案管理本社按照国家有关会计档案管理的规定，建立健全会计档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料进行妥善保管。会计档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序销毁。四、资金筹集（一）成员出资成员按照章程规定缴纳出资额，出资方式可以是货币资金、实物资产、知识产权等。成员出资额应在本社成员名册中登记，并作为成员享有权利和承担义务的依据。（二）公积金提取本社按照章程规定从当年盈余中提取公积金，公积金主要用于弥补亏损、扩大生产经营或者转为成员出资。公积金的提取比例和使用办法由成员大会或成员代表大会决定。（三）国家财政直接补助和他人捐赠本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的资产，按照国家有关规定进行管理和使用。国家财政直接补助和他人捐赠的资产属于本社全体成员共有，不得挪作他用。（四）借款本社根据生产经营需要，可以向金融机构借款或向成员内部借款。借款应签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。借款利息按照合同约定支付，不得在税前扣除。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金本社应严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。银行存款应定期核对，确保账实相符。2.应收款项本社应加强应收款项的管理，及时清理应收款项。对应收账款应按照合同约定及时催收，对确实无法收回的应收账款，应查明原因，报经成员大会或成员代表大会批准后，作为坏账损失处理。3.存货本社应加强存货管理，建立健全存货管理制度。存货应定期盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应查明原因，报经成员大会或成员代表大会批准后，进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类本社使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，作为固定资产管理。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置与折旧本社购置固定资产应按照规定程序进行审批，购置资金应从自有资金或借款中支付。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法采用平均年限法。折旧年限按照国家有关规定执行。3.固定资产处置本社处置固定资产应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。对处置固定资产形成的净损失，应查明原因，报经成员大会或成员代表大会批准后，进行账务处理。（三）无形资产本社拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，作为无形资产管理。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法采用直线法。摊销年限按照国家有关规定执行。六、成本费用管理（一）成本核算对象与方法本社按照生产经营项目和产品品种进行成本核算，采用品种法或分步法计算产品成本。（二）费用分类与控制1.管理费用本社行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。管理费用应严格控制，不得超支。2.销售费用本社为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，包括销售人员工资、广告费、运输费、包装费等。销售费用应根据销售业务需要合理安排，提高销售费用的使用效益。3.财务费用本社为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。财务费用应按照借款合同约定支付，不得超支。（三）成本费用报销制度本社应建立健全成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销程序等。成本费用报销应取得合法有效的凭证，经财务负责人审核签字后，报理事长审批报销。七、盈余分配（一）盈余分配原则本社盈余分配应遵循“先提取公积金，再进行盈余分配”的原则，按照成员与本社的交易量（额）比例返还，返还总额不得低于可分配盈余的百分之六十；按前项规定返还后的剩余部分，以成员账户中记载的出资额和公积金份额，以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到成员的份额，按比例分配给本社成员，并记载在成员个人账户中。（二）盈余分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取公积金。公积金的提取比例按照章程规定执行。3.向成员分配盈余。按照成员与本社的交易量（额）比例返还，返还总额不得低于可分配盈余的百分之六十；按前项规定返还后的剩余部分，以成员账户中记载的出资额和公积金份额，以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到成员的份额，按比例分配给本社成员。（三）盈余分配方案制定与执行本社每年年终应根据当年盈余情况制定盈余分配方案，经成员大会或成员代表大会审议通过后执行。盈余分配方案应明确盈余分配的顺序、比例、金额等内容。八、财务监督（一）内部监督本社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务负责人应定期对财务收支情况进行检查，发现问题及时处理。成员大会或成员代表大会有权对本社的财务状况进行审议和监督。（二）外部监督本社应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料