技工学校财务制度

PAGE技工学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范技工学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职工及涉及学校财务活动的相关部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受学校教职工、学生及社会的监督。4.收支平衡原则：合理编制预算，严格控制支出，确保学校财务收支平衡。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，促进学校事业发展。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行校长负责制校长对学校财务工作负总责，领导财务部门制定和执行学校财务管理制度，组织编制和执行学校预算，审查财务报告等。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和学校财务制度，负责学校日常财务核算和财务管理工作。2.编制学校年度预算和决算草案，定期对预算执行情况进行分析和报告。3.负责学校各项收入和支出的管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全。4.做好财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。5.参与学校经济活动的决策和管理，提供财务咨询和建议。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门的预算编制和执行工作，严格控制各项费用支出。2.涉及收费的部门应按照国家规定的收费项目和标准进行收费，及时足额上缴学校财务。3.物资采购部门应按照学校采购制度进行物资采购，严格控制采购成本，及时办理验收入库手续。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，优先保障学校教育教学工作的需要。3.坚持实事求是的原则，结合学校实际情况，准确预测收入和支出，提高预算的科学性和准确性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校历年收入情况，结合当年招生计划、培训项目、收费政策等因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照学校各部门职责和工作任务，结合人员经费标准、公用经费定额、项目经费预算等，分类分项编制支出预算。（三）预算审批与执行1.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。2.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施，不得擅自调整预算。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准后执行。（四）预算监督与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.学校建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指学校从财政部门取得的各类经费拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的收入，包括学费收入（含全日制学费、非全日制学费）、住宿费收入、培训收入、考试考务费收入等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收费必须使用合法票据，严格执行票据管理制度，确保票据的开具、使用、保管规范。3.加强对收入的核算和管理，及时足额上缴各项收入，严禁截留、挪用、坐支收入。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：指学校用于教职工的基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等支出。2.公用经费支出：指学校用于教学、科研、行政管理等方面的日常公用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及维护费等。3.项目经费支出：指学校为完成特定项目任务而发生的支出，包括教学改革项目、科研项目、师资培训项目等。4.其他支出：指上述规定范围以外的各项支出，包括捐赠支出、利息支出、资产处置损失等。（二）支出审批制度1.学校建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。2.一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出或超过一定金额的支出，需经校长办公会审议通过后，由校长审批。3.所有支出必须取得合法有效的原始凭证，经审核无误后，方可办理报销手续。（三）支出控制措施1.严格执行国家有关财务规定和学校支出标准，控制各项费用支出，杜绝不合理开支。2.加强对公用经费和项目经费的管理，实行限额控制和绩效评价，提高资金使用效益。3.严格控制“三公”经费支出，规范公务接待、公务用车、因公出国（境）等活动，确保支出合理合规。（四）支出报销流程1.经办人填写报销凭证，注明支出事由、金额、日期等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人审核签字，确认支出的真实性、合理性和必要性。3.财务部门审核原始凭证的合法性、合规性和完整性，审核无误后办理报销手续。4.分管领导审批，对重大支出或有疑问的支出进行审批。5.校长审批（根据规定权限）。6.财务部门支付报销款项。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指学校以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照国家有关规定和学校采购制度进行，严格履行审批手续。2.资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。3.验收合格的资产，应及时办理入库手续，并进行账务处理。（三）资产使用与保管1.学校建立健全资产管理制度，明确各部门和人员的资产管理职责，确保资产安全完整。2.固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按规定进行处理。3.无形资产应加强管理，依法保护学校的知识产权，确保无形资产的安全和有效使用。4.对外投资应严格按照国家有关规定进行，加强风险控制，确保投资收益。（四）资产处置1.学校资产处置应按照国家有关规定和学校资产处置制度进行，严格履行审批手续。2.资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置收入应及时足额上缴学校财务。3.对重大资产处置事项，应经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并整改。3.学校审计部门定期对学校财务收支进行审计，加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.主动接受社会监督，定期公开学校财务信息，提高财务透明度。八、财务报告与分析（一）财务报告1.学校定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告经校长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门定期对学校财务状况和收支情况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容，为学校决策提供依据。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施，不断提高学校财务管理水平。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单、税务资料、财务电子数据等。（二）会计档案整理与保管1.会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订和保管，确保档案的完整性和规范性。2.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。3.会计档案应妥善保管，存放有序，查找方便，防止会计档案毁损、散失和泄密。（三）会计档案查阅与销毁1.查阅会计档案应办理查阅手续，经财务部门负责人批准后，在指定地点查阅