甘肃省总工会财务制度

PAGE甘肃省总工会财务制度一、总则（一）目的为了规范甘肃省总工会的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国工会法》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于甘肃省总工会机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持经费独立核算原则，依法设置会计账簿，进行会计核算，保证会计资料合法、真实、准确、完整。3.坚持统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。4.坚持民主理财原则，定期公布财务收支情况，接受会员监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置甘肃省总工会设立独立的财务管理机构，配备专职财务人员，负责本会的财务管理工作。所属事业单位根据需要设置财务机构或配备专职财务人员，在本会财务部门的统一领导下，负责本单位的财务管理工作。（二）财务职责分工1.财务部门负责人职责负责组织本会及所属事业单位的财务管理工作，贯彻执行国家有关财经法规和财务制度。组织编制年度财务预算、决算，定期分析财务收支情况，提出加强财务管理的建议和措施。负责财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质。负责财务印章、票据、有价证券等的管理。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证不予受理。定期核对账目，保证账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和工会财务制度，确保预算编制合法合规。2.真实性原则。根据实际工作需要和财务状况，如实反映各项收入和支出，不得虚报、瞒报。3.完整性原则。将工会各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。4.重点性原则。优先保障工会重点工作和重大活动的资金需求。5.平衡性原则。坚持收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据上年度收入情况，结合本年度工作计划和经济形势，预计各项收入来源，包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.支出预算编制按照工会职能和工作任务，合理安排各项支出，包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。支出预算应细化到具体项目和金额，并根据实际情况进行调整。（三）预算审批程序1.每年第四季度，财务部门根据本会工作计划和财务状况，编制下一年度财务预算草案，报经主席办公会议审议通过。2.预算草案经主席办公会议审议通过后，提交工会委员会审查批准。3.工会委员会批准后的预算，由财务部门按照规定格式和时间要求，报上级工会备案，并向本会会员公布。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由财务部门提出调整方案，报经主席办公会议审议通过后，提交工会委员会审查批准。3.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，不得随意扩大支出范围和提高支出标准。四、收入管理（一）会费收入管理1.会员应按照规定及时、足额缴纳会费。会费缴纳标准按照会员月工资收入的0.5%计算。2.会费收入由各基层工会负责收缴，并按照规定及时上缴上级工会。上级工会应定期对会费收缴情况进行检查和统计。3.会费收入应严格按照规定用途使用，主要用于为会员服务和开展工会活动。（二）拨缴经费收入管理1.建立健全工会经费收缴制度，加强对拨缴经费收入的管理。基层工会应按照全部职工工资总额的2%及时、足额拨缴工会经费。2.上级工会应定期对基层工会经费拨缴情况进行检查和督促，确保工会经费足额收缴。3.拨缴经费收入应按照规定比例分成，其中40%上缴上级工会，60%留归基层工会使用。基层工会应按照规定用途使用留成经费，不得截留、挪用。（三）上级补助收入管理1.上级补助收入是指上级工会按照有关规定给予本会的补助款项。包括回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其他补助等。2.上级补助收入应按照上级工会的规定用途使用，专款专用，不得挪作他用。3.财务部门应加强对上级补助收入的核算和管理，及时与上级工会核对账目，确保资金安全。（四）政府补助收入管理1.政府补助收入是指政府部门按照有关规定给予本会的补助款项。包括财政拨款、财政贴息、税收返还等。2.政府补助收入应按照政府部门的规定用途使用，专款专用，不得挪作他用。3.财务部门应加强对政府补助收入的核算和管理，及时与政府部门核对账目，确保资金安全。（五）事业收入管理1.事业收入是指本会及所属事业单位开展业务活动取得的收入。包括培训收入、咨询收入、服务收入、租金收入等。2.事业收入应按照国家有关规定进行核算和管理，依法纳税。3.所属事业单位应建立健全事业收入管理制度，加强对收入的核算和监督，确保收入真实、准确、完整。（六）投资收益管理1.投资收益是指本会及所属事业单位对外投资取得的收益。包括利息收入、股息收入、红利收入等。2.投资收益应按照国家有关规定进行核算和管理，纳入本会及所属事业单位的预算管理。3.财务部门应加强对投资收益的核算和监督，确保投资收益及时足额入账。（七）其他收入管理1.其他收入是指除上述收入以外的各项收入。包括捐赠收入、会费收入、资产处置收入、罚没收入等。2.其他收入应按照国家有关规定进行核算和管理，依法纳税。3.财务部门应加强对其他收入的核算和监督，确保收入真实、准确、完整。五、支出管理（一）职工活动支出管理1.职工活动支出是指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。包括职工教育费、文体活动费、宣传活动费、其他活动费等。2.职工活动支出应按照规定的开支范围和标准执行，不得超支。3.开展职工活动应制定详细的活动计划和预算，明确活动内容、时间、地点、参与人员、费用预算等，并报经工会委员会批准。4.职工活动支出应取得合法有效的票据，按照规定进行报销。报销凭证应包括活动计划、预算、发票、费用清单等。（二）维权支出管理1.维权支出是指工会用于维护职工权益的支出。包括劳动保护费、法律援助费、困难职工帮扶费、送温暖费、其他维权支出等。2.维权支出应按照规定的开支范围和标准执行，专款专用，不得挪作他用。3.开展维权活动应制定详细的活动计划和预算，明确活动内容、时间、地点、参与人员、费用预算等，并报经工会委员会批准。4.维权支出应取得合法有效的票据，按照规定进行报销。报销凭证应包括活动计划、预算、发票、费用清单等。（三）业务支出管理1.业务支出是指工会为开展各项业务工作发生的支出。包括培训费、会议费、外事费、专项业务费、其他业务费等。2.业务支出应按照规定的开支范围和标准执行，不得超支。3.开展业务活动应制定详细的活动计划和预算，明确活动内容、时间、地点、参与人员、费用预算等，并报经工会委员会批准。4.业务支出应取得合法有效的票据，按照规定进行报销。报销凭证应包括活动计划、预算、发票、费用清单等。（四）行政支出管理1.行政支出是指工会为行政管理、后勤保障等发生的各项支出。包括人员经费、办公费、差旅费、招待费、水电费、邮电费、物业管理费、其他行政支出等。2.行政支出应按照规定的开支范围和标准执行，严格控制各项费用支出。3.加强对行政支出费用的审核和管理，严格执行审批制度，确保费用支出合理、合规。4.行政支出应取得合法有效的票据，按照规定进行报销。报销凭证应包括发票、费用清单、审批单等。（五）资本性支出管理1.资本性支出是指工会为购置固定资产、无形资产等发生的支出。包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络购建、其他资本性支出等。2.资本性支出应按照规定的程序和要求进行审批，纳入本会及所属事业单位的预算管理。3.加强对资本性支出的核算和管理，建立固定资产和无形资产台账，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。4.资本性支出应按照规定计提折旧和摊销，计入相关成本费用。（六）补助下级支出管理1.补助下级支出是指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。包括回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其他补助等。2.补助下级支出应按照规定的程序和要求进行审批，明确补助对象、补助标准、补助金额等。3.加强对补助下级支出的核算和管理，及时与下级工会核对账目，确保补助资金及时足额到位。4.下级工会应按照规定用途使用补助资金，专款专用，不得挪作他用。（七）事业支出管理1.事业支出是指本会及所属事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出。包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他资本性支出等。2.事业支出应按照国家有关规定进行核算和管理，依法纳税。3.所属事业单位应建立健全事业支出管理制度，加强对支出的核算和监督，确保支出真实、准确、完整。4.事业支出应按照规定的开支范围和标准执行，严格控制各项费用支出。（八）其他支出管理1.其他支出是指除上述支出以外的各项支出。包括捐赠支出、赞助支出、其他支出等。2.其他支出应按照规定的程序和要求进行审批，明确支出内容、金额、用途等。3.加强对其他支出的核算和管理，确保支出合理、合规。4.其他支出应取得合法有效的票据，按照规定进行报销。报销凭证应包括发票、费用清单、审批单等。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指预计在一年内（含一年）变现或者耗用的资产。包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收款项（包括应收上级经费、应收下级经费、其他应收款等）、预付款项、存货等。2.加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保资产安全完整。3.定期对流动资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现账实不符的，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.严格控制应收款项的规模，加强对应收款项的催收和管理，减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现账实不符的，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产应按照规定计提折旧，计入相关成本费用。（三）无形资产1.无形资产是指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。3.定期对无形资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现账实不符的，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.无形资产应按照规定进行摊销，计入相关成本费用。（四）资产处置1.资产处置是指工会对其占有、使用的国有资产进行产权转让或者注销产权的行为。包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序和要求进行审批，明确处置资产的名称、数量、价值、处置方式等。3.加强对资产处置的核算和管理，及时办理资产处置手续，确保资产处置收入足额上缴。4.资产处置收入应按照国家有关规定进行管理，纳入本会及所属事业单位的预算管理。七、负债管理（一）流动负债1.流动负债是指预计在一年内（含一年）偿还的负债。包括应付职工薪酬、应付账款、预收账款、其他应付款等。2.加强对流动负债的管理，建立健全流动负债管理制度，确保负债及时足额偿还。3.定期对流动负债进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现账实不符的，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）非流动负债1.非流动负债是指流动负债以外的负债。包括长期借款、长期应付款等。2.非流动负债应按照规定的程序和要求进行审批，明确负债金额、期限、利率等。3.加强对非流动负债的核算和管理，及时办理借款手续，确保借款资金安全使用。4.按照合同约定及时偿还非流动负债，避免逾期产生不良信用记录。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面反映本会及所属事业单位的财务状况、收支情况和预算执行情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、预算执行情况表、现金流量表、附注等。3.财务报告应按照国家统一的会计制度和工会财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务部门应定期对本会及所属事业单位的财务状况、收支情况和预算执行情况进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、财务比率分析等。3.财务分析应采用科学合理的方法，对财务数据进行