财务制度管理中小企业

PAGE财务制度管理中小企业中小企业财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中小企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业合法权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括设置会计科目、复式记账、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等。对企业的经济业务进行审核，确保其合法性、真实性和准确性。定期进行财务分析，为企业决策提供依据。负责会计档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、会计核算（一）会计核算基础采用权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证的填制应符合国家统一会计制度的规定，内容完整、字迹清晰、数字准确。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。（四）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据会计科目设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账应包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。3.定期结账，做到账账相符、账实相符、账表相符。（五）财务会计报告1.定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务会计报告应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务会计报告应经企业负责人、财务负责人签名并盖章后对外报送。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围，不得坐支现金。现金收入应及时送存银行，不得公款私存。2.核定库存现金限额，超过限额的现金应及时送存银行。3.建立健全现金盘点制度，定期进行现金盘点，确保账实相符。（二）银行存款管理1.按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户的开立、变更和撤销应经企业负责人批准。2.加强银行存款日记账的登记工作，定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.严格控制银行账户的使用，不得出租、出借银行账户。（三）资金审批1.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金支出应按照规定的审批流程进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.对于不符合规定的资金支出，财务人员有权拒绝支付。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用的评估和管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收欠款，对于确实无法收回的款项，应按照规定程序进行核销。计提坏账准备，坏账准备的计提方法和比例应符合国家统一会计制度的规定。3.存货制定存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。存货计价应采用先进先出法、加权平均法等符合国家统一会计制度规定的方法。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则等。2.加强固定资产的购置、验收、保管、使用、维修、处置等环节的管理，建立固定资产卡片和台账，记录固定资产的增减变动情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.计提固定资产折旧，折旧方法应符合国家统一会计制度的规定，并保持相对稳定。（三）无形资产1.制定无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、计价原则、摊销方法等。2.加强对无形资产的取得、验收、保管、使用、处置等环节的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的增减变动情况。3.对使用寿命有限的无形资产进行摊销，摊销方法应符合国家统一会计制度的规定。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限。2.成本费用核算应采用适当的方法，确保成本费用核算的准确性和及时性。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理支出。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.成本费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，按照规定的审批流程进行审批。3.对于不符合规定的成本费用报销，财务人员有权拒绝报销。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾企业发展和投资者利益，合理确定分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积的提取比例由企业章程或股东大会决定。4.向投资者分配利润。（三）利润分配方案1.年度终了，财务部门应根据企业当年实现的净利润和利润分配政策，编制利润分配方案，报企业负责人批准。2.利润分配方案经批准后，应按照规定的程序进行分配。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对企业财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对企业财务状况进行检查，及时发现和纠正财务管理中的问题。3.企业内部审计机构应定期对企业财务收支、经济活动等进行审计，加强内部监督。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等政府部门