培训学校相关财务制度

PAGE培训学校相关财务制度一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范培训学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校的健康发展，确保学校财务活动合法、合规、有序进行。2.适用范围本制度适用于本校全体教职工及与本校财务相关的各项经济活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖学校的各项财务收支，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据应准确无误，严禁虚假记录和错误核算。及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为学校决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置学校设立独立的财务部门，负责学校的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.财务人员配备配备具备专业会计知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分岗位人员还应具备相应的专业职称。财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责学校的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制学校年度预算和决算，审核各项财务收支，确保财务活动符合学校发展规划和财务制度要求。定期分析学校财务状况，为学校决策提供财务依据和建议，参与学校重大经济决策。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务水平和工作效率。协调与财政、税务、审计等部门的关系，确保学校财务工作顺利进行。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，保证财务信息的真实、准确、完整。负责学校各项收入、支出的核算和管理，严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以制止和纠正。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保其安全完整。按照规定程序审核报销单据，办理款项支付手续，对不符合规定的报销予以拒绝。三、预算管理1.预算编制原则统筹兼顾原则：综合考虑学校发展规划、教学需求、财务状况等因素，合理安排各项资金。收支平衡原则：收入预算应积极稳妥，支出预算应量入为出，确保预算收支平衡。勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，提高资金使用效益，杜绝浪费。绩效导向原则：注重预算资金的使用绩效，将绩效目标纳入预算编制和执行全过程。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算以零为基础，不考虑以往年度的收支情况，根据本年度实际需要和发展目标编制预算；滚动预算根据学校发展规划和年度工作安排，对预算进行逐年滚动调整，使预算更具前瞻性和灵活性。收入预算根据学校招生计划、收费标准等因素进行预测编制；支出预算根据教学活动、行政管理、后勤保障等各项工作的实际需求，分项目、分部门进行详细编制。3.预算编制程序每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校整体发展规划和财务状况，提出学校年度预算草案，报学校管理层审议。学校管理层对预算草案进行审议通过后，提交学校教职工代表大会审议通过。经教职工代表大会审议通过后的预算草案，报上级主管部门备案，并按照规定程序下达执行。4.预算执行与控制学校各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经学校管理层批准。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校管理层报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算执行的严肃性和有效性。5.预算调整预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则。只有在学校发展规划、政策法规、市场环境等发生重大变化，或因不可抗力因素导致原预算无法执行时，方可进行预算调整。预算调整的申请应由相关部门提出，详细说明调整的原因、内容、金额等，并提交调整方案。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报学校管理层审批。经学校管理层批准后的预算调整方案，由财务部门下达执行，并相应调整预算指标和会计账目。四、收入管理1.收入范围学校收入主要包括学费收入、住宿费收入、培训收入、教材销售收入、捐赠收入、政府补助收入等。2.收费管理严格按照国家和地方有关规定制定收费项目和收费标准，并报相关部门备案。收费标准应向社会公示，接受监督。收取学费、住宿费等费用时，应使用财政部门统一监制的收费票据，并及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。加强对收费票据的管理，建立收费票据领购、使用、保管、核销制度，确保收费票据的安全和规范使用。3.收入核算各项收入应按照权责发生制原则进行核算，及时足额确认收入。学费收入应按照实际收到的金额确认收入；培训收入应按照培训合同约定的收费标准和完成进度确认收入；捐赠收入应按照实际收到的捐赠资产金额确认收入；政府补助收入应按照实际收到的补助金额确认收入。财务部门应定期核对各项收入，确保收入数据的准确无误。对于未及时足额收取的收入，应查明原因，采取有效措施进行催收。五、支出管理1.支出分类学校支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。对个人和家庭的补助支出包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助等。2.支出审批制度建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。一般支出审批流程：经办人填写报销单据，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核；财务部门审核无误后，报学校管理层审批；学校管理层审批通过后，由出纳办理款项支付手续。重大支出审批流程：对于金额较大的重大支出项目，如设备购置、基本建设等，应在经办人填写报销单据并经部门负责人审核签字后，提交学校管理层进行可行性研究和决策；决策通过后，报上级主管部门审批；经上级主管部门审批通过后，按照一般支出审批流程进行报销支付。3.支出报销规定报销单据应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、清单、审批单等。发票应符合国家税务部门的规定，加盖发票专用章；收据应加盖收款单位财务专用章。报销费用应与实际发生的经济业务相符，严禁虚报、冒领、套取费用。对于不符合规定的报销单据，财务部门有权拒绝报销。严格控制现金支出范围，除按规定可以使用现金支付的款项外，其他支出应通过银行转账结算。出差、培训等费用的报销应按照学校相关规定执行，明确报销标准和报销限额。4.支出控制措施加强对公用支出的控制，严格执行各项费用开支标准，杜绝铺张浪费。对于办公用品、设备购置等支出，应实行集中采购、归口管理，提高资金使用效益。严格控制招待费支出，按照规定的标准和审批程序进行报销。招待费应明确招待事由、招待对象、招待人数等，不得用于与学校业务无关的宴请。加强对差旅费支出的管理，严格执行差旅费报销标准，控制出差人数、天数和交通工具选择，节约差旅费支出。定期对学校支出情况进行分析和评价，及时发现和纠正支出管理中存在的问题，优化支出结构，提高资金使用效益。六、资产管理1.资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。货币资金按照实际金额计价；短期投资按照实际成本计价；应收及预付款项按照实际发生额计价；存货按照实际成本计价。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。2.固定资产管理建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、维护、处置等环节的管理要求。固定资产购置应按照学校预算和实际需要进行，严格履行审批程序。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品。固定资产验收时，应由资产管理部门、使用部门和财务部门共同参与，对固定资产的数量、规格、型号、质量等进行核对，确保固定资产符合要求。验收合格后，填写固定资产验收单，办理入账手续。固定资产应指定专人保管，明确保管责任。使用部门应合理使用固定资产，定期进行维护保养，确保固定资产的正常运行。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。处置固定资产时，应按照相关规定进行评估作价，确保国有资产不流失。3.流动资产与无形资产加强对流动资产的管理，定期核对货币资金、应收及预付款项、存货等，确保账实相符。对于逾期未收回的应收款项，应查明原因并采取有效措施进行催收。建立无形资产管理制度，对无形资产的取得、使用、处置等进行规范管理。无形资产应按照规定进行摊销，摊销期限应符合相关规定。加强对学校资产的安全保护，采取必要的安全防范措施，防止资产被盗、毁损、丢失等情况发生。七、成本核算与分析1.成本核算对象学校成本核算对象为各类培训项目、课程等。根据不同的核算对象，归集和分配各项成本费用，计算出各核算对象的总成本和单位成本。2.成本项目与核算方法成本项目包括直接成本和间接成本。直接成本是指与培训项目、课程直接相关的成本，如教师授课费、教材费、场地租赁费等；间接成本是指学校为组织和管理培训活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、水电费等。成本核算采用权责发生制原则和配比原则，按照一定的方法将各项成本费用分配到各个核算对象中。直接成本按照实际发生额直接计入相应的核算对象；间接成本采用合理的分配方法，如按照培训课时、学生人数等进行分配。3.成本分析与控制定期对学校成本进行分析，分析成本构成、成本变动趋势、成本效益情况等，找出成本管理中存在的问题和薄弱环节。根据成本分析结果，采取有效的成本控制措施，如优化课程设置、合理安排教师、降低教材采购成本、节约水电费等，降低学校运营成本，提高经济效益。建立成本考核制度，将成本指标分解到各部门和各岗位，对成本控制效果进行考核评价，将考核结果与部门和个人绩效挂钩，激励各部门和全体教职工积极参与成本管理工作。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制学校应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等。财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应由财务负责人审核签字，加盖学校公章后报上级主管部门和财政部门。2.财务分析内容财务分析应围绕学校财务状况、经营成果、现金流量等方面进行，主要内容包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。通过财务分析，揭示学校财务活动中存在的问题，为学校决策提供依据，提出改进措施和建议，促进学校财务管理水平的提高。3.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。比较分析法通过与预算指标、历史数据、同行业数据等进行比较，找出差异和问题；比率分析法通过计算各项财务比率，如偿债能力比率、营运能力比率、盈利能力比率等，分析学校的财务状况和经营成果；趋势分析法通过对连续若干期财务数据的分析，预测学校财务发展趋势。九、财务监督与审计1.内部财务监督学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。学校各部门应配合财务部门的工作，自觉