上墙事业单位财务制度

PAGE上墙事业单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范上墙事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，促进事业发展。（二）适用范围本制度适用于上墙事业单位及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖单位各项财务活动，确保财务信息完整。4.准确性原则：财务数据准确无误，计量、记录和报告符合规定。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，追求社会效益和经济效益的最大化。6.公开性原则：按照规定公开财务信息，接受社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置上墙事业单位应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责单位的财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为单位决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务等相关部门的关系，依法纳税，按时申报和缴纳各项税费。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金安全。三、预算管理（一）预算编制1.单位应按照财政部门的要求，结合本单位事业发展规划和年度工作计划，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应采用零基预算法，对各项收入和支出进行详细测算，提高预算的科学性和准确性。（二）预算审批1.单位年度预算编制完成后，应报经主管部门审核，主管部门审核通过后报财政部门审批。2.财政部门对单位预算进行审核，根据财力情况和事业发展需要，对预算进行调整和批复。（三）预算执行1.单位应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。2.建立健全预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算执行的考核，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，确保预算执行的严肃性。（四）预算调整1.单位在预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报。2.预算调整应说明调整的原因、项目、金额等，经主管部门审核后报财政部门审批。3.未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围上墙事业单位的收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定依法取得，确保收入来源合法、合规。2.加强对收入票据的管理，严格按照票据管理规定使用和保管票据，确保票据真实、有效。3.建立健全收入台账，详细记录各项收入的取得时间、来源、金额等信息，定期进行核对和清理。（三）收入核算1.单位应按照国家统一的会计制度进行收入核算，准确记录收入的发生和取得情况。2.财政补助收入应按照财政部门核定的预算和补助标准进行核算；事业收入应按照实际收到的金额进行核算；上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入应按照实际发生额进行核算。五、支出管理（一）支出范围上墙事业单位的支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。2.支出应遵循“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出合法、合规、合理。（三）支出审批1.单位应根据支出金额大小和性质，制定不同的审批流程。2.一般支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大支出应经单位领导班子集体研究决定，并报主管部门备案。3.支出审批应严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的支出不予审批。（四）支出核算1.单位应按照国家统一的会计制度进行支出核算，准确记录支出的发生和支付情况。2.人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出应按照规定的科目进行核算；项目支出应按照项目进行明细核算，确保项目资金专款专用。（五）费用报销1.费用报销应严格按照单位制定的报销制度执行，报销凭证应真实、合法、有效。2.报销时应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并经相关人员签字审批。3.财务部门应及时审核报销凭证，对符合规定的报销予以支付，对不符合规定的报销予以退回。六、资产管理（一）资产分类上墙事业单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.加强对流动资产的管理，建立健全现金、银行存款管理制度，定期盘点现金，核对银行存款账目，确保资金安全。3.对应收及预付款项应及时清理结算，对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序核销。4.加强对存货的管理，建立存货采购、验收、保管、领用等制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.单位应按照国家有关规定，结合本单位实际情况，制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等流程。3.固定资产购置应按照规定的程序进行申报和审批，购置后应及时办理入账手续。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，处置收入应及时足额上缴财政。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.单位应加强对无形资产的管理，建立无形资产登记、入账、摊销等制度。3.无形资产取得时应按照规定进行计价入账，按照规定的期限进行摊销。4.加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。（五）对外投资1.单位对外投资应按照国家有关规定进行，严格履行审批程序。2.对外投资应进行可行性研究和风险评估，确保投资安全和效益。3.加强对外投资的管理，定期对投资项目进行检查和评估，及时掌握投资项目的运行情况。4.对外投资处置应按照规定的程序进行申报和审批，处置收入应及时足额上缴财政。七、负债管理（一）负债分类上墙事业单位的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.单位应合理控制负债规模，避免过度负债。2.建立健全负债管理制度，明确负债的审批程序和管理责任。3.对借入款项应按照规定的用途使用，按时偿还本息。4.对应付及预收款项应及时清理结算，不得长期拖欠。5.对应缴款项应按照规定及时足额上缴财政，不得截留、挪用。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.单位应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等主表以及有关附表和财务情况说明书。3.财务报告应真实、准确、完整，反映单位财务状况和收支情况。（二）财务分析1.单位应定期对财务报告进行分析，为单位决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、财务状况、资金使用效益、资产负债情况等。3.财务分析应采用科学的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.内部财务监督的内容包括预算执行情况、收入管