公共卫生财经制度

PAGE公共卫生财经制度一、总则（一）目的为加强本公司/组织在公共卫生领域的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公共卫生工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内部涉及公共卫生业务的所有部门、项目及人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，保证财务工作有序进行。3.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，以最小的投入实现最大的公共卫生服务效果。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会公众监督。二、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据公共卫生工作任务和目标，结合上年度预算执行情况及本年度工作计划，编制本部门的预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算。收入预算应明确各项收入来源及金额预测；支出预算应按照功能分类和经济分类详细列示，包括人员经费、公用经费、项目经费等。3.财务部门负责对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司/组织年度预算草案，报管理层审批。（二）预算执行1.经批准的预算是公司/组织年度财务工作的依据，各部门必须严格执行。2.财务部门应按照预算安排，及时足额筹集资金，合理调度资金，确保各项支出按预算执行。3.各部门应严格控制预算支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变动、不可抗力等因素影响预算执行，确需调整预算的，应按以下程序办理：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及对预算执行和工作的影响。财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见。经管理层审批后，下达预算调整通知，财务部门据此调整预算。2.预算调整后，各部门应按照新的预算执行，确保公共卫生工作的连续性和稳定性。（四）预算监督与考核1.财务部门负责对预算执行情况进行日常监督和检查，定期向管理层汇报预算执行情况。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算完成率、资金使用效益、预算执行合规性等。3.对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算任务或存在违规行为的部门进行通报批评，并追究相关责任人的责任。三、收入管理（一）收入范围1.本公司/组织在公共卫生领域的收入主要包括政府财政拨款、专项经费、服务收费、捐赠收入等。2.政府财政拨款是指各级政府按照相关政策规定，对本公司/组织公共卫生工作给予的财政补助资金。3.专项经费是指政府或其他部门为特定公共卫生项目拨付的专款专用资金。4.服务收费是指本公司/组织按照规定向社会提供公共卫生服务而收取的费用，应严格按照物价部门核定的收费标准执行。5.捐赠收入是指国内外单位或个人对本公司/组织公共卫生事业的自愿捐赠资金。（二）收入确认与计量1.各项收入应按照权责发生制原则确认和计量。2.政府财政拨款和专项经费应在收到款项并满足相关条件时确认收入；服务收费应在提供服务并取得收款权利时确认收入；捐赠收入应在实际收到捐赠款项时确认收入。3.财务部门应及时准确记录各项收入，确保收入数据真实、完整。（三）收入票据管理1.本公司/组织应按照国家票据管理规定，使用合法有效的票据收取各项收入。2.票据的购买、保管、使用、核销等应严格按照规定程序办理，建立票据台账，定期进行盘点核对。3.严禁使用非法票据或白条收费，不得擅自转借、转让、代开票据。（四）收入上缴与核算1.服务收费等应上缴财政专户或国库的收入，应按照规定及时足额上缴，不得截留、挪用。2.财务部门应按照财务会计制度的规定，对各项收入进行明细核算，准确反映收入来源和收入情况。四、支出管理（一）支出分类1.公共卫生支出分为人员经费支出、公用经费支出和项目经费支出。2.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。3.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。4.项目经费支出是指为完成特定公共卫生项目而发生的支出，应按照项目预算和相关规定专款专用。（二）支出审批1.各项支出应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，分管领导审批；重大支出或特殊支出应经管理层集体研究决定。3.支出审批应严格把关，确保支出合理、合规、真实、有效。（三）支出报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.财务部门应按照报销制度对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、完整性、合法性、合规性等。3.对符合报销规定的凭证，财务部门应及时办理报销手续，支付报销款项；对不符合规定的凭证，财务部门有权拒绝报销。（四）支出控制1.严格控制公用经费支出，制定合理的开支标准，杜绝浪费。2.加强项目经费管理，建立项目经费跟踪问效机制，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。3.严格控制差旅费、会议费、培训费等支出，按照规定标准执行，严禁超标准支出。五、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等。2.货币资金应严格按照现金管理和银行账户管理规定进行管理，确保资金安全。3.应收及预付款项应及时清理结算，对确实无法收回的款项，应按照规定程序核销。4.存货应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行盘点清查，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。3.固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入预算管理。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行确认、计量和核算，建立无形资产台账。3.无形资产的取得、摊销、处置等应按照规定程序进行审批，确保无形资产的安全和有效利用。六、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告应按照国家财务会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析、预算执行情况分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。七、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计部门应定期对公司/组织财务工作进行审计监督，确保财务制度的有效执行。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.按照规定及时报送财务报表