衡水市总工会财务制度

PAGE衡水市总工会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范衡水市总工会（以下简称“总工会”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障总工会各项工作的顺利开展，更好地服务职工群众。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关财务法规、政策制定。（三）适用范围本制度适用于衡水市总工会机关及所属各基层工会组织。（四）基本原则1.依法理财原则。严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.统筹兼顾原则。统筹安排各项收入和支出，合理配置资源，保障重点工作，兼顾一般。3.勤俭节约原则。厉行节约，反对浪费，降低行政成本，提高资金使用效率。4.民主管理原则。实行民主理财，定期公开财务信息，接受职工群众监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置总工会设立独立的财务部门，并配备相应的财务人员。财务部门负责总工会的财务管理、会计核算、资金收付等工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导总工会的财务管理工作，制定财务管理制度和办法。组织编制年度财务预算和决算，审核重大财务收支事项。加强财务队伍建设，提高财务人员业务素质。定期向总工会领导和上级工会报告财务工作情况。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务账目和凭证的登记、保管，定期进行财务清查。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，正确进行会计处理。协助财务负责人做好财务分析和预算执行情况监督工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格按照国家法律法规和工会章程编制预算，确保预算符合规定要求。2.完整性原则。全面反映总工会各项收入和支出，不得遗漏。3.准确性原则。根据实际情况合理预计各项收支，提高预算的准确性和可靠性。4.平衡性原则。坚持收支平衡，不得编制赤字预算。5.严肃性原则。预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据上年度收入情况和本年度工作计划，预计各项收入来源，包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。对各项收入进行详细分析和测算，确保收入预算合理准确。2.支出预算编制按照总工会职能和工作任务，将支出分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等类别。根据各项支出的性质和用途，分别采用不同的编制方法，如定额编制、项目编制等。对重点项目和大额支出进行专项论证和评估，确保支出预算合理安排。（三）预算审批程序1.财务部门根据各部门提出的预算建议，编制年度预算草案。2.预算草案经总工会领导班子审议后，提交职工代表大会或会员代表大会审议通过。3.经审议通过的预算报上级工会备案，并按照规定程序下达执行。（四）预算执行与调整1.预算执行各部门严格按照预算安排执行各项工作任务，确保预算资金专款专用。财务部门加强对预算执行情况的监控和分析，定期向总工会领导报告预算执行情况。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。财务部门对申请进行审核，并提出审核意见。预算调整申请经总工会领导班子审议后，提交职工代表大会或会员代表大会审议通过。经审议通过的预算调整方案报上级工会备案，并按照规定程序下达执行。四、收入管理（一）收入范围1.会费收入。指工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费。%2.拨缴经费收入。指建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴的经费。3.上级补助收入。指上级工会对本级工会的补助款项。4.政府补助收入。指政府对工会给予专项补助或其他补助款项。5.行政补助收入。指所在单位行政方面按照《工会法》和国家有关规定给予工会的补助款项。6.事业收入。指工会所属事业单位开展业务活动取得的收入。7.投资收益。指工会对外投资取得的收益。8.其他收入。指除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照规定的渠道和标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。2.加强对会费收入的管理，督促会员按时足额缴纳会费。3.加强对拨缴经费收入的催缴工作，确保经费及时足额拨缴。4.严格按照规定的程序和审批权限办理上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入等款项的接收和使用。5.加强对事业收入的管理，规范事业单位的财务行为，确保收入合法合规。6.加强对投资收益的管理，严格控制投资风险，确保投资收益安全稳定。7.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐收坐支。五、支出管理（一）支出范围1.职工活动支出。指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。2.维权支出。指工会用于维护职工权益的支出，如劳动保护支出、法律援助支出、困难职工帮扶支出等。3.业务支出。指工会为履行职能而开展的各项业务活动发生的支出，如培训支出、会议支出、专项业务支出等。4.行政支出。指工会为行政管理、后勤保障等发生的支出，如办公费、差旅费、招待费等。5.资本性支出。指工会从事建设工程、设备工具购置及大型修缮等发生的支出。6.补助下级支出。指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。7.事业支出。指工会所属事业单位开展业务活动发生的支出。8.其他支出。指除上述支出以外的各项支出，如捐赠支出、利息支出等。（二）支出管理原则1.量入为出原则。根据收入情况合理安排支出，确保收支平衡。2.专款专用原则。各项支出应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途。3.勤俭节约原则。严格控制支出规模，节约使用资金，提高资金使用效益。4.效益优先原则。注重支出的效益，对重点项目和有利于提高工会工作水平的支出给予优先保障。（三）支出审批程序1.日常费用支出由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用的真实性和合理性。财务部门审核票据的合法性、合规性和完整性，审核无误后报分管领导审批。分管领导审批通过后，由出纳人员办理付款手续。2.重大项目支出由项目负责人提出项目预算和实施方案。经相关部门论证和评估后，提交总工会领导班子审议。审议通过后，按照规定的程序进行招投标或政府采购等相关操作。项目实施过程中，严格按照合同和预算执行，定期进行项目进度和资金使用情况的检查。项目完成后，由项目负责人提交项目决算报告，经审计部门审计后，办理项目结算手续。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确各项支出的审批权限和程序。2.加强对支出的审核和监督，严格把关支出的真实性、合法性和合理性。3.严格控制“三公”经费支出，按照规定的标准和范围执行，不得超支。4.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关规定，控制支出规模。5.定期对支出情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产。指预计在一年内（含一年）变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收款项、预付款项、存货等。2.固定资产。指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产。指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。4.对外投资。指工会按照国家有关规定，以货币资金、实物资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置与处置1.资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行可行性论证和评估，选择合适的采购方式，确保资产质量和性价比。购置资产时，应严格按照合同约定进行验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。2.资产处置资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应及时足额上缴，纳入总工会预算管理。（三）资产清查与盘点1.定期进行资产清查盘点，每年至少一次，确保资产账实相符。2.资产清查盘点工作由财务部门牵头，相关部门配合进行。3.清查盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（四）资产使用与管理1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和管理人员的职责。2.加强对固定资产的日常维护和保养，确保资产正常使用。3.严格控制资产的出租、出借等行为，按照规定的程序进行审批，并签订相关合同。4.加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效利用。5.定期对资产使用情况进行检查和评估，提高资产使用效益。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和监督意识。（二）外部监督1.接受上级工会和财政、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.定期向职工代表大会或会员代表大会报告财务工作情况，接受职工群众的监督。3.按照规定公开财务信息，提高财务工作透明度。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映总工会的财务状况和收支情况。3.财务报告经