核桃油加工厂财务制度

PAGE核桃油加工厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在加强核桃油加工厂财务管理，规范财务行为，确保工厂财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障工厂持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于核桃油加工厂及其所属各部门、各生产经营环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，为决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益。5.监督性原则：加强内部监督和审计，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部，负责工厂财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备与职责1.财务负责人全面负责财务部工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。参与工厂重大决策，提供财务支持和建议。负责财务报表编制、财务分析和财务预算管理。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计人员负责会计核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案管理。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。（三）人员任职要求1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书。2.财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格，熟悉国家财经法律法规和政策，具有较强的组织协调能力和财务管理经验。3.会计人员应具备扎实的会计专业知识，熟悉会计核算流程和财务软件操作。4.出纳人员应具备良好的职业道德，遵守现金管理规定，确保资金安全。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.遵循国家统一的会计制度，使用合法、有效的会计凭证、账簿和报表。（二）会计科目设置根据核桃油加工厂的业务特点和财务核算需要，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的设置应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证送交财务部。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.月末，进行账账核对、账实核对，确保账簿记录准确无误。5.根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.每月终了，财务部应在规定时间内编制月度财务报表，并报送工厂管理层和相关部门。3.年度终了，财务部应编制年度财务报表，并委托会计师事务所进行审计。审计报告应随同年度财务报表一并报送工厂管理层和相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.根据工厂生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。2.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同应明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式及违约责任等条款。3.发行债券应符合国家法律法规和相关政策规定，履行必要的审批程序。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据工厂年度生产经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和效益性。资金支出应按照审批程序进行，未经批准不得擅自支出。3.加强资金日常管理，合理安排资金库存，确保资金安全。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。银行存款应定期与银行对账，及时发现和处理未达账项。（三）资金审批1.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。2.一般资金支出审批流程：经办人员填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部审核，财务部审核通过后，报财务负责人审批，最后报工厂总经理审批。3.重大资金支出审批流程：由经办部门提出书面报告，详细说明支出项目、金额、必要性、可行性等，经部门负责人、财务部、财务负责人审核后，报工厂总经理办公会审议，最后报工厂董事会审批。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。严格按照现金管理规定进行现金收付，确保现金安全。银行存款应按照银行结算制度进行收支结算，定期核对银行账户余额。其他货币资金应按照相关规定进行管理和核算，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。销售部门应在销售业务发生时，及时与客户签订销售合同，明确付款方式和付款期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行坏账核销。3.存货包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据生产经营需要，合理制定存货采购计划，选择合格的供应商，确保存货质量。仓库部门应建立存货台账，定期盘点存货，做到账实相符。财务部门应按照规定的计价方法对存货进行核算，准确计算存货成本。对存货盘盈、盘亏和毁损，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。按照固定资产的性质和用途，将固定资产分为生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、土地等类别。2.固定资产购置固定资产购置应按照工厂年度预算和实际需要进行，编制固定资产购置计划。购置固定资产时，应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保固定资产质量和性能符合要求。固定资产购置应签订合同，明确双方权利和义务。合同签订后，按照合同约定支付款项，办理固定资产验收手续。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧。根据固定资产的原值、预计净残值和预计使用年限，计算每月应计提的折旧额。固定资产折旧政策应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况、存放地点等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏和毁损，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。按照无形资产的取得方式，将无形资产分为外购无形资产、自行开发无形资产、投资者投入无形资产等类别。2.无形资产计价与摊销外购无形资产按照实际支付的价款计价；自行开发无形资产按照开发过程中符合资本化条件的支出计价。无形资产按照直线法进行摊销，摊销期限根据无形资产的使用寿命确定。使用寿命有限的无形资产，其摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销；使用寿命不确定的无形资产，不应摊销。3.无形资产处置无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置应按照规定程序进行审批，取得相关批准文件后，办理资产交接手续。无形资产处置收入应按照规定进行核算，处置净损益计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.核桃油加工厂的成本核算对象为核桃油产品。2.采用品种法进行成本核算，按照生产成本项目归集和分配生产费用，计算产品成本。生产成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。（二）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，根据工厂年度生产经营计划和成本费用水平，编制年度成本费用预算。成本费用预算应分解到各部门、各产品，作为成本费用控制的依据。2.加强成本费用日常控制，严格控制各项成本费用支出。采购部门应控制原材料采购成本，生产部门应提高生产效率，降低生产成本，销售部门应控制销售费用，管理部门应控制管理费用。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用升降原因分析、成本费用控制效果分析等。（三）费用报销管理1.建立费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准和报销流程。费用报销应按照审批程序进行，未经批准不得报销。2.费用报销凭证应真实、合法、有效，报销内容应与实际业务相符。报销凭证包括发票、收据、报销单等。3.财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。对报销金额较大或存在疑问的报销业务，应进行实地核实。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾股东利益和工厂发展需要，合理确定利润分配比例。3.利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积按照公司章程或股东会决议提取。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，财务部应根据当年实现的净利润和利润分配政策，编制利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的项目、金额、分配比例等内容。2.利润分配方案经工厂董事会审议通过后，报股东会批准。股东会批准后的利润分配方案由财务部负责组织实施。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。2.内部审计部门应定期对工厂财务状况进行审计，审计内容包括财务报表审计、内部控制审计、经济责任审计等。审计报告应及时报送工厂管理层和相关部门。（二）外部审计1.按照国家法律法规规定，委托会计师事务所对工厂年度财务报表进行审计。审计报告应作为工厂年度财务报告的重要组成部分。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对审计机构提出的审计意见和建议，应认真研究，及时整改。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料以及其他与财务工作相关的文件、合同、协议等。（二）财务档案整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。财务档案应分类存放，便于查阅和保管。2.财务档案应编制目录，注明档案名称、编号、日期、保管期限等信息。（三）财务档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管室，配