公办幼儿园财务制度制度

PAGE公办幼儿园财务制度制度一、总则（一）制定目的为了规范公办幼儿园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合公办幼儿园的实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公办幼儿园及其所属各部门和分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映幼儿园财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖幼儿园财务管理的各个方面，确保财务管理无遗漏。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持收支平衡，避免出现财务赤字。5.勤俭办园原则：厉行节约，反对浪费，提高资金使用效益。（四）财务管理体制公办幼儿园实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。园长对幼儿园财务工作负总责，财务部门在园长领导下，负责具体的财务管理和会计核算工作。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公办幼儿园应单独设置财务机构，配备必要的财务人员。财务机构应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，实行岗位责任制。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.会计人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对本单位的经济活动进行会计监督，对违反国家财经纪律和财务制度的行为，有权制止和纠正；制止和纠正无效的，应向单位领导提出书面意见，请求处理。3.定期进行财务分析，为领导决策提供依据。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据幼儿园事业发展计划和任务编制预算。2.参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，确保预算的科学性和合理性。3.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，提高资金使用效益。（二）预算编制内容1.收入预算：包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算：包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门下年度工作计划和任务，提出本部门的收支预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，提出幼儿园年度预算草案，报园长办公会审议。3.园长办公会审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审核批准。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织收入、安排支出，确保预算的顺利执行。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业计划变更、不可抗力等因素，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。具体调整程序为：由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，报财务部门审核；财务部门审核后，提出调整意见，报园长办公会审议；园长办公会审议通过后，将调整后的预算报上级主管部门备案。（五）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，提出改进措施，确保预算的顺利执行。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围公办幼儿园的收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。3.加强对收入的票据管理，使用合法合规的票据，确保票据开具真实、准确、完整。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入是指幼儿园从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.财务部门应及时与财政部门核对财政补助收入金额，确保收入准确无误。3.按照财政部门的要求，合理使用财政补助资金，专款专用，不得挪作他用。（四）事业收入管理1.事业收入是指幼儿园开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、保育费、住宿费、服务性收费和代收费等。2.严格按照国家和地方有关规定收取学费、保育费等费用，不得擅自提高收费标准。3.服务性收费和代收费应遵循自愿、非营利原则，不得强制服务、强行收费。收费项目和标准应报经有关部门批准，并向社会公示。4.加强对事业收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。（五）其他收入管理1.其他收入是指除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，专款专用。3.利息收入、租金收入等应按照规定及时入账，纳入幼儿园预算管理。五、支出管理（一）支出范围公办幼儿园的支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和幼儿园内部财务管理制度，按照规定的开支范围和标准进行支出。2.坚持勤俭办园原则，精打细算，节约开支，提高资金使用效益。3.支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出合法合规。（三）人员支出管理1.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.严格按照国家和地方有关规定核定人员编制和工资标准，确保人员支出合理合规。3.加强对人员支出的核算和管理，及时足额发放工资、缴纳社会保障费和住房公积金等。（四）公用支出管理1.公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.制定公用支出定额标准，严格控制公用支出规模。3.加强对公用支出的审批管理，严格执行审批程序，确保支出合理合规。4.严格控制公务接待费支出，按照规定的标准和范围进行接待，不得超标准接待。（五）对个人和家庭的补助支出管理1.对个人和家庭的补助支出包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、奖励金等。2.按照国家和地方有关规定，及时足额发放对个人和家庭的补助资金。3.加强对补助资金的审核管理，确保补助对象符合规定，补助金额准确无误。（六）固定资产购建和大修理支出管理1.固定资产购建和大修理支出应按照规定的程序进行审批，纳入幼儿园预算管理。2.加强对固定资产购建和大修理项目的可行性研究和论证，确保项目投资合理、效益明显。3.严格按照国家有关规定进行固定资产购建和大修理项目的招投标和采购工作，确保项目质量和资金安全。4.建立固定资产购建和大修理项目档案，加强对项目的跟踪管理和验收工作。（七）支出审批程序1.幼儿园各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由分管领导审核后，报园长审批。2.审批人应认真审核支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不得批准。3.财务部门应严格按照审批意见办理支出业务，对未经审批或审批手续不全的支出，不得支付。六、资产管理（一）资产范围公办幼儿园的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保资金安全。3.对应收账款、预付账款等债权进行定期清理，及时催收，防止坏账损失。4.加强对存货的管理，建立存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。3.加强对固定资产的购置管理，按照规定的程序进行审批和采购，确保固定资产质量和资金安全。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.加强对固定资产的使用管理，提高固定资产的使用效益。对闲置的固定资产，应及时进行调剂或处置。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强对无形资产的管理，建立无形资产管理制度，明确无形资产的取得、使用、处置等环节的管理要求。3.对无形资产进行定期评估，确保无形资产的价值真实可靠。4.按照国家有关规定，对无形资产的转让、出租等行为进行审批和管理，确保无形资产的合法权益。（五）资产处置1.资产处置是指幼儿园对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，纳入预算管理。七、负债管理（一）负债范围公办幼儿园的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，不得擅自举债。2.对负债进行分类管理，及时清理债务到期情况，确保按时足额偿还债务。3.加强对负债的核算和管理，确保负债信息真实准确。（三）借入款项管理1.借入款项是指幼儿园向金融机构或其他单位借入的资金。2.借入款项应按照规定的程序进行审批，明确借款用途、金额、期限、利率等条款。3.按照借款合同约定，按时足额偿还借款本息，不得逾期拖欠。（四）应付账款、预收账款、其他应付款管理1.对应付账款、预收账款、其他应付款等负债进行定期清理，及时与债权人核对账目，确保债务金额准确无误。2.按照合同约定或相关规定，及时支付应付账款，退还预收账款，偿还其他应付款。八、财务清算（一）清算原因公办幼儿园发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.成立清算机构，负责清算工作。清算机构由幼儿园负责人、财务人员、审计人员等组成。2.编制清算财务报表，包括资产负债表、收支情况表、清算财产表等。3.清理债权债务，处理剩余财产。4.编制清算报告，报上级主管部门审核批准。（三）剩余财产处理1.公办幼儿园清算后的剩余财产，按照国家有关规定进行处理。2.如为非营利性组织清算后的剩余财产，应按照有关规定上缴财政或用于公益事业。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是指反映幼儿园某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果及现金流量的书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.财务情况说明书应包括幼儿园基本情况、财务状况、经营成果、现金流量等方面的情况，以及对本期或下期财务状况发生重大影响的事项、需要说明的其他事项等。4.财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务分析是指以财务报告和其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对幼儿园过去和现在的财务状况、经营成果及现金流量进行分析和评价的过程。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应定期进行，为幼儿园领导决策提供依据。财务分析报告应客观、准确、全面，提出改进措施和建议。十、财务监督（一）监督主体公办幼儿园的财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由幼儿园财务部门和审计部门负责；外部监督由财政部门、审计部门、税务部门等负责。（二）监督内容1.对幼儿园财务制度执行情况进行监督检查，确保财务制度的严格执行。2.对幼儿园预算执行情况进行监督检查，确保预算的顺利执行。3.对幼儿园收入、支出、资产、负债等财务活动进行监督检查，确保财务活动合法合规。4.对幼儿园财务报告的真