交通运输管理站财务制度

PAGE交通运输管理站财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范交通运输管理站（以下简称“管理站”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障管理站各项工作的顺利开展。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位财务规则》、《交通运输行业财务管理制度》等相关法律法规及行业标准制定。适用范围本制度适用于管理站及其所属各部门、各分支机构的财务活动。基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规和行业政策要求。2.规范性原则：严格按照规定的财务流程和标准进行核算与管理。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映管理站财务状况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运行成本。财务机构与人员财务机构设置管理站应设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确各岗位职责。财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导管理站的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。审核重要财务事项，监督财务预算执行情况，定期向领导汇报财务工作。协调与财政、税务等相关部门的关系，维护管理站的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息准确、及时。负责财务凭证的制作、审核和保管，登记账簿，进行成本核算和分析。协助财务负责人做好财务预算编制和执行工作，提供财务数据支持。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责现金、银行存款日记账的登记，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和相关票据，确保资金安全。财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守国家法律法规和财务制度，保守财务秘密。3.不断提高业务素质和职业道德水平，为管理站提供优质的财务服务。预算管理预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。统筹兼顾，保证重点，优先安排保障交通运输管理工作正常开展的必要支出。参考上年度预算执行情况和本年度工作计划，结合实际情况编制预算。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析。根据管理站的职责和工作任务，将预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算按照定员定额标准编制，项目支出预算按照项目实际需求编制，并进行可行性论证。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合管理站总体发展目标和财力状况，提出年度预算草案，报站领导班子审议。经站领导班子审议通过后的年度预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。预算执行1.管理站应严格执行经批准的预算，按照预算安排组织收入和安排支出。2.建立预算执行跟踪监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应加强对本部门预算执行情况的管理，严格控制各项费用支出，确保预算执行进度与工作计划相匹配。预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力等特殊情况，导致预算执行困难或无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门或单位编制预算调整方案，说明调整的原因、项目、金额等，报财务部门审核。3.财务部门对预算调整方案进行审核后，报站领导班子审议。经站领导班子审议通过后的预算调整方案，报上级主管部门和财政部门审批。收入管理收入范围管理站的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和拨款方式确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认，对于应上缴财政专户的预算外资金，应及时足额上缴，待财政核拨后再确认收入。3.上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的款项确认。4.经营收入按照经营活动实现的收入确认，应按照权责发生制原则进行核算。5.其他收入按照实际收到的款项确认。收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。2.严格执行收费政策和标准，依法依规组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.加强对经营收入的管理，建立健全经营收入管理制度，确保经营活动合法合规，收入真实准确。支出管理支出分类管理站的支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度规定的开支范围和标准。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应实行集体决策。3.支出审批应遵循真实性、合法性、合理性、效益性原则。支出审批程序1.日常费用支出由经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，审核无误后报站领导审批。站领导审批通过后，出纳人员予以报销付款。2.重大支出事项由项目承办部门或单位提出项目支出预算方案和可行性报告，报财务部门审核。财务部门审核后，报站领导班子集体研究决策。决策通过后，按照规定的程序组织实施，并严格控制支出进度和金额。支出控制措施1.加强对各项费用支出的审核，严格把关，杜绝不合理支出。2.建立健全费用支出定额标准体系，对公用经费等实行定额管理，严格控制费用支出规模。3.加强对项目支出的管理，严格按照项目预算和合同执行，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。资产管理流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应按照国家有关规定进行管理，确保货币资金安全。加强现金库存限额管理，严格执行现金收支两条线制度，定期对现金进行盘点，做到账实相符。加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行存款账目，及时清理未达账项。2.应收及预付款项包括应收账款、预付账款、其他应收款等。应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理和催收，对长期挂账的款项应查明原因，及时处理。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定的程序核销，并报上级主管部门和财政部门备案。固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产应按照规定的分类标准进行核算和管理，确保固定资产账实相符。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入年度预算管理。购置前应进行可行性论证，经批准后按照政府采购等相关规定组织采购。购置的固定资产应及时验收入账，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产折旧管理站应按照规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家有关规定执行。固定资产折旧应按月计提，计入当期费用。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行，经批准后进行处置。固定资产处置收入应及时足额上缴财政，处置净损失应按照规定的程序核销，并报上级主管部门和财政部门备案。无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指不具有实物形态而能为管理站提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产应按照规定的分类标准进行核算和管理，确保无形资产账实相符。2.无形资产取得无形资产取得应按照规定的程序进行，纳入年度预算管理。取得的无形资产应及时验收入账，建立无形资产卡片，详细记录无形资产的名称、类别、取得时间、价值等信息。3.无形资产摊销管理站应按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销年限应按照国家有关规定执行。无形资产摊销应按月计提，计入当期费用。4.无形资产处置无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置应按照规定的程序进行，经批准后进行处置。无形资产处置收入应及时足额上缴财政，处置净损失应按照规定的程序核销，并报上级主管部门和财政部门备案。负债管理负债分类管理站的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。负债管理要求1.合理控制负债规模，防范财务风险。2.严格按照规定的程序和条件举借债务，确保债务的合法性和合规性。3.加强对负债的核算和管理，及时清理和偿还债务，不得拖欠。应缴款项管理1.应缴款项包括应缴财政专户款、应缴税金等。应按照规定及时足额上缴，不得截留、挪用。2.财务部门应定期对应缴款项进行清理和核对，确保应缴款项及时足额上缴财政。财务报告与财务分析财务报告1.管理站应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映管理站的财务状况、收支情况和现金流量等信息。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、站领导审批后，报上级主管部门和财政部门。财务分析1.财务部门应定期对管理站的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析应采用科学的方法，对财务指标进行对比分析和趋势分析，重点分析预算执行情况、资金使用效益、资产负债状况等。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进建议等内容。财务监督内部监督1.管理站应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执