湖南省幼儿园财务制度

PAGE湖南省幼儿园财务制度一、总则（一）制定目的为了规范湖南省幼儿园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合我省幼儿园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于湖南省行政区域内各级各类幼儿园，包括公办幼儿园、民办幼儿园等。（三）基本原则1.依法管理原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.勤俭办学原则：厉行节约，反对浪费，合理安排经费，提高资金使用效益。3.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，略有结余，确保幼儿园财务状况稳定。4.民主理财原则：建立健全民主理财制度，充分发挥教职工参与财务管理的作用，接受群众监督。二、财务管理体制（一）管理机构幼儿园应设立独立的财务管理机构，配备专职财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。规模较小的幼儿园可指定专人负责财务管理。（二）职责分工1.园长职责：领导幼儿园财务管理工作，贯彻执行国家有关财务法律法规和政策。组织制定幼儿园财务管理制度和预算方案，并监督执行。审核重大财务开支，对财务管理工作负总责。2.财务人员职责：负责幼儿园财务核算、财务报表编制、财务分析等工作。严格执行财务制度，遵守财经纪律，确保财务工作规范有序。做好财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助园长做好预算编制、执行和监督工作，提供财务信息和建议。3.其他人员职责：各部门负责人负责本部门经费的使用和管理，严格执行预算，合理安排开支。教职工应积极参与财务管理，监督财务工作，提出合理化建议。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则：坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，保证重点。参考上年度预算执行情况和本年度事业发展计划，合理编制预算。广泛征求意见，提高预算的科学性和准确性。2.编制内容：收入预算：包括财政补助收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。支出预算：包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。3.编制方法：采用零基预算法，根据实际需要和财力可能，逐项核定各项收支预算。收入预算应根据有关政策规定和事业发展计划，合理预测收入来源和金额。支出预算应根据幼儿园工作任务和事业发展需要，结合财力状况，按照轻重缓急合理安排。（二）预算审批1.幼儿园预算编制完成后，应报经主管部门审核批准。2.主管部门应按照有关规定，对幼儿园预算的合理性、合规性进行审核，提出审核意见。3.幼儿园应根据主管部门的审核意见，对预算进行调整和完善，报经批准后执行。（三）预算执行1.幼儿园应严格执行预算，确保各项收支按照预算安排执行。2.建立预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决。3.加强对预算执行的监督检查，对违反预算规定的行为，应及时纠正，并追究相关人员的责任。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整方案应报经主管部门审核批准后执行。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指幼儿园从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、专项经费等。2.事业收入：指幼儿园开展教育教学活动及其他辅助活动取得的收入，包括幼儿保育教育费、住宿费、服务性收费等。3.经营收入：指幼儿园在教育教学活动及其他辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入：指幼儿园从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入：指幼儿园附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.严格按照国家有关规定和收费标准收取费用，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.各项收入应及时足额入账，不得坐收坐支、截留挪用。3.加强对事业收入的管理，合理确定收费项目和标准，做好收费公示工作，接受社会监督。4.经营收入应按照规定进行核算和管理，确保经营活动合法合规，收入真实准确。5.加强对其他收入的管理，规范捐赠收入的使用，严格按照捐赠协议执行，确保捐赠资金专款专用。五、支出管理（一）支出范围1.人员支出：指幼儿园支付给教职工的各类工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。2.公用支出：指幼儿园为开展教育教学活动及其他辅助活动所发生的各项费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、招待费等。3.对个人和家庭的补助支出：指幼儿园对个人和家庭的补助费用，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金等。4.固定资产购建和大修理支出：指幼儿园购置固定资产和对固定资产进行大修理所发生的支出。（二）支出管理要求1.严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出合理合规。3.加强对公用支出的管理，严格控制招待费、差旅费等支出，节约经费开支。4.加强对固定资产购建和大修理支出的管理，严格按照规定的程序和标准进行采购和维修，确保资产安全完整。5.建立健全支出报销制度，严格审核报销凭证，确保报销手续完备、凭证真实有效。（三）支出审批程序1.幼儿园应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出由部门负责人审核，报园长审批。3.重大支出应经园务委员会或教职工代表大会讨论通过后，报主管部门审批。4.支出审批应严格按照规定的审批权限和程序进行，不得越级审批或越权审批。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。加强对现金收支的审核和监督，确保现金安全。2.银行存款管理：幼儿园应按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，确保银行存款安全。严格执行银行结算制度，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。重点关注应收幼儿保育教育费、住宿费等，及时催收，确保资金回笼。定期对应收账款进行清理和核对，对长期挂账的应收账款，应查明原因，采取措施加以解决。4.存货管理：幼儿园应建立存货管理制度,对存货进行定期盘点，确保账实相符。加强对存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，严格控制存货成本。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产范围：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行政府采购或按照有关规定进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。3.固定资产折旧：幼儿园应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行，报经主管部门批准后执行。固定资产处置收入应及时足额入账，不得截留挪用。（三）无形资产1.无形资产范围：指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价：自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。接受捐赠的无形资产，按照捐赠协议约定的价值计价。3.无形资产摊销：幼儿园应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。七、负债管理（一）负债范围1.借入款项：指幼儿园从财政部门、金融机构或其他单位借入的款项。2.应付账款：指幼儿园因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项。3.预收账款：指幼儿园按照合同规定向家长或其他单位预收的款项。4.其他应付款：指幼儿园除上述负债以外的其他各项应付、暂收款项。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理。3.按时偿还债务，不得拖欠，确保幼儿园信誉。4.加强对预收账款的管理，及时结算，不得长期挂账。八、成本核算（一）成本核算对象幼儿园应以幼儿保育教育服务为成本核算对象，核算提供幼儿保育教育服务的成本。（二）成本核算项目1.人员费用：包括教职工工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。2.公用费用：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、招待费等。3.固定资产折旧：按照规定计提的固定资产折旧费用。4.其他费用：指与幼儿保育教育服务相关的其他费用。（三）成本核算方法1.直接成本法：将与幼儿保育教育服务直接相关的费用直接计入成本核算对象。2.间接成本分配法：将间接费用按照一定的标准分配计入成本核算对象。（四）成本分析与控制1.定期进行成本分析，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。2.加强成本控制，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。九、财务清算（一）清算原因1.幼儿园因合并、分立、终止等原因需要进行财务清算。2.其他需要进行财务清算的情况。（二）清算程序1.成立清算组，负责财务清算工作。清算组由幼儿园负责人、财务人员及相关人员组成。2.编制清算财务报表，包括资产负债表、收支情况表等。3.清理财产，编制财产清单，对资产进行评估作价。4.清偿债务，按照规定的顺序清偿各项债务。5.分配剩余财产，按照有关规定进行分配。（三）清算报告清算结束后，清算组应编制清算报告，报经主管部门审核批准。清算报告应包括清算情况、财产处置情况、债务清偿情况、剩余财产分配情况等。十、财务报告和财务分析（一）财务报告1.幼儿园应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映幼儿园财务状况和经营成果。3.财务报告应按照规定的格式和要求编制，报经主管部门审核批准后向社会公开。（二）财务分析1.定期进行财务分析，分析幼儿园财务状况和经营成果，为决策提供依据。2.财务分析内容：包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。3.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。十一、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督