高中食堂财务制度

PAGE高中食堂财务制度一、总则（一）目的为加强高中食堂财务管理，规范财务行为，保障食堂资金安全，提高资金使用效益，确保食堂各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及财务管理制度，结合高中食堂实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校高中食堂的财务活动，包括食堂的收入、支出、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映食堂财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖食堂财务活动的全过程，不遗漏任何重要环节。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持收支平衡，避免出现财务风险。5.公开透明原则：财务信息公开透明，接受学校师生及相关部门的监督。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置学校设立专门的食堂财务岗位，配备专业的财务人员，负责食堂的财务管理工作。（二）财务人员职责1.会计职责负责食堂财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制财务报表，定期向学校及相关部门报送，如实反映食堂财务状况。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助食堂管理人员进行成本核算和财务分析，提供决策支持。2.出纳职责负责食堂现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。严格执行现金管理制度，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。按照规定编制现金流量表，及时反映资金收支情况。三、收入管理（一）收入范围1.学生餐费收入：按照学校规定的收费标准收取学生的就餐费用。2.教师餐费收入：教师在食堂就餐所支付的费用。3.其他收入：如食堂对外承包经营收入、小卖部销售收入等。（二）收费标准制定学生餐费收费标准由学校根据食堂成本、市场物价水平等因素综合制定，并报上级主管部门备案。收费标准应保持相对稳定，如需调整，应提前向师生公布并说明理由。（三）收费方式1.预收制：学校可根据实际情况，采取预收餐费的方式，预收期限一般不超过一个月。2.刷卡消费：推广使用校园一卡通系统，学生和教师通过刷卡方式就餐，方便快捷，同时便于财务核算和管理。3.现金缴费：对于未办理一卡通的师生，可接受现金缴费，但应严格按照现金管理制度进行操作，确保资金安全。（四）收入核算1.财务人员应及时、准确地记录各项收入，按照收入类别进行明细核算。2.每日营业结束后，出纳应核对现金收入与刷卡记录，确保收入金额准确无误。3.会计应定期对收入进行汇总和分析，检查收入的合理性和合规性，发现问题及时处理。四、支出管理（一）支出范围1.食材采购支出：用于购买各类食品原材料、调料等。2.人员工资支出：支付食堂工作人员的工资、奖金、福利等。3.水电费支出：食堂运营过程中发生的水、电费用。4.设备采购与维修支出：购置食堂所需的设备、器具，以及对设备进行维修、保养的费用。5.清洁用品及餐具购置支出：购买清洁用品、餐具等消耗品的费用。6.其他支出：如办公费、差旅费、业务招待费等与食堂运营相关的支出。（二）支出审批流程1.食材采购审批食堂采购人员根据库存情况和每日就餐人数，编制食材采购计划，报食堂负责人审核。食堂负责人审核通过后，采购人员按照采购计划进行采购。采购过程中应严格遵守学校的采购规定，选择正规供应商，确保食材质量安全。采购完成后，采购人员应及时填写采购清单，附上发票、验收单等凭证，报食堂负责人审批。食堂负责人审批签字后，交财务人员审核报销。2.其他费用审批对于水电费、设备采购与维修、清洁用品及餐具购置等费用支出，由相关部门或人员提出申请，填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等。申请单经部门负责人审核签字后，报食堂负责人审批。食堂负责人审批通过后，交财务人员审核报销。3.人员工资支出审批食堂工作人员工资由学校人事部门根据考勤记录等进行核算，编制工资发放表。工资发放表经食堂负责人审核签字后，报学校财务部门审核发放。（三）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，发票应注明商品名称、数量、单价、金额等，且加盖发票专用章。2.报销凭证应与支出内容相符，不得弄虚作假。对于不符合规定的报销凭证，财务人员有权拒绝报销。3.报销金额在规定限额以下的，由食堂负责人审批；超过规定限额的，需报学校相关领导审批。4.财务人员应按照规定的报销流程进行审核，对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行严格把关。审核无误后，及时办理报销手续。（四）成本控制1.食堂应建立成本核算制度，定期对食材采购、人员工资、水电费等各项成本进行核算和分析。2.通过优化采购渠道、合理安排人员、加强节能降耗等措施，降低食堂运营成本。3.食堂负责人应关注成本变动情况，及时调整经营策略，确保食堂在保证饭菜质量的前提下，实现成本效益最大化。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产范围：单位价值在规定标准以上（一般为[X]元），使用年限在一年以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如厨房设备、桌椅、空调等。2.固定资产购置：食堂因业务需要购置固定资产，应按照学校的固定资产采购程序进行申请和审批。购置后，财务人员应及时进行账务处理，登记固定资产卡片。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用计入食堂成本。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）流动资产（存货）管理1.存货范围：食堂储备的食材、调料、清洁用品、餐具等物资。2.存货采购：参照食材采购审批流程进行存货采购，确保存货质量和数量合理。3.存货核算：财务人员应按照实际成本法对存货进行核算，及时记录存货的增减变动情况。4.存货盘点：定期对存货进行盘点，每月至少一次。盘点结果与账面记录进行核对，如有差异，应及时查明原因并进行调整。5.存货损耗管理：合理控制存货损耗，对于正常损耗，经食堂负责人审批后，计入成本；对于非正常损耗，应查明原因，追究相关人员责任，并进行相应的账务处理。（三）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付应严格执行审批制度，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理食堂应按照规定开设银行账户，办理银行存款收付业务。财务人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户管理，防止出租、出借银行账户，严禁公款私存。六、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务人员应按照国家统一的会计制度和学校要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。报表编制完成后，经财务负责人审核签字后，报学校及相关部门。（二）财务分析1.定期对食堂财务状况进行分析，撰写财务分析报告。分析内容包括收入、支出、成本、利润、资产负债等方面的情况。2.通过财务分析，发现食堂经营过程中存在的问题，提出改进措施和建议，为食堂管理决策提供依据。3.财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法等，对财务数据进行深入分析和研究。七、财务监督与检查（一）内部监督1.学校应建立健全食堂财务内部监督制度，加强对食堂财务活动的日常监督。2.食堂负责人应对财务收支情况进行定期检查，确保财务活动合法合规。3.财务人员应严格遵守财务制度，对财务工作进行自我监督，发现问题及时纠正。（二）外部监督1.接受学