妇保院财务制度

PAGE妇保院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范妇保院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障妇保院各项工作的顺利开展，更好地为妇女儿童提供优质的医疗保健服务。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于妇保院及其所属各部门、科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映妇保院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖妇保院所有财务活动，做到全面管理。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡。5.成本效益原则：在保障医疗服务质量的前提下，努力降低成本，提高效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置妇保院设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责全院的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与妇保院重大经济决策，提供财务分析和建议。组织编制财务预算、决算，审核财务报表。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责财务印鉴的保管和使用。（三）财务决策机制1.建立财务决策会议制度，定期召开会议，研究财务工作中的重大问题。2.重大财务决策应广泛征求意见，进行可行性分析和风险评估，确保决策科学合理。3.财务决策结果应形成会议纪要，作为财务工作的重要依据。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度。2.完整性原则：涵盖妇保院所有收入和支出项目。3.稳健性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要合理安排，确保收支平衡。4.科学性原则：依据事业发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，科学合理编制预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据历年业务收入情况，结合当年业务发展计划，考虑政策变化、市场因素等，合理预测各项收入。2.支出预算编制：按照支出性质分为基本支出和项目支出。基本支出根据人员编制、资产状况等因素，按照国家规定的开支标准编制；项目支出根据业务工作需要和财力可能，按照轻重缓急合理安排。（三）预算编制程序1.每年第四季度，财务部门根据医院总体工作安排，向各科室下达预算编制通知，明确编制要求和时间节点。2.各科室按照通知要求，结合本科室业务计划，编制本科室年度预算草案，报送财务部门。3.财务部门对各科室预算草案进行审核、汇总，结合医院整体财力状况，提出综合平衡意见，形成医院年度预算草案。4.医院年度预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与控制1.经批准的预算是妇保院年度财务收支活动的依据，各科室必须严格执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对预算执行过程中资金支付的管理，严格按照预算安排和审批程序办理资金支付业务。4.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（五）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时调整预算。2.预算调整应按照以下程序进行：科室提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标，并将调整情况通知各科室。四、收入管理（一）收入范围妇保院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。1.医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。2.财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类财政补助资金。3.科教项目收入：指医院取得的各类科研、教学项目资金。4.其他收入：指医院除上述收入以外的其他收入，如租金收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确认收入。2.财政补助收入、科教项目收入按照实际收到的金额确认收入。3.其他收入按照实际收到的金额确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行明细核算，确保收入核算准确无误。2.加强对医疗收费的管理，严格执行物价政策，规范收费行为，严禁自立项目、分解项目、超标准收费。3.建立健全收入票据管理制度，加强对收费票据的购领、使用、保管和核销的管理，确保票据安全。4.定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，采取措施加以改进。五、支出管理（一）支出范围妇保院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。1.医疗支出：指医院开展医疗服务及其辅助活动发生的各项费用，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费等。2.财政项目补助支出：指医院按照财政部门下达的项目补助资金用途发生的支出。3.科教项目支出：指医院开展科研、教学项目活动发生的各项费用。4.管理费用：指医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动所发生的各项费用。5.其他支出：指医院除上述支出以外的其他支出，如捐赠支出、债务利息支出等。（二）支出分类与管理1.基本支出人员经费：按照国家规定的工资福利政策和标准，发放职工工资、津贴、补贴、奖金等。公用经费：包括办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费等，按照规定的开支标准和范围进行管理。2.项目支出按照项目性质和用途，对财政项目补助支出、科教项目支出等进行分类管理，确保专款专用。项目支出应按照项目预算和合同约定，严格控制支出进度，确保项目顺利实施。3.专项资金支出设立专项资金账户，对专项资金进行单独核算和管理。专项资金支出应严格按照规定的用途和审批程序使用，确保资金安全、有效。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序科室填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销人等信息，并附上相关原始凭证。科室负责人审核签字。财务部门审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，审核无误后签字。分管领导审批签字。院长审批签字。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出项目，如大型设备购置、基本建设项目等，应按照医院规定的重大事项决策程序进行审批。由相关部门提出项目可行性报告和预算方案，经院长办公会或职代会审议通过后，报上级主管部门审批。项目实施过程中，严格按照审批后的预算和合同执行，加强对项目资金的管理和监督。（四）支出控制与监督1.建立健全支出控制制度，严格执行支出审批程序，防止不合理支出。2.加强对各项支出的日常监督，定期对支出情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以纠正。3.开展内部审计和财务检查，对支出的真实性、合法性和效益性进行审计和检查，发现违规行为及时处理。六、成本管理与核算（一）成本管理原则1.全面性原则：涵盖妇保院医疗服务活动全过程的成本管理。2.效益性原则：在控制成本的同时，提高医疗服务质量和效率。3.相关性原则：成本核算应与医疗服务活动相关，准确归集成本费用。4.重要性原则：对重要的成本项目进行重点管理和核算。（二）成本核算对象1.以科室为核算对象，核算科室的医疗成本。2.根据管理需要，可进一步细分核算单元，如医疗项目、病种等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将医疗成本分为直接成本和间接成本。2.直接成本直接计入相关科室或项目；间接成本按照一定的分配方法分摊计入相关科室或项目。（四）成本分析与控制1.定期进行成本分析，分析成本变动原因，找出成本控制的关键点。2.制定成本控制措施，加强成本管理，降低医疗成本，提高经济效益。3.开展成本效益分析，评价医疗服务项目的成本效益情况，为决策提供依据。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项包括应收医疗款、其他应收款、预付账款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对其核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收款项，减少坏账损失。3.存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等。加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符，合理控制存货库存。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产六类。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置的固定资产应及时组织验收，确保质量和数量符合要求。3.固定资产折旧与减值按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产进行减值测试，如有减值迹象，应计提减值准备。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额上缴财政。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指医院为开展医疗服务等活动而拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销无形资产取得应按照规定的程序进行，依法取得的无形资产应及时入账。按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额上缴财政。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，院长审批签字后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析，撰写财务分析报告，为医院决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、预算执行情况分析、成本效益分析等。3.采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行分析和评价。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度