股东借款财务制度

PAGE股东借款财务制度一、总则（一）目的为规范公司股东借款行为，加强财务管理，保障公司资金安全，维护公司及股东的合法权益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司全体股东以及与股东借款相关的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：股东借款行为必须符合国家法律法规的规定，不得违反相关政策和监管要求。2.规范性原则：明确借款流程、审批权限、还款要求等，确保借款活动规范有序进行。3.风险控制原则：充分评估借款风险，采取有效措施防范风险，保障公司资金安全。4.公平公正原则：对待所有股东一视同仁，确保借款活动公平公正，不损害公司及其他股东利益。二、股东借款的定义与范围（一）定义股东借款是指公司股东因个人资金需求向公司借入的款项。（二）范围包括但不限于股东临时性资金周转、个人投资项目资金需求等借款情况。三、借款流程（一）借款申请股东如需借款，应向公司提交书面借款申请，申请内容包括借款金额、借款用途、借款期限、还款计划等。（二）审批流程1.部门初审：申请提交至财务部门，财务部门对借款申请进行初步审核，核实借款用途的合理性、还款计划的可行性等，并出具初审意见。2.管理层审批：初审通过后，借款申请提交至公司管理层。管理层根据公司财务状况、股东情况等进行综合审批，确定是否批准借款申请。3.股东会决议（如需）：对于金额较大或可能对公司财务状况产生重大影响的股东借款，需提交股东会审议并形成决议。股东会应充分考虑借款对公司资金流动性、经营稳定性等方面的影响，做出审慎决策。（三）签订借款合同借款申请经批准后，公司与股东签订正式的借款合同。借款合同应明确借款金额、借款用途、借款期限、利率（如有）、还款方式、违约责任等条款，确保双方权益得到有效保障。（四）款项支付借款合同签订后，财务部门按照合同约定及时将借款款项支付给股东。支付方式应符合公司财务管理制度及相关法律法规要求。四、借款期限与利率（一）借款期限借款期限应根据股东实际资金需求和公司资金状况合理确定，最长一般不超过[X]年。如有特殊情况需延长借款期限，应提前办理相关审批手续。（二）利率1.无息借款：对于因公司业务发展需要，经公司管理层特批的无息借款，股东应严格按照借款合同约定按时足额还款。2.有息借款：如借款需支付利息，利率应参考同期银行贷款利率及公司实际情况合理确定。利息计算方式、支付时间等应在借款合同中明确约定。股东应按照合同约定按时支付利息，逾期支付的，应按照合同约定承担违约责任。五、还款管理（一）还款计划股东应在借款申请时制定详细的还款计划，明确还款时间、还款金额等。还款计划应与股东的收入来源、资金状况等相匹配，确保按时足额还款。（二）提前还款如股东有能力提前还款，应提前向公司提出书面申请。公司在收到申请后，应根据实际情况进行审核。提前还款的相关事宜，如是否收取提前还款手续费等，应在借款合同中明确约定。（三）逾期还款1.股东如未能按照借款合同约定按时还款，即为逾期还款。公司应及时向股东发出逾期还款通知，提醒股东履行还款义务。2.对于逾期还款的股东，公司有权按照借款合同约定收取逾期利息或违约金，并采取相应的催收措施。催收措施包括但不限于电话催收、书面催收、上门催收等。3.如逾期情况严重，可能影响公司资金安全或正常经营的，公司有权通过法律途径追究股东的违约责任，维护公司合法权益。六、财务核算与监督（一）财务核算1.财务部门应按照国家财务会计准则和公司财务管理制度，对股东借款进行准确的账务核算。设立专门的会计科目，详细记录借款金额、借款时间、还款情况等信息。2.定期对股东借款进行账务核对，确保账账相符、账实相符。如发现问题，应及时查明原因并进行调整。（二）财务监督1.公司内部审计部门应定期对股东借款情况进行审计监督，检查借款流程是否合规、借款合同执行情况、还款情况等。2.审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议。公司管理层应根据审计报告，督促相关部门和人员进行整改，确保股东借款活动规范有序。3.接受外部审计机构和监管部门的监督检查，积极配合提供相关资料和信息，如实反映公司股东借款情况。七、信息披露（一）定期披露公司应按照相关法律法规和监管要求，定期在公司年度报告、中期报告等文件中披露股东借款情况，包括借款金额、借款期限、还款情况等。（二）重大事项披露如发生重大股东借款事项，可能对公司财务状况、经营成果产生重大影响的，公司应及时发布临时公告，向股东和社会公众披露相关信息。八、关联交易管理（一）界定股东借款属于关联交易范畴。公司应按照相关法律法规和公司章程的规定，对关联交易进行严格管理。（二）审批与披露1.关联股东在借款事项中应回避表决，由非关联股东进行审议和决策。2.关联交易的审批流程应严格按照公司关联交易管理制度执行，确保审批过程公正、透明。3.对于达到一定金额标准的关联股东借款交易，应按照规定进行信息披露，披露内容包括交易双方的关联关系、交易内容、交易金额、定价政策等。九、责任追究（一）股东责任股东如违反本制度规定，未按照借款合同约定按时足额还款或提供虚假借款信息等，应承担相应的违约责任。公司有权采取法律手段追究股东的责任，要求股东赔偿公司因此遭受的损失。（二）公司管理人员责任公司管理人员在股东借款审批、管理过程中，如存在违规操作、滥用职权、玩忽职守等行为，导致公司利益受损的，应承担相应的行政责任、经济责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。十、附则（一）解释权本制度由公司董事会负责解释。（二）修订与补充本制