如何管理厂家财务制度

PAGE如何管理厂家财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范厂家财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障厂家的稳健运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[厂家名称]及其所属各部门、分支机构、子公司等所有涉及财务活动的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应如实反映厂家的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖厂家所有财务活动，确保财务制度的全面性和系统性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为管理决策提供及时有效的财务信息。6.权责分明原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善厂家财务管理制度、流程和规范，并监督执行。2.组织财务核算工作，编制财务报表，准确反映厂家财务状况和经营成果。3.进行财务预算的编制、执行、监控和分析，为厂家经营决策提供依据。4.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和高效运作。5.开展成本费用控制与管理，优化成本结构，提高经济效益。6.进行财务分析与预测，为厂家管理层提供决策支持信息。7.负责税务筹划与申报缴纳，合理降低税务成本。8.加强财务风险管理，建立风险预警机制，防范和化解财务风险。9.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和信息。10.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织制定和完善财务管理制度、流程和规范，确保财务工作的规范化和标准化。领导财务核算、预算管理、资金管理、成本控制等各项工作，保证财务信息的准确及时。参与厂家重大经营决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责与内外部相关部门的沟通协调，包括税务机关、审计机构、银行等。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质和业务能力。2.会计人员按照国家会计准则和财务制度，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整、及时。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控，提供相关财务数据和分析。负责成本费用的核算与管理，定期进行成本分析，提出成本控制建议。参与固定资产、存货等资产的清查盘点工作，确保资产账实相符。负责财务档案的整理和归档工作，保证档案资料的完整性和规范性。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金安全。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关资金数据和信息。定期编制资金报表，反映资金收支情况和余额。（三）财务人员配备与要求1.根据厂家规模和业务需求，合理配备财务人员，确保财务工作的正常开展。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。3.加强财务人员职业道德教育，提高廉洁自律意识，确保财务工作的公正性和客观性。4.定期组织财务人员培训和学习，更新知识结构；鼓励财务人员参加各类专业考试和培训，提升业务水平。三、财务核算管理（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计准则和会计制度，结合厂家实际情况，制定适合本厂家的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更；如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置与使用1.根据国家会计准则和厂家业务特点，合理设置会计科目，确保会计核算的准确性和完整性。2.明确会计科目的核算内容和使用方法，规范会计凭证的编制和账簿的登记。3.定期对会计科目进行清理和核对，确保科目使用的一致性和准确性。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证，应按照规定的格式和内容进行填制。2.原始凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续；记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录的正确性。3.财务凭证应及时传递、审核和装订，按照会计档案管理要求进行保管。（四）账簿登记与管理1.按照会计科目设置总账、明细账、日记账等账簿，进行规范的登记和管理。2.账簿记录应清晰、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期进行账簿核对和结账工作，确保财务数据的准确性和及时性。（五）财务报表编制与报送1.按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核、厂家负责人审批后及时报送相关部门和单位。3.定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持信息。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕厂家战略目标，确保预算与战略方向一致。2.全面性原则：涵盖厂家所有经营活动和财务收支，做到全面预算管理。3.科学性原则：运用合理的方法和模型进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。4.可行性原则：预算目标应切实可行，充分考虑市场环境、历史数据和实际情况。5.动态调整原则：根据市场变化和实际执行情况，及时对预算进行调整和优化。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]前，财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的要求、范围、时间节点等。2.各部门编制预算草案：各部门根据厂家战略目标和本部门业务计划，结合历史数据和市场预测，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本预算等。3.预算汇总与审核：财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总，组织相关部门进行审核和沟通协调，对不合理的预算项目提出调整意见。4.预算调整与完善：各部门根据审核意见对预算草案进行调整和完善，再次上报财务部门；财务部门进行综合平衡后，形成厂家年度预算草案。5.预算审批与下达：厂家年度预算草案经厂家负责人审定、董事会批准后，由财务部门下达各部门执行。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和反馈，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行偏差较大的项目，及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境重大变化、政策调整、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可申请预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由责任部门提出调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额；财务部门进行审核后，报厂家负责人审批；重大预算调整需经董事会批准。3.预算调整后，应及时更新相关预算指标和报表，确保预算的准确性和有效性。五、资金管理（一）资金筹集管理1.根据厂家经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.对不同的资金筹集方式进行可行性分析和成本效益比较，选择最优的筹资方案。3.办理资金筹集相关手续，签订借款合同、债券发行协议等法律文件，确保筹资活动合法合规。4.加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，为厂家筹资创造有利条件。（二）资金使用管理1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.按照预算安排合理使用资金，确保资金用于厂家生产经营、投资发展等关键领域。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。4.定期对资金使用情况进行分析和评估，提高资金使用效率。（三）资金结算管理1.规范资金结算流程，加强银行账户管理，确保资金结算安全、快捷。2.严格执行银行存款管理制度，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。3.加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，包括筹资风险、投资风险、资金流动性风险等。2.制定资金风险应对措施，如优化筹资结构、合理安排资金流量、加强投资项目风险管理等。3.建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险，采取有效措施防范风险的发生和扩散。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，准确核算成本费用，确保成本费用与收入相匹配。2.按照成本费用的性质和用途进行分类核算，便于成本分析和控制。3.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标体系，将成本费用控制目标分解到各部门和各产品，明确责任人和控制标准。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行偏差，确保成本费用支出在预算范围内。3.优化生产流程和业务流程，降低生产经营过程中的各项消耗和费用。4.加强采购管理，通过招标、询价等方式降低采购成本；合理控制库存水平，减少库存积压和资金占用。5.严格控制费用支出，加强对各项费用的审批和监控，杜绝不合理的费用开支。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门和各产品的成本费用控制情况进行考核评价，与绩效挂钩。3.根据成本费用考核结果，对成本费用控制优秀的部门和个人进行奖励，对未达标的部门和个人进行督促整改。七、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、验收、使用、折旧、维修、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符；对盘盈、盘亏的固定资产，及时查明原因，按照规定进行处理。4.合理计提固定资产折旧，按照规定的折旧方法和折旧年限计算折旧额，确保固定资产价值的合理分摊。5.加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产的使用效率和使用寿命。6.严格固定资产处置审批程序，对固定资产的出售、报废、毁损等处置行为进行审批，确保资产处置的合法性和合理性。（二）存货管理1.建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出和盘点等流程。2.加强存货采购管理，合理确定存货采购数量和采购时间，降低采购成本。3.严格存货验收程序，确保存货的质量和数量符合要求；对验收不合格的存货，及时进行处理。4.做好存货保管工作，分类存放存货，采取必要的防护措施，防止存货损坏、变质和丢失。5.建立存货发出管理制度，按照规定的计价方法计算发出存货的成本，确保成本核算的准确性。6.定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况，保证存货账实相符。（三）无形资产及其他资产管理1.对无形资产进行分类管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等，按照规定进行计价、摊销和核算。2.加强对其他资产的管理，如长期待摊费用、递延所得税资产等，确保资产的合理确认和计量。3.定期对无形资产及其他资产进行清查和评估，及时发现和解决资产管理中存在的问题。八、税务管理（一）税务政策研究与运用1.关注国家税收政策法规的变化，及时收集、整理和传达相关信息。2.组织财务人员学习税收政策，研究如何合理运用税收政策，降低税务成本。3.结合厂家实际情况，制定税务筹划方案，在合法合规的前提下，优化税务结构。（二）税务申报与缴纳1.按照国家税收法律法规的规定，按时、准确地进行税务申报，确保税款及时足额缴纳。2.建立税务申报台账，记录各项税费的申报时间、申报金额、缴纳情况等，便于核对和查询。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策执行情况和税务检查要求，积极配合税务机关工作。（三）税务风险管理1.识别、评估和监控税务风险，包括政策风险、核算风险、申报风险等。2.制定税务风险应对措施，如加强税务核算管理、规范税务申报流程、及时纠正税务违规行为等。3.建立税务风险预警机制，定期对税务风险进行评估和预警，及时采取措施防范税务风险的发生。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、预算管理、资金管理、成本费用管理、资产管理等各个环节。2.明确各部门和人员在财务内部控制中的职责和权限，规范财务操作流程，防范财务风险。3.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对厂家财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.制定内部审计计划，定期对财务内部控制制度的执行情况、财务报表的真实性、预算执行情况等进行审计检查。3.对审计发现的问题及时提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改落实；跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。（三）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，定期聘请外部审计机构对厂家财务