卫生监督所财务制度

PAGE卫生监督所财务制度一、总则（一）目的为了规范卫生监督所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障卫生监督工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生监督所及其所属各部门。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持厉行节约、勤俭办事的方针，合理配置资源，提高资金使用效率。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，明确财务职责，加强内部监督。4.遵循权责发生制原则，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。二、财务管理职责（一）所领导职责1.负责组织制定本所财务管理制度和财务预算方案，并监督执行。2.对本所财务工作负总责，定期研究分析财务状况，决策重大财务事项。3.协调本所与财政、审计等部门的关系，保障财务工作顺利进行。（二）财务部门职责1.具体负责本所财务管理和会计核算工作，严格执行财务制度和财经纪律。2.编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.负责财务收支管理，审核各项费用报销，确保资金安全、合理使用。4.负责会计凭证、账簿、报表等会计资料的整理、归档和保管。5.配合财政、审计等部门的监督检查工作，提供相关资料。（三）其他部门职责1.严格执行本所财务制度，配合财务部门做好本部门的财务管理工作。2.负责本部门经费预算的编制和执行，控制费用支出，提高资金使用效益。3.及时向财务部门提供有关财务信息和资料，协助财务部门做好财务核算和管理工作。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据本所事业发展规划、工作任务和年度工作计划，按照财政部门的要求，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.各部门应根据本部门工作任务和实际需要，提出本部门年度经费预算建议，报财务部门审核汇总。4.财务部门对各部门上报的预算建议进行审核、汇总，结合本所财力状况，提出年度财务预算草案，报所领导审批后，报财政部门。（二）预算执行1.经财政部门批复的年度预算，是本所预算执行的依据，必须严格执行。2.在预算执行过程中，财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应严格按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展规划变化、不可抗力因素等，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额以及对预算执行的影响等内容。3.预算调整应经所领导办公会议研究决定，并报财政部门备案。（四）决算1.年度终了，财务部门应按照财政部门的要求，编制年度财务决算。2.决算编制应真实、准确、完整地反映本所年度财务收支情况和财务状况。3.财务部门应将决算草案报所领导审核后，报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，指财政部门拨入的各类经费。2.事业收入，指本所开展卫生监督业务活动及辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，指主管部门和上级单位拨入的非财政补助资金。4.附属单位上缴收入，指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入，指本所开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得截留、坐支、挪用。2.事业收入应按照物价部门核定的收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。3.经营收入应按照市场价格合理确定收费标准，依法纳税，并按照规定进行核算和管理。4.其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出，指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。4.其他支出，指上述规定范围以外的各项支出。（二）支出管理要求1.各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.人员经费支出应按照国家规定的标准和政策执行，确保人员工资、福利等待遇落实。3.公用经费支出应严格控制，厉行节约，提高资金使用效益。其中，办公费、印刷费等应按照实际需要合理安排；差旅费、会议费、培训费等应严格执行相关规定，控制规模和标准；公务接待费应按照规定的接待范围和标准执行，不得超标准接待；公务用车运行维护费应严格控制车辆购置、维修、加油等费用支出。4.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，专款专用，不得挪作他用。项目实施过程中，应加强对项目资金的管理和监督，确保项目顺利实施，资金使用效益最大化。5.其他支出应按照相关规定进行管理，确保支出合法合规。（三）费用报销1.费用报销应严格按照本所规定的审批程序进行，未经审批的费用不得报销。2.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，注明商品或服务的名称、数量、单价、金额等信息，并加盖发票专用章。3.报销人员应在费用发生后及时办理报销手续，不得拖延。对于跨年度的费用，应在规定的时间内报销，逾期不予受理。4.财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的凭证予以退回，要求报销人员补充或更正。审核无误的报销凭证，应按照规定进行账务处理。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货等。2.现金管理应严格按照国家有关现金管理的规定执行，确保现金安全。财务部门应定期对现金进行盘点，做到账实相符。3.银行存款管理应严格遵守银行结算纪律，按照规定开设银行账户，办理存款、取款和结算业务。财务部门应定期与银行核对账目，确保银行存款余额准确无误。4.应收账款、预付账款、其他应收款等应及时清理，定期进行核对，对长期挂账的款项应查明原因，及时处理。5.存货管理应建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、领用等环节进行严格控制。财务部门应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产应按照国家有关规定进行分类、计价和核算。财务部门应建立固定资产明细账，对固定资产的增减变动情况进行详细记录。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。购置固定资产应进行政府采购或自行采购，确保资产质量。4.固定资产的日常管理应明确责任部门和责任人，做好固定资产的维护、保养和清查工作。定期对固定资产进行盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照国家有关规定进行审批，严格履行审批手续。处置固定资产应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保资产处置公平、公正、公开。处置收入应及时足额上缴财政。（三）无形资产1.无形资产是指本所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行计价和核算。财务部门应建立无形资产明细账，对无形资产的增减变动情况进行详细记录。3.无形资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。购置无形资产应签订相关合同，明确双方权利义务。4.无形资产的日常管理应明确责任部门和责任人，做好无形资产的保护、保密和评估工作。定期对无形资产进行清查，确保无形资产账实相符。对无形资产的摊销、转让等，应按照规定进行账务处理。七、负债管理（一）负债范围负债是指本所所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。包括短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款、应缴款项等。（二）负债管理要求1.本所应合理控制负债规模，避免过度负债。确需举借债务的，应按照规定程序报经批准，并严格按照借款合同约定使用资金，按时偿还债务本息。2.应付账款、预收账款、其他应付款等应及时清理，定期进行核对，对长期挂账的款项应查明原因，及时处理。3.应缴款项应按照国家有关规定及时足额上缴，不得截留、挪用。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本所财务状况、收支情况和现金流量情况。财务报告编制完成后，应及时报所领导审核，并按照规定报送财政部门等相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对本所财务状况和收支情况进行分析，为领导决策提供依据。财务分析应采用科学的方法，对各项财务指标进行对比、分析和评价。2.财务分析内容应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面。通过财务分析，发现问题，提出改进措施，不断提高财务管理水平。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对本所财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.加强对各部门经费使用情况的监督，定期对各部门经费预算执行情况进行检查，确保经费使用合理合规。3.发挥内