哈尔滨连锁药店财务制度

PAGE哈尔滨连锁药店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范哈尔滨连锁药店（以下简称“本公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、准确、高效，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于本公司总部及所属各连锁药店。3.财务原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性和完整性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确及时的财务报表和信息。效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.财务人员配备财务部门应配备具有专业资质的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度，遵守职业道德规范。3.财务人员职责财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制公司年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况。负责财务报表的审核与分析，为公司决策提供财务支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。组织财务人员的培训与考核，提高财务团队的整体素质。会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务信息的准确性和完整性。协助财务经理编制财务预算和决算报告，参与财务分析工作。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，确保公司税务合规。监督财务收支情况，对不符合财务制度的收支进行制止和纠正。出纳职责负责公司现金、银行存款的收付及保管工作，确保资金安全。按照规定办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。根据审核无误的报销凭证，办理费用报销手续，并及时传递给会计进行账务处理。三、会计核算1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一会计制度的规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并在财务报表附注中予以披露。2.会计凭证与账簿会计凭证应按照规定的格式和内容填制，确保真实、合法、有效。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证的内容应完整、准确。公司应设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照会计核算的要求进行登记。账簿记录应清晰、准确、及时，定期进行核对，确保账账相符、账实相符。3.财务报表编制公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表等）。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，由财务经理审核后报公司管理层和相关部门。财务报表附注应详细说明公司的会计政策、会计估计、重要事项等，为报表使用者提供更全面的财务信息。四、资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，加强资金的计划性管理。每年末，各连锁药店应根据下一年度的经营计划，编制资金预算草案，报公司总部审核。总部财务部门应汇总各连锁药店的资金预算，结合公司整体战略目标，编制公司年度资金预算方案，经公司管理层审批后下达执行。各连锁药店应严格按照资金预算执行，定期对预算执行情况进行分析和反馈，如遇重大事项导致预算调整，应及时报总部审批。2.资金筹集管理公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。如需向银行申请贷款，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。贷款资金应专款专用，严格按照借款合同约定的用途使用，并按时偿还本息。公司应加强对股权融资的管理，确保融资活动合法合规，保护股东权益。3.资金收支管理现金收支管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照审批程序进行，严禁白条抵库。出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。银行存款收支管理公司应加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。银行存款收付业务应严格按照审批程序办理，及时登记银行存款日记账。每月末，会计应编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目。资金审批流程各连锁药店的资金支出应按照规定的审批流程进行，先由经办人填写费用报销单或付款申请单，经部门负责人审核后，报财务审核，最后由公司管理层审批。重大资金支出（如投资、大额采购等）应经过公司董事会或股东会审批。五、资产管理1.流动资产货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保资金安全。定期对库存现金进行盘点，对银行存款进行核对，发现问题及时处理。严禁公款私存、挪用资金等违规行为。应收账款公司应建立应收账款管理制度（制度另附），加强对应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户沟通，催收货款，确保应收账款及时收回。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取相应的催收措施，并计提坏账准备。存货公司应建立健全存货管理制度（制度另附），加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。合理确定存货储备量，避免积压或缺货，降低存货成本。2.固定资产固定资产购置公司应根据经营需要，合理编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经公司管理层批准后实施。购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。固定资产折旧公司应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。固定资产清查每年末，公司应组织对固定资产进行全面清查，核实资产数量、价值、使用状况等情况。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产账目。3.无形资产公司应加强对无形资产的管理，包括商标、专利、软件等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。在无形资产的开发、使用过程中，应注重保护知识产权，确保无形资产的安全和有效利用。六、成本费用管理1.成本核算公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算应按照权责发生制原则进行，确保成本核算的准确性。连锁药店的成本主要包括药品采购成本、房租、水电费、人员工资等。财务部门应按照成本核算制度，对各项成本进行归集和分配，计算出各连锁药店的经营成本。2.费用管理费用开支应严格按照预算控制，各部门应根据实际需要编制费用预算，报公司总部审核。费用报销应按照规定的审批流程进行，确保费用支出合理、合规。费用分为固定费用和变动费用。固定费用如房租、设备折旧等，应按照预算定额进行控制；变动费用如水电费、业务招待费等，应根据实际发生情况进行审核和控制。加强对费用的分析和监控，定期对费用支出情况进行统计和分析，找出费用控制的关键点，采取有效措施降低费用水平。七、收入管理1.收入确认原则公司应按照国家统一会计制度的规定，根据销售商品或提供劳务的收入确认原则，准确确认收入。销售商品收入应在同时满足以下条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售收入核算财务部门应按照销售发票和销售记录，及时准确地核算销售收入。销售收入应按照不同的销售渠道、销售产品类别等进行明细核算。对于销售折扣、折让等情况，应按照规定进行处理，并在财务报表中如实反映。3.收款管理销售部门应及时与客户沟通收款事宜，确保货款及时收回。财务部门应定期核对销售台账和收款记录，对逾期未收款的客户采取相应的催收措施。加强对收款方式的管理，确保收款安全。对于现金收款，应严格按照现金管理规定办理；对于银行转账收款，应及时核对银行到账情况。八、利润分配管理1.利润分配原则公司的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、积累与分配并重等原则。在进行利润分配前，应按照国家规定缴纳企业所得税，并弥补以前年度亏损。2.利润分配顺序公司当年实现的净利润，首先应弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金，由公司董事会根据公司发展需要决定是否提取及提取比例。向股东分配利润，按照股东持股比例进行分配。3.利润分配方案制定与审批每年末，财务部门应根据公司当年经营成果，编制利润分配预案，报公司董事会审议。利润分配预案经董事会审议通过后，报公司股东会批准实施。九、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的期限内进行纳税申报。财务部门应准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，按时缴纳税款，确保公司税务合规。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司应进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司的经营特点和税收政策，制定切实可行的方案。财务部门应关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务利益最大化。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。财务部门应定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正潜在的税务风险。对于重大税务事项，应及时咨询税务专业机构或税务机关，确保税务处理合法合规。十、财务内部控制与监督1.内部控制制度公司应建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入管理等。内部控制制度应明确各岗位的职责权限，规范财务操作流程，确保财务活动的规范有序进行。2.内部审计设立独立的内部审计部门，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制情况进行审计。内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、合规性，以及内部控制制度的执行情况。审计部门应出具审计报告，提出改进建议，督促相关部门整改落实。3.财务监督公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，了解公司财务状况和经营成果。财务部门应定期向公司管理层和相关部门提供财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。同时，应接受公司内部各部门和外部监管机构的监督检查。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等与财务工作相关的各类文件资料。2.档案整理与保管财务部门应定期对财务档案进行整理和归档，确保档案的完整性和规范性。档案应分类存放，便于