电动车销售公司财务制度

PAGE电动车销售公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范电动车销售公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常运转，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各销售门店、分支机构等所有部门和员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权利和责任的发生为基础，合理计算各期损益。6.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，努力提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作，制定和执行公司财务管理制度。2.编制公司年度预算、财务报表等，为公司决策提供财务依据。3.负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。4.进行成本费用控制、财务分析和绩效评价，为公司经营管理提供支持。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低公司税负。6.配合内外部审计、检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供财务建议。负责资金管理、税务筹划、财务分析等工作，协调与内外部相关部门的关系。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和税务申报等工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。办理资金结算业务，开具发票，登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点现金，编制现金盘点表，核对银行账户余额。协助会计进行其他财务工作。三、财务核算制度（一）会计凭证1.公司发生的各项经济业务，必须取得或填制合法有效的原始凭证。原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、填制单位等要素。2.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。3.记账凭证应按照经济业务的内容和性质进行分类，如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。（二）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。2.总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。3.会计人员应定期核对账簿记录，确保账账相符、账证相符、账实相符。发现账簿记录有误，应及时按照规定进行更正。（三）财务报表1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映公司财务状况和经营成果。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和编制要求编制。2.财务报表编制完成后，应经会计主管、财务经理审核签字，并加盖公司公章。3.财务报表应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、资料齐全。贷款获批后，应按照借款合同约定使用资金，并按时偿还本息。3.涉及股权融资等重大资金筹集事项，应按照公司决策程序进行审批，并做好信息披露等相关工作。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序进行审批。3.公司各项费用支出应按照审批流程进行，报销凭证应真实、合法、有效，经相关负责人签字审批后，由出纳办理支付手续。4.严禁坐支现金，现金收入应及时缴存银行，不得用于直接支付公司自身的支出。（三）资金审批1.日常费用支出审批：金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核后，报财务经理审批；金额在[X]元以上的，由部门负责人、财务经理审核后，报公司总经理审批。2.重大资金支出审批：包括对外投资、大额固定资产购置、重大合同付款等，应经公司董事会或股东会审议通过后执行。（四）资金监控1.财务部门应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时发现资金异常情况，并向公司管理层报告。2.建立资金预警机制，设定合理的资金预警指标，如资金周转率、流动比率等，当指标出现异常时，及时采取措施进行调整。3.定期进行现金盘点和银行存款对账，确保资金安全。五、销售与收款管理制度（一）销售合同管理1.公司销售电动车应签订书面合同，合同内容应明确产品型号、数量、价格、交货时间、付款方式、质量标准、售后服务等条款。2.销售合同签订前，应由销售部门、法务部门、财务部门等进行审核，确保合同条款合法合规、风险可控。3.销售合同签订后，应及时将合同副本交财务部门备案，作为财务核算和收款的依据。（二）销售价格管理1.公司制定统一的销售价格体系，明确不同型号电动车的销售价格及价格调整机制。2.销售价格调整应经公司管理层审批，并及时通知相关部门和客户。3.严禁销售人员擅自降低销售价格或给予客户不合理的价格优惠。（三）收款管理1.财务部门应根据销售合同约定的付款方式和时间，及时跟踪客户收款情况，确保款项按时足额收回。2.对于应收账款，应建立台账进行管理，定期与客户核对账目，及时催收逾期款项。3.对于信用良好的客户，可以给予一定的信用额度和信用期限，但应严格控制信用风险。4.发生坏账损失时，应按照公司规定的审批程序进行核销，并做好相关账务处理。六、采购与付款管理制度（一）采购合同管理1.公司采购电动车及相关配件、物资等应签订书面合同，合同内容应明确采购品种、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。2.采购合同签订前，应由采购部门、法务部门、财务部门等进行审核，确保合同条款合法合规、风险可控。3.采购合同签订后，应及时将合同副本交财务部门备案，作为财务核算和付款的依据。（二）采购价格管理1.公司建立采购价格审核机制，定期对采购价格进行分析和比较，确保采购价格合理。2.采购部门应通过招标、询价、谈判等方式选择优质供应商，争取有利的采购价格。3.对于重大采购项目，应组织相关部门进行成本核算和效益分析，确保采购决策科学合理。（三）付款管理1.财务部门应根据采购合同约定的付款方式和时间，审核采购发票、验收单等相关凭证，确保付款依据充分、手续齐全。2.采购款项支付应按照公司资金审批流程进行，经相关负责人签字审批后，由出纳办理支付手续。3.对于预付款项，应严格控制，确保预付款项的安全性和合理性。在收到货物并验收合格后，及时办理结算手续。七、库存管理制度（一）库存商品管理1.公司建立库存商品台账，详细记录库存商品的型号、数量、进价、售价、出入库时间等信息。2.定期对库存商品进行盘点，确保账实相符。盘点结果应形成盘点报告，对于盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因并进行处理。3.加强库存商品的保管，确保商品安全、完好，防止损坏、丢失等情况发生。（二）库存盘点1.每月末应对库存商品进行全面盘点，每年至少进行一次全面的年终盘点。2.盘点工作应由财务部门、仓库管理部门等共同参与，明确分工，确保盘点工作的准确性和公正性。3.盘点结束后，应编制库存盘点表，账实不符的，应编制盘盈盘亏报告，说明原因，并按照规定程序进行审批处理。（三）库存损耗管理1.对于正常的库存损耗，应按照公司规定的标准进行核算和处理。2.对于因人为原因造成的库存损耗，应追究相关人员的责任，并要求其赔偿损失。3.加强库存管理，优化库存结构，降低库存积压和损耗风险。八、成本费用管理制度（一）成本核算1.公司按照电动车的生产、销售流程，合理归集和分配成本费用，准确计算产品成本。2.成本核算对象包括不同型号的电动车，成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.财务部门应定期进行成本分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。（二）费用控制1.公司制定费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制费用预算，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。2.费用支出应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序进行审批。3.加强费用报销管理，严格审核费用报销凭证，杜绝不合理的费用支出。（三）费用审批1.日常费用支出审批：金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核后，报财务经理审批；金额在[X]元以上的，由部门负责人、财务经理审核后，报公司总经理审批。2.专项费用支出审批：如市场推广费用、研发费用等，应根据公司相关规定进行专项审批。九、固定资产管理制度（一）固定资产购置1.公司根据经营发展需要制定固定资产购置计划，经公司管理层审批后实施。2.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商和采购方式，确保资产质量和价格合理。3.购置固定资产时，应取得合法有效的发票等凭证，作为财务核算的依据。（二）固定资产折旧1.公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。（三）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照公司规定的审批程序进行。2.固定资产处置时，应进行资产评估，确定处置价格。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批核销。3.处置后的固定资产应及时办理相关手续，注销固定资产卡片。十、税务管理制度（一）税务申报与缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时进行税务申报和缴纳税款。2.财务部门应准确计算应纳税额，确保申报数据真实、准确、完整。3.及时关注税收政策变化，合理进行税务筹划，降低公司税负。（二）税务发票管理1.公司应按照规定领购、开具、取得和保管税务发票。2.发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。取得的发票应符合规定，不得接受虚假发票。3.定期对发票进行盘点和检查，确保发票安全。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，及时发现和评估税务风险。2.对于重大税务事项，应咨询专业税务顾问或税务机关，确保税务处理合法合规。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，积极配合税务机关的检查工作。十一、财务分析与绩效评价制度（一）财务分析1.财务部门定期编制财务分析报告，对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行分析和评价。2.财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，为公司决策提供依据。3.分析报告应提出问题、原因及改进建议，供公司管理层参考。（二）绩效评价1.建立公司绩效评价体系，对各部门和员工的工作绩效进行考核评价。2.绩效评价指标应包括财务指标和非财务指标，如销售收入、利润、资金周转率、客户满意度等。3.根据绩效评价结果，进行奖惩兑现，激励员工提高工作绩效。十二、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等。（二）档案保管1.财务档案应由专人负责保管，按照档案类别和时间顺序