建筑设计单位财务制度

PAGE建筑设计单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑设计单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位的健康发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于[建筑设计单位名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循、规范有序。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，定期编制财务报表，为单位管理提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善单位财务管理制度，并组织实施和监督执行。2.进行财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映单位财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.开展成本费用核算与控制，降低运营成本，提高经济效益。5.参与单位经济活动的决策和分析，提供财务意见和建议。6.负责财务预算的编制、执行和监控，对预算执行情况进行分析和评价。7.做好财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务负责人全面负责单位财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的顺利开展。参与单位重大经济决策，提供财务专业支持和风险评估。协调与外部相关部门的关系，维护单位良好的财务形象。2.会计岗位按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和处理财务核算中的问题。协助编制财务预算，提供相关财务数据和分析。3.出纳岗位负责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保其安全完整。严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。协助会计做好其他财务工作，如编制资金报表等。（三）财务人员任职要求1.具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法律法规和建筑设计行业财务政策，具有较强的财务分析和风险防范能力。3.具备良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公，保守单位财务秘密。4.有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与其他部门有效协作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和建筑设计单位的业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.资产负债表：反映单位在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。2.利润表：反映单位在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润等项目。3.现金流量表：反映单位在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。4.财务报表附注：对财务报表中的重要项目进行详细说明，包括会计政策、会计估计变更、重大事项等，以增强财务报表的可理解性。5.财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务负责人应认真审核财务报表，确保其质量。（四）会计档案管理1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案应按照国家有关规定定期整理归档，妥善保管。2.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。3.会计档案不得外借，如有特殊需要，经单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。4.保管期满的会计档案，应按照规定的程序进行销毁。销毁时，应由单位档案管理机构和财务部门共同派员监销。四、资金管理（一）资金筹集1.根据单位发展战略和业务需求，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、齐全。贷款资金应专款专用，不得挪作他用。3.涉及股权融资等重大资金筹集事项，应进行充分的可行性研究和风险评估，经单位决策机构批准后实施。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于规定的用途。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。3.加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的支付申请，财务部门有权拒绝支付。4.严格控制现金使用范围，超过规定限额的资金支付应通过银行转账等方式进行。（三）资金监控1.财务部门应定期对资金状况进行监控和分析，及时掌握资金动态，发现问题及时采取措施解决。2.建立资金预警机制，设定合理的资金预警指标，如资金周转率、流动比率等。当指标偏离正常范围时，及时发出预警信号，提醒管理层关注资金风险。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：与建筑设计项目直接相关的成本，如设计人员薪酬、设计软件费用、项目调研费用等。2.间接成本：为组织和管理建筑设计活动而发生的费用，如管理人员薪酬、办公费用、水电费等。3.期间费用：包括销售费用、管理费用和财务费用，如市场推广费用、差旅费、利息支出等。（二）成本费用核算方法1.采用作业成本法或其他适合建筑设计单位的成本核算方法，对成本费用进行准确核算。2.按照项目或部门归集成本费用，确保成本费用的合理分摊。对于共同成本，应根据合理的分配标准进行分摊。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，明确各项成本费用的控制目标，并将预算分解到各部门和项目。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制不必要的开支。对于超预算的支出，应进行严格审批。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过技术创新、管理创新等手段，减少资源浪费。4.定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。六、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支、收支平衡原则，根据单位的收入预测和业务发展规划，合理安排支出预算。2.全面性原则，涵盖单位所有的收入和支出项目，确保预算的完整性。3.准确性原则，预算数据应基于充分的市场调研和历史数据分析，力求准确可靠。4.可行性原则，预算目标应切实可行，具有可操作性和可实现性。（二）预算编制方法1.采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算以零为基础，不受以往预算安排情况的影响，对各项支出进行重新评估和编制。滚动预算则根据实际执行情况和未来业务发展，定期对预算进行调整和延续。2.收入预算根据市场需求、业务订单情况等进行预测编制。支出预算按照成本费用分类，结合业务计划和资源配置情况进行详细编制。（三）预算编制程序1.每年第四季度，财务部门根据单位战略规划和年度经营目标，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排等要求。2.各部门按照预算编制方案，结合本部门业务情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出综合平衡意见，反馈给各部门进行调整。4.各部门根据财务部门的意见对预算草案进行调整后，再次报送财务部门。财务部门将调整后的预算草案提交单位管理层审议。5.单位管理层审议通过后的预算草案，报经单位决策机构批准后下达执行。（四）预算执行与监控1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时向管理层反馈预算执行中的问题和偏差。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。对于预算执行不力的部门，应进行相应的处罚。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理。2.预算调整申请应由业务部门提出，详细说明调整的原因、内容和对预算执行的影响。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后提交单位管理层审议。4.经单位管理层审议批准后的预算调整方案，下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性，防范财务风险。2.确保财务活动合法合规，遵守国家法律法规和单位内部规章制度。3.提高资金使用效益，促进单位经营目标的实现。4.保护单位资产安全，防止资产流失。（二）内部控制原则1.全面性原则，涵盖财务活动的各个环节和岗位，不留内部控制死角。2.重要性原则，关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则，确保不相容岗位相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。4.适应性原则，根据单位内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确不相容职务的范围，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立明确授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限，严禁越权审批。重大财务事项应实行集体决策和联签制度。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的要求，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行财产清查，确保资产安全完整。对贵重资产和关键设备应采取特殊的保护措施。5.预算控制：加强财务预算管理，将预算作为控制财务收支的依据，严格执行预算，对预算执行情况进行监控和分析。6.运营分析控制：定期对单位的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，及时发现问题，提出改进措施，为管理层决策提供支持。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务部门和相关人员的工作业绩进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。（四）内部审计监督1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，定期对单位财务收支、经济活动和