村委财务制度流程

PAGE村委财务制度流程总则1.目的为了加强本村财务管理，规范财务行为，确保村集体资产的安全与完整，提高资金使用效益，保障村民的合法权益，依据国家相关法律法规和财务制度，结合本村实际情况，特制定本财务制度流程。2.适用范围本制度适用于本村村民委员会及所属各经济组织的财务活动。3.基本原则依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。民主公开原则：实行民主理财，财务事项公开透明，接受村民监督。收支平衡原则：量入为出，合理安排各项收支，保持财务收支平衡。节约高效原则：厉行节约，提高资金使用效率，杜绝浪费。财务机构与人员设置1.财务机构设立村财务工作领导小组，由村党支部书记担任组长，村委会主任担任副组长，成员包括村报账员、村务监督委员会成员等。领导小组负责领导和监督本村财务工作，审议重大财务事项。2.人员职责村党支部书记：对本村财务工作负总责，领导财务工作领导小组开展工作，监督财务制度的执行情况。村委会主任：协助党支部书记管理财务工作，负责审核财务收支计划和重大财务开支，组织实施财务公开。村报账员：负责办理本村日常财务收支的报账业务，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券，定期与会计核对账目。会计：负责本村财务核算工作，编制财务报表，进行财务分析，保管会计凭证、账簿、报表等会计资料。村务监督委员会成员：对本村财务活动进行全程监督，审查财务收支凭证，提出监督意见和建议。财务收支管理1.收入管理本村收入主要包括财政补助收入、经营收入、发包及上交收入、捐赠收入等。各项收入应及时足额入账，严禁坐收坐支。收取款项时，必须开具合法有效的票据，并注明款项来源、金额、日期等信息。加强对收入的管理和监督，定期对收入情况进行清查核对，确保收入真实、准确、完整。2.支出管理本村支出应严格按照预算执行，坚持“量入为出、勤俭节约”的原则。支出审批程序：一般支出：由经办人填写支出审批单，注明支出事由、金额、支付方式等，经村报账员审核、村委会主任审批后，方可报销。重大支出：指一次性支出金额较大或涉及村民重大利益的支出，如工程项目建设、大额资产购置等。重大支出需经村财务工作领导小组审议通过，并报乡镇（街道）农村经营管理部门备案后，方可实施。支出报销凭证应合法有效，内容完整，包括发票、收据、审批单、合同等相关资料。发票必须加盖发票专用章，收据必须加盖收款单位财务专用章。严格控制非生产性支出，严禁用公款请客送礼、滥发奖金补贴、购置高档办公用品等。财务预算管理1.预算编制每年年初，村财务工作领导小组应根据本村经济社会发展规划和实际情况，编制年度财务预算。预算编制应坚持统筹兼顾、收支平衡的原则，涵盖本村各项收入和支出项目，包括但不限于人员工资、办公经费、公益事业建设、固定资产购置等。预算编制过程中，应广泛征求村民意见，经村民会议或村民代表会议审议通过后，报乡镇（街道）农村经营管理部门备案。2.预算执行年度财务预算一经批准，必须严格执行。村报账员应按照预算安排，合理控制各项支出，确保预算执行的严肃性。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。调整后的预算需经村民会议或村民代表会议审议通过，并报乡镇（街道）农村经营管理部门备案。3.预算监督村务监督委员会应加强对财务预算执行情况的监督，定期检查预算执行情况，发现问题及时提出整改意见。村财务工作领导小组应定期对预算执行情况进行分析总结，为下一年度预算编制提供参考依据。财务核算与报表1.财务核算村财务核算应按照国家统一的会计制度进行，设置总账、明细账、日记账等账簿，进行会计凭证的填制、审核、记账、结账等工作。会计核算应真实、准确、完整地反映本村财务收支情况和资产负债状况，做到账账相符、账实相符、账表相符。加强对财务核算资料的管理，会计凭证、账簿、报表等会计资料应妥善保管，不得随意销毁。保管期限按照国家有关规定执行。2.财务报表村应定期编制财务报表，包括资产负债表、收支明细表、收益分配表等。财务报表应按照规定格式和要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经村报账员、会计审核，村委会主任、村党支部书记签字盖章后，报乡镇（街道）农村经营管理部门备案，并向村民公开。资产管理1.流动资产本村流动资产包括现金、银行存款、应收款项、存货等。加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，超过限额的现金应及时存入银行。现金收支应做到日清月结，定期盘点，确保现金安全。银行存款应按照国家有关规定开设账户，严格遵守银行结算纪律，定期与银行核对账目，确保银行存款余额准确无误。对应收款项应及时清理催收，建立健全应收款项管理制度，防止坏账损失。对存货应进行定期清查盘点，做到账实相符。存货的采购、验收、保管、发出等环节应严格按照规定程序进行，防止存货积压、浪费和丢失。2.固定资产本村固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、工具器具等。固定资产应按照规定进行分类核算和管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间来源、使用部门、折旧情况等信息。固定资产购置应按照规定程序进行审批，购置后应及时办理入账手续。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧费用计入相关成本费用。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.资产处置本村资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定程序进行审批，经村民会议或村民代表会议审议通过后，报乡镇（街道）农村经营管理部门备案。资产处置收入应及时足额入账，按照规定用途使用。资产处置过程中，应严格遵守国家法律法规和财务规章制度，防止资产流失。财务公开与监督1.财务公开本村应建立健全财务公开制度，定期将财务收支情况、资产负债状况、收益分配情况等向村民公开。财务公开的内容应真实、准确、完整，公开时间应及时，公开形式应多样，可通过公开栏、广播、微信公众号等方式进行公开，方便村民查阅和监督。财务公开资料应妥善保存，保存期限不少于五年。2.民主理财成立民主理财小组，由村民代表组成，负责对本村财务活动进行民主监督。民主理财小组应定期召开会议，审查财务收支凭证，听取村民意见和建议，对财务工作进行监督检查。对民主理财小组提出的意见和建议，村财务工作领导小组应认真研究处理，并及时反馈处理结果。3.审计监督接受乡镇（街道）农村经营管理部门的审计监督，定期进行内部审计和专项审计。审计内容包括财务收支、资产管理、财务制度执行情况等。审计结果应及时向村民公开，并作为考核村财务工作的重要依据。对审计中发现的问题，应按照规定进行整改，对违反财务制度的行为，应依法依规追究相关人员的责任。票据与印章管理1.票据管理本村使用的票据包括财政票据、税务发票、内部结算凭证等。票据应指定专人负责管理，建立票据台账，详细记录票据的种类、号码、领用时间、使用情况存根联保存期限等信息。票据领用应严格履行手续，领用人应签字登记。票据使用应规范，填写内容应完整、准确、真实，不得涂改、伪造、转借票据。票据存根联应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。票据核销应按照规定程序进行，核销时应检查票据使用情况是否与台账记录一致。2.印章管理本村印章包括村党支部印章、村委会印章、财务专用章等。印章应指定专人负责保管，建立印章使用登记制度。印章使用应严格履行审批手续，经相关负责人签字同意后，方可盖章。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印章保管人应妥善保管印章，不得随意存放或转借他人。印章丢失应及时报告，并采取相应的补救措施。财务档案管理1.档案范围本村财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务预算、财务公开资料、审计报告、合同协议、票据存根等与财务活动相关的资料。2.档案整理财务档案应定期进行整理归档，按照类别、年度、月份等顺序进行编号装订，确保档案资料完整、整齐、有序。3.档案保管财务档案应妥善保管，指定专人负责保管，存放地点应安全可靠，防火、防潮、防