国轩高科财务制度

PAGE国轩高科财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范国轩高科（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，提高公司经济效益，维护公司及股东的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于国轩高科及其所属各部门、子公司、分公司等。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规，符合相关政策要求。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，避免出现错误和偏差。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务发展和管理需要，合理设置内部岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.公司配备具备专业财务知识和技能的财务人员，财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并根据工作需要具备相关的专业职称和职业技能。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公，保守公司财务机密。3.公司定期组织财务人员参加培训和学习，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，为公司决策提供财务支持。组织编制和执行公司年度财务预算、财务决算，监督预算执行情况。建立健全公司财务管理制度，完善内部控制体系，防范财务风险。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织财务报表编制和财务分析工作，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和存储，确保财务数据的准确性和完整性。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保费用支出合规合理。负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查。协助财务负责人编制财务预算和财务决算，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关资金收支数据和信息。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合公司的会计政策和会计估计，并保持会计政策和会计估计的一致性和稳定性。2.会计政策和会计估计的变更应符合法律法规要求，并按照规定的程序进行审批和披露。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度的规定和公司业务特点，设置会计科目，进行会计核算。会计科目应保持相对稳定，如有调整应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，并具备完整的要素；记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰。2.公司按照国家统一会计制度的规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定和公司管理层的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。四、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年定期编制年度财务预算。年度财务预算应涵盖公司所有经营活动，包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算、资金预算等。2.各部门应根据公司年度经营目标和本部门业务特点，编制本部门预算草案，并提交财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。3.公司年度财务预算草案经公司管理层审批后，正式下达执行。各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。（二）预算执行与监控1.财务管理部门负责对公司财务预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况。2.各部门应建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，对预算执行过程中出现的偏差应及时分析原因，并采取有效措施进行调整。3.公司建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整后的预算指标及对公司财务状况和经营成果的影响等，并提交财务管理部门审核。3.财务管理部门对预算调整申请进行审核后，报公司管理层审批。预算调整申请经公司管理层审批后，正式下达执行。五、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.公司进行股权融资时，应按照法律法规和公司章程的规定，履行相关审批程序，确保融资行为合法合规。3.公司进行债权融资时，应根据公司财务状况和资金需求，选择合适的融资渠道和融资工具，合理确定融资成本和融资期限，确保融资风险可控。4.公司加强内部融资管理，合理安排资金，提高资金使用效率，降低资金成本。（二）资金使用1.公司建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。所有资金支出均应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支付。2.资金支出分为日常费用支出、资本性支出、对外投资支出等。日常费用支出应按照公司费用报销制度进行审批；资本性支出应按照公司固定资产投资管理制度进行审批；对外投资支出应按照公司对外投资管理制度进行审批。3.公司加强资金使用管理，确保资金专款专用，提高资金使用效率。严禁挪用资金、擅自改变资金用途等行为。（三）资金结算1.公司按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户，办理资金结算业务。银行账户的开立、变更、撤销应经财务负责人批准，并按照规定进行备案。2.公司加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存等行为。3.公司建立资金结算内部控制制度，加强资金结算过程的管理和监督，确保资金结算准确及时。（四）资金风险管理1.公司建立资金风险预警机制，定期对公司资金状况进行分析和评估，及时发现和预警资金风险。2.公司加强资金风险管理，采取有效措施防范资金风险，如合理安排资金结构、控制资金规模、加强资金流动性管理等。3.公司制定资金应急预案，应对突发资金风险事件，确保公司资金安全和正常运营。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照国家统一会计制度的规定和公司成本核算办法，对产品成本、劳务成本等进行核算。2.成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则、一贯性原则等，确保成本核算准确可靠。3.公司加强成本核算管理，定期对成本核算结果进行分析和评价，为成本控制和决策提供依据。（二）费用控制1.公司建立费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准和报销流程。所有费用支出均应按照规定的报销制度进行审批和报销。2.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审批后予以报销。严禁虚报费用、套取资金等行为。3.公司加强费用控制管理，定期对费用支出情况进行分析和评价，严格控制各项费用支出，降低公司运营成本。（三）成本费用分析与考核1.财务管理部门定期对公司成本费用情况进行分析，撰写成本费用分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.公司建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保成本费用控制目标的实现。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理公司按照国家有关规定，加强货币资金管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款管理公司建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收应收账款，降低坏账风险。3.存货管理公司按照国家统一会计制度的规定，对存货进行核算和管理。建立存货盘点制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，降低存货成本和损耗。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据业务发展需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照公司固定资产投资管理制度进行审批。固定资产购置应进行市场调研和询价，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产质量和价格合理。2.固定资产折旧公司按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对和分析，确保固定资产折旧计提准确无误。3.固定资产清查公司建立固定资产清查制度，定期对固定资产进行清查盘点。固定资产清查结果应及时进行处理，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产取得公司按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行核算和管理。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保无形资产合法合规取得。2.无形资产摊销公司按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行核对和分析，确保无形资产摊销计提准确无误。八、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，合理分配利润。3.可持续发展原则：确保公司利润分配不影响公司的可持续发展。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会根据公司发展需要决定是否提取及提取比例。4.向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务管理部门根据公司当年经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案草案，并提交公司董事会审议。2.公司董事会对利润分配方案草案进行审议后，提交公司股东大会审议批准。3.利润分配方案经公司股东大会审议批准后，正式实施。九、财务内部控制（一）内部控制目标公司建立健全财务内部控制制度，旨在实现以下目标：1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和公司内部规章制度。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。3.提高公司资金使用效率，降低财务风险，保障公司资产安全。4.规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，提高公司经济效益。（二）内部控制原则公司财务内部控制应遵循以下原则：1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保内部控制无死角。2.重要性原则：关注公司财务活动的重要领域和关键环节，合理确定内部控制重点。3.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司业务发展和管理需要，及时调整和完善财务内部控制制度，确保内部控制有效。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各部门、各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，防止舞弊和错误。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限，所有财务业务均应按照规定的审批流程进行审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强公司资产的保管和维护，定期进行财产清查，确保资产安全。5.预算控制：实行全面预算管理制度，加强预算编制、执行、监控和调整等环节的管理，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取有效措施加以解决。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对各部门、各岗位的工作绩效进行考核评价，将考核结果与薪酬、晋升等挂钩，激励员工积极履行职责。十、财务监督与审计（一）内部监督1.公司建立内部财务监督制度，加强对公司财务活动和内部控制执行情况的监督检查。2.财务管理部门定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.公司内部审计部门定期对公司财务活动进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.公司按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.会计师事务所应按照审计准则的要求，对公司财务报