暨南大学财务制度

PAGE暨南大学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范暨南大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、可持续发展，确保学校财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于暨南大学各学院、各部门及附属单位的所有财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告与分析等各个方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及有关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学校财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.收支平衡原则：统筹安排各项收支，保持学校财务收支平衡，防范财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划以及国家财政政策和财务制度要求，参考上年度预算执行情况，结合学校实际情况编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行科学合理预测。收入预算应积极稳妥，支出预算应量入为出、勤俭节约，优先保障教学、科研等重点工作需要。3.编制程序：各部门根据学校预算编制要求，结合本部门工作实际，提出年度预算建议数，报送财务处。财务处对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定，形成年度预算方案，提交学校教职工代表大会审议通过后执行。（二）预算执行1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.财务处应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门绩效评价的重要依据。（三）预算调整1.预算调整的条件：预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划重大变化、不可预见因素等，导致原预算无法执行或需要调整预算的，可进行预算调整。2.预算调整的程序：各部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及调整金额等，报送财务处。财务处对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定，形成预算调整方案，提交学校教职工代表大会备案。三、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家收费政策，依法组织收入，严禁擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用票据，确保票据开具真实、准确、完整。（三）收入管理措施1.财政补助收入：按照国家财政政策和学校预算安排，及时足额取得财政补助收入。加强与财政部门的沟通协调，确保财政资金及时到位。2.事业收入：学费、住宿费等行政事业性收费：严格按照物价部门核定的收费标准收取，实行“收支两条线”管理，收入全额上缴财政专户，支出由财政部门按照预算核拨。科研事业收入：加强科研项目经费管理，严格按照项目合同约定组织收入，确保科研经费专款专用。建立科研项目经费管理制度，规范科研经费的使用、报销等流程。3.上级补助收入：积极争取上级部门的支持，及时取得上级补助收入，并按照规定用途使用。4.附属单位上缴收入：加强对附属单位的财务管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。5.经营收入：按照国家有关规定开展经营活动，依法组织经营收入。加强经营项目成本核算，提高经营效益。6.其他收入：加强对捐赠收入、利息收入等其他收入的管理，严格按照相关规定办理，确保收入合法合规。四、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家财务制度和财经纪律，按照批准的预算和规定的开支范围、标准进行支出。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.加强支出审批管理，严格审批程序，确保支出合法合规。（三）支出审批程序1.日常公用支出：由部门负责人审核签字后，报财务处审核报销。2.专项业务支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、分管校领导审批后，报财务处审核报销。3.大额支出：按照学校规定的大额资金审批程序执行，一般需经学校领导班子集体研究决定。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应具备发票联、抵扣联（增值税专用发票），并加盖发票专用章；收据应加盖收款单位财务专用章。2.报销凭证应按照规定的格式填写，注明支出事由、金额、日期、报销人等信息，并由经办人、证明人、审批人签字。3.严格执行公务卡结算制度，凡具备刷卡条件的支出，应使用公务卡结算。4.加强对差旅费、会议费、培训费等暂付款项的管理，及时办理报销结算手续，不得长期挂账。五、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.建立健全资产管理制度，加强资产日常管理，确保资产安全完整。2.合理配置资产，提高资产使用效益，避免资产闲置浪费。3.加强资产清查盘点，定期对资产进行清查核实，做到账账相符、账实相符。（三）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。加强对应收及预付款项的管理，定期清理结算，及时催收款项，减少坏账损失。3.存货：包括材料、燃料、包装物、低值易耗品等。加强存货管理，建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用等流程，定期盘点存货，确保存货账实相符。（四）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年（不含一年）的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置：按照学校预算安排和资产配置标准进行固定资产购置。购置固定资产应严格履行审批程序，并按照政府采购相关规定执行。3.固定资产折旧：按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废报损等。固定资产处置应按照规定程序报经批准，处置收入应及时足额上缴学校财务。（五）无形资产1.无形资产定义：学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得：通过外购、自行研发、接受捐赠等方式取得无形资产。取得无形资产应按照规定进行入账核算。3.无形资产摊销：按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序报经批准，处置收入应及时足额上缴学校财务。（六）对外投资1.对外投资审批：学校对外投资应按照规定程序报经批准，严格控制对外投资规模，确保投资安全。2.对外投资管理：加强对外投资管理，建立健全对外投资管理制度，对投资项目进行可行性研究和风险评估，定期对投资项目进行跟踪检查和效益分析。3.对外投资收益：对外投资收益应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。六、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报告内容：学校财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表主要包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等；财务情况说明书应包括学校财务状况、预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、存在的问题及改进措施等。2.财务报告编制：财务处应按照国家财务制度和会计制度规定，定期编制财务报告，确保财务报告真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并报学校领导审阅。3.财务报告报送：学校财务报告应按照规定及时报送上级主管部门、财政部门等相关部门。（二）财务分析1.财务分析内容：主要包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析，客观评价学校财务状况和经营成果。3.财务分析报告：财务处应定期撰写财务分析报告，为学校领导决策提供参考依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对学校财务活动的全过程监督。2.学校审计部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应加强对本