中小型公司财务制度

PAGE中小型公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中小型公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司本部及所属各部门、分公司、子公司等所有分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循，无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录准确、计算精确、报表编制规范，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为公司管理提供及时有效的财务信息。（四）财务机构与人员设置1.财务机构：公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务人员：财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度。财务人员应定期参加培训和考核，不断提高业务水平和综合素质。财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。二、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金预算管理公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金筹集与运用等内容。各部门应根据公司年度资金预算，结合本部门业务情况，编制本部门的资金预算，并上报财务部门。财务部门对各部门上报的资金预算进行汇总、审核和平衡，形成公司年度资金预算草案，提交公司管理层审批。公司年度资金预算一经批准，应严格执行。各部门应按照资金预算控制本部门的资金支出，财务部门应定期对资金预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.资金筹集管理公司筹集资金应根据生产经营需要和资金状况，合理确定筹资规模、筹资方式和筹资渠道。公司筹集资金应遵循成本效益原则，降低筹资成本，提高资金使用效益。公司应加强对筹资活动的管理，确保筹资活动合法、合规。筹资活动涉及重大事项的，应按照公司规定的决策程序进行审批。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金使用的合理性和有效性。公司资金支出应按照审批权限进行审批，未经审批的支出不得支付。审批流程应明确各环节的职责和权限，确保审批过程规范、透明。公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时处理。公司应严格遵守国家有关现金管理的规定，控制现金使用范围和额度。超过现金使用限额的支出，应通过银行转账等方式支付。（二）费用报销管理制度1.费用报销原则费用报销应遵循真实性、合理性、合法性原则。报销的费用必须是实际发生的，且符合公司业务需要和国家有关规定。费用报销应严格按照审批流程进行审批，未经审批的费用不得报销。费用报销应及时办理，不得拖延。对于跨年度的费用报销，应按照规定的时间范围进行处理。2.费用报销范围公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、培训费、会议费、福利费等。各项费用报销应符合公司规定的标准和范围，具体标准和范围由公司另行制定。3.费用报销审批流程费用报销人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。费用报销单应先由部门负责人审核，审核内容包括费用的真实性、合理性、必要性等。部门负责人审核通过后，签字确认并提交财务部门。财务部门对费用报销单进行审核，审核内容包括原始凭证的真实性、合法性、完整性，费用报销是否符合公司规定的标准和范围，审批流程是否合规等。财务部门审核通过后，签字确认并提交公司领导审批。公司领导根据审批权限对费用报销单进行审批。审批通过后，费用报销人将费用报销单交回财务部门，财务部门按照规定办理报销手续。（三）固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等类别。2.固定资产购置管理公司各部门因业务需要购置固定资产，应提前填写固定资产购置申请表，注明购置固定资产的名称、规格、型号、数量、金额、用途等信息，并提交部门负责人审核。部门负责人审核通过后，签字确认并提交财务部门。财务部门根据公司资金状况和固定资产预算，对固定资产购置申请表进行审核。审核通过后，提交公司领导审批。公司领导审批通过后，由采购部门负责办理固定资产购置手续。采购部门应选择合格的供应商，签订采购合同，并按照合同约定进行采购。3.固定资产验收与入账管理固定资产购置完成后，采购部门应及时通知使用部门和财务部门进行验收。使用部门负责对固定资产的数量、规格、型号、质量等进行验收，验收合格后签字确认。财务部门负责对固定资产的购置发票、合同等相关资料进行审核，审核无误后办理固定资产入账手续。固定资产入账应按照国家有关会计准则和公司财务制度的规定进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。4.固定资产折旧管理公司固定资产折旧采用平均年限法计提。折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家有关规定确定。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，定期计提固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产折旧计提应保持连续性和一致性，不得随意变更折旧方法和折旧年限。如需变更，应按照公司规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。5.固定资产处置管理公司固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批。固定资产处置前，使用部门应填写固定资产处置申请表，注明处置固定资产的名称、规格、型号、数量、原值、净值、处置原因等信息，并提交部门负责人审核。部门负责人审核通过后，签字确认并提交财务部门。财务部门对固定资产处置申请表进行审核，审核内容包括处置固定资产的账面价值、处置方式、处置价格等。审核通过后，提交公司领导审批。公司领导审批通过后，由相关部门负责办理固定资产处置手续。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照公司规定进行处理。（四）成本核算管理制度1.成本核算对象与方法公司成本核算对象根据公司业务特点和管理要求确定，一般包括产品成本、项目成本、部门成本等。公司成本核算方法采用制造成本法，将成本分为直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料、辅助材料等；直接人工是指直接从事产品生产的工人工资、奖金等；制造费用是指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等。2.成本核算流程公司各部门应按照成本核算对象，及时收集、整理和记录各项成本费用数据，并定期报送财务部门。财务部门对各部门报送的成本费用数据进行审核、汇总和分析，按照成本核算方法计算产品成本、项目成本、部门成本等。成本核算结果应定期编制成本报表，向公司管理层和各部门提供成本信息，为公司成本控制和决策提供依据。3.成本控制与分析公司应建立成本控制制度，加强对成本费用的控制和管理。各部门应根据成本预算，控制本部门的成本费用支出，确保成本目标的实现。财务部门应定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动的原因和影响因素，提出改进措施和建议，为公司成本管理提供决策支持。三、财务审批制度（一）审批原则1.分级审批原则：根据公司业务性质和金额大小，实行分级审批制度。不同级别的审批人员具有不同的审批权限，确保审批过程的规范和有效。2.权责对等原则：审批人员应在其职责范围内行使审批权，对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。审批人员不得超越权限审批，也不得无故推诿审批。3.集体决策原则：对于重大财务事项，应实行集体决策制度。由公司领导、相关部门负责人等组成决策机构进行审议和决策，确保决策的科学性和公正性。（二）审批流程1.一般财务事项审批流程费用报销、资金支付等一般财务事项，由经办人填写相关申请表或报销单，附上原始凭证，先提交部门负责人审核。部门负责人审核通过后，签字确认并提交财务部门。财务部门对申请表或报销单进行审核，审核通过后，提交公司领导审批。公司领导根据审批权限进行审批，审批通过后，财务部门按照规定办理相关手续。2.重大财务事项审批流程重大财务事项包括重大投资、重大融资、重大资产处置、重大合同签订等。对于重大财务事项，应由相关部门提出方案，提交公司管理层审议。公司管理层组织相关部门负责人、财务人员等进行讨论和分析，对方案进行论证和评估。根据讨论结果，形成决策意见，提交公司董事会或股东会审议。董事会或股东会审议通过后，按照决策意见执行。（三）审批权限1.公司领导审批权限公司总经理审批权限为[X]元以下的财务事项；[X]元以上至[X]元的财务事项，由总经理审核后提交董事长审批；超过[X]元的财务事项，经董事长审核后提交董事会审议。公司副总经理审批权限为[X]元以下的财务事项；[X]元以上至[X]元的财务事项，由副总经理审核后提交总经理审批。2.部门负责人审批权限各部门负责人审批权限为[X]元以下的本部门费用报销等财务事项。四、财务报告与财务分析制度（一）财务报告制度1.财务报告种类与内容公司财务报告包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。月度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等；季度财务报告应在月度财务报告的基础上增加财务情况说明书；年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注、财务情况说明书等。财务报告附注应包括会计政策、会计估计变更、重大事项说明等内容，对财务报表中的重要项目进行详细解释和说明。2.财务报告编制要求财务报告应按照国家有关会计准则和公司财务制度的规定编制，确保财务报表数据真实、准确、完整。财务报告编制过程中应严格遵守会计核算原则和方法，不得随意调整会计数据。如需调整，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。财务报告编制完成后，应进行认真审核，确保财务报告质量。审核内容包括财务报表数据的准确性、报表之间的勾稽关系、附注内容的完整性等。3.财务报告报送与披露月度财务报告应于月度终了后[X]日内报送公司管理层和相关部门；季度财务报告应于季度终了后[X]日内报送公司管理层和相关部门；年度财务报告应于年度终了后[X]日内报送公司管理层、董事会和股东会，并按照规定进行披露。公司应按照国家有关法律法规和证券监管部门的要求，及时、准确地披露财务报告信息，确保投资者和其他利益相关者能够及时了解公司财务状况和经营成果。（二）财务分析制度1.财务分析内容与方法财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。偿债能力分析主要通过资产负债率（=负债总额÷资产总额×100%）、流动比率（=流动资产÷流动负债）、速动比率（=速动资产÷流动负债）等指标进行；盈利能力分析主要通过毛利率（=（营业收入营业成本）÷营业收入×100%）、净利率（=净利润÷营业收入×100%）、净资产收益率（=净利润÷平均净资产×100%）等指标进行；营运能力分析主要通过应收账款周转率（=营业收入÷平均应收账款余额）、存货周转率（=营业成本÷平均存货余额）等指标进行；发展能力分析主要通过营业收入增长率（=（本期营业收入上期营业收入）÷上期营业收入×100%）、净利润增长率（=（本期净利润上期净利润）÷上期净利润×100%）等指标进行。财务分析方法包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法等。财务分析人员应根据分析目的和数据特点，选择合适的分析方法进行分析。2.财务分析报告编制与报送财务分析人员应定期编制财务分析报告，对公司财务状况和经营成果进行分析和评价，并提出改进建议和措施。财务分析报告应包括分析目的、分析范围、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确、结论明确。财务分析报告编制完成后，应及时报送公司管理层和相关部门，为公司决策提供参考依据。五、财务监督与审计制度（一）财务监督制度1.内部监督公司财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务人员应严格遵守财务制度和操作规程，确保财务工作规范、有序进行。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，检查内容包括财务报表的真实性、准确性、完整性，资金使用的合理性、合规性，费用报销的审批流程是否合规等。对自查中发现的问题，应及时进行整改，并将整改情况报告公司管理层。2.外部监督公司应接受国家有关部门的监督检查，如财政、税务、审计等部门的检查。公司应积极配合外部监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息，不得拒绝、隐匿或谎报。对于外部监督检查中提出的问题，公司应认真对待，及时整改，并将整改情况报告相关部门。（二）内部审计制度1.审计机构与人员