科协财务制度

PAGE科协财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范科协的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障科协各项工作的顺利开展，促进科协事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于科协机关及所属各事业单位、社会团体等组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖科协的各项财务收支，确保财务管理的完整性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，提供真实可靠的财务信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金结算，提高资金使用效率。6.效益性原则：合理配置资源，优化支出结构，提高资金使用效益，实现科协事业发展目标。（四）财务管理体制1.统一领导：科协实行统一领导的财务管理体制，由科协领导班子对财务工作进行全面领导和决策。2.分级管理：根据科协内部管理架构，实行分级管理，明确各级部门在财务管理中的职责和权限。3.集中核算：设立专门的财务核算机构或采用集中核算方式，对科协的财务收支进行统一核算。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门：科协应设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员。2.明确职责分工：财务部门内部应根据工作需要进行合理的职责分工，设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.专业资质要求：财务人员应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位还应具备相关的专业职称。2.职业道德要求：财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守秘密。3.培训与考核：定期组织财务人员参加业务培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，确保其真实性、合法性和完整性。负责财务账簿的登记、管理和归档。进行财务分析，为领导决策提供财务数据支持。协助制定财务预算，监控预算执行情况。负责税务申报和缴纳，处理相关税务事宜。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点库存现金，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据科协的事业发展规划、年度工作计划和财务状况，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支预测进行预算编制。2.编制原则坚持统筹兼顾、收支平衡的原则。确保重点、兼顾一般的原则，优先保障科协核心业务和重点项目的资金需求。量入为出、勤俭节约的原则，合理安排支出，控制经费增长。3.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析。4.预算内容：预算应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、捐赠收入等；支出预算主要包括人员经费、公用经费、项目支出等。（二）预算审批1.初审：财务部门对各部门报送的预算草案进行初审，审核预算的合理性、完整性和准确性。2.汇总平衡：财务部门将初审后的预算草案进行汇总平衡，形成科协年度预算草案。3.审批下达：年度预算草案经科协领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门批复后，由科协下达各部门执行。（三）预算执行1.分解落实：各部门应根据下达的预算指标，将预算分解到具体项目和月份，确保预算执行的有序进行。2.监控分析：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.调整变更：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（四）预算考核1.建立考核机制：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标：考核指标应包括预算执行率、预算准确率、经费节约率等。3.结果应用：将预算考核结果与部门和个人的绩效挂钩，作为奖惩的依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指科协从财政部门取得的各类拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.事业收入：指科协开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，如科普活动收入、学术交流收入等。3.经营收入：指科协在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.捐赠收入：指国内外社会组织、个人对科协的捐赠款项。5.其他收入：指除上述收入以外的其他各项收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.依法依规组织收入：严格按照国家法律法规和政策规定，积极组织各项收入，确保收入的合法性和合规性。2.票据管理：使用合法有效的票据收取各项收入，票据的开具、使用和保管应符合相关规定。3.收入核算：及时、准确地对各项收入进行核算，确保收入数据的真实性和完整性。（三）收入监督1.内部监督：财务部门定期对收入情况进行自查，检查收入的合法性、准确性和完整性。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门和审计部门的监督检查，及时整改存在的问题。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。（二）支出审批1.审批流程：各项支出应按照规定的审批流程进行审批，一般包括经办人签字、部门负责人审核、财务审核、领导审批等环节。2.审批权限：根据支出金额的大小，明确各级领导的审批权限，确保支出审批的规范和有效。（三）支出标准1.人员经费标准：严格按照国家和地方有关规定执行人员经费标准，确保人员工资福利待遇的合理发放。2.公用经费标准：制定公用经费支出标准，明确各项费用的开支范围和限额，控制公用经费支出。3.项目支出标准：对于项目支出，应根据项目的性质和要求，制定相应的支出标准和预算定额。（四）支出控制1.预算控制：严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.审批控制：加强支出审批管理，确保支出的合理性和合规性。3.合同控制：对于涉及合同的支出，应严格按照合同约定进行支付，确保资金安全。（五）支出监督1.内部监督：财务部门定期对支出情况进行检查，核实支出的真实性、合法性和合理性。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门和审计部门的监督检查，对发现的问题及时进行整改。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、专用设备等。3.无形资产：指科协拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.购置计划：根据工作需要和资产状况，制定资产购置计划，明确购置资产的种类、数量、规格和预算。2.采购程序：按照国家有关规定和内部采购制度，进行资产采购活动，确保采购过程的公开、公平、公正。3.验收入账：资产购置后，应及时组织验收，验收合格后办理入账手续，确保资产账实相符。（三）资产使用1.建立资产使用管理制度：明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用行为。2.资产维护保养：定期对资产进行维护保养，确保资产的正常使用，延长资产使用寿命。3.资产清查盘点：定期进行资产清查盘点，核实资产数量和价值，发现问题及时处理。（四）资产处置1.处置审批：资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.处置方式：资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。3.处置收入管理：资产处置收入应按照规定及时足额上缴国库或纳入单位预算管理。七、负债管理（一）负债分类1.短期负债：指偿还期限在一年以内（含一年）的债务，如短期借款、应付账款等。2.长期负债：指偿还期限在一年以上的债务，如长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模：根据科协的财务状况和偿债能力，合理确定负债规模，避免过度负债。2.规范举债行为：严格按照国家有关规定举借债务，确保举债程序合法合规。3.加强债务偿还管理：按时足额偿还债务本息，维护科协的信用形象。（三）负债监督1.内部监督：财务部门定期对负债情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门和审计部门的监督检查，对发现的问题及时进行整改。八、财务报告与分析（一）财务报告1.报告种类：定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.报告内容：财务报告应真实、准确、完整地反映科协的财务状况、收支情况和现金流量情况。3.报告编制要求：按照国家统一的会计制度和财务报告编制规范进行编制，确保报告质量。（二）财务分析1.分析指标：建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。2.分析方法：采用比较分析、比率分析、趋势分析等方法，对财务数据进行深入分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：明确内部监督的职责、权限和程序，确保内部监督工作的有效开展。2.定期内部审计：定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。3.日常监督检查：财务部门加强对日常财务工作的监督检