深圳美术馆财务制度

PAGE深圳美术馆财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范深圳美术馆的财务行为，加强财务管理，保障美术馆各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保国有资产的安全与完整，促进美术馆事业的健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《政府会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，并结合深圳美术馆的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于深圳美术馆及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映美术馆财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖美术馆所有财务收支及相关经济业务，确保财务管理无死角。4.统一领导、分级管理原则：实行馆长负责制下的分级财务管理体制，明确各级职责权限。5.预算控制原则：加强预算管理，严格执行预算，确保收支平衡，提高资金使用效率。6.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化，促进美术馆事业发展。二、财务管理体制（一）馆长职责馆长对美术馆的财务工作全面负责，领导制定财务战略和规划，审核重大财务决策，监督财务制度执行情况，确保财务工作符合美术馆整体发展目标。（二）财务部门职责1.负责贯彻执行国家财经法规和本馆财务制度，制定具体财务管理制度和操作流程。2.编制年度预算、决算报告，组织实施预算管理，定期进行财务分析。3.负责财务核算工作，准确记录和反映美术馆财务收支状况，及时提供财务报表和财务信息。4.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责资金管理，合理筹集、使用和调度资金，保障资金安全。6.负责财务监督，对各项财务收支和经济活动进行监督检查，防范财务风险。7.做好财务档案管理工作，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（三）层级管理1.馆长对财务工作进行宏观决策和领导，审批重大财务事项。2.财务部门负责人负责组织实施财务日常管理工作，向馆长汇报财务工作情况。3.财务人员按照岗位职责，具体办理各项财务业务，接受财务部门负责人的领导和监督。三、预算管理（一）预算编制1.年度预算编制应遵循“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡”的原则。2.根据美术馆事业发展规划和年度工作计划，由财务部门牵头，各部门配合，编制年度预算草案。3.预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算要充分考虑各类收入来源的稳定性和增长性；支出预算要按照支出功能分类和经济分类进行细化，明确各项支出的具体内容和金额。4.预算编制过程中要进行充分的调研和论证，广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.年度预算草案编制完成后，报馆长办公会审议。2.馆长办公会对预算草案进行全面审查，重点审查预算编制的依据是否充分、收支安排是否合理、资金使用效益是否提高等。3.经馆长办公会审议通过的预算草案，报上级主管部门审批。（三）预算执行1.预算一经批复下达，各部门必须严格执行，不得擅自调整。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期将预算执行情况与预算进行对比分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应按照预算安排合理使用资金，确保各项工作顺利开展。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、美术馆事业发展规划变化、不可抗力因素等，导致预算收支发生重大变化，确需调整预算的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额以及对预算执行情况和财务状况的影响等内容。3.预算调整方案经馆长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（五）决算管理1.年度终了，财务部门应按照规定编制年度决算报告。2.决算报告应真实、准确、完整地反映年度预算执行情况和财务状况，包括收入、支出、资产、负债等方面的内容。3.决算报告编制完成后，经审计机构审计后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入：主要指美术馆开展展览、教育、研究等业务活动取得的收入，如展览门票收入、培训收入、学术研究成果转化收入等。3.上级补助收入：从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：附属单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：美术馆在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和实际收到的金额确认。2.事业收入按照实际收到的款项或取得索取款项的凭据时确认，对于长期项目收入，按照项目进度分期确认收入。3.上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的金额确认。4.经营收入按照合同或协议约定的收款日期和金额确认，如有预收款项，在实际提供劳务或发出商品时确认收入。5.其他收入按照实际收到的金额确认。（三）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定取得，确保收入合法合规。2.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，严格按照票据管理规定开具、使用和保管票据。3.建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期进行核对和清理，确保收入账实相符。4.对于捐赠收入，应按照捐赠协议的约定使用，专款专用，并及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指为保障美术馆正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出，如展览项目支出、教育活动项目支出、设备购置项目支出等。3.经营支出：指美术馆在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。4.上缴上级支出：按照规定上缴上级主管部门的支出。5.对附属单位补助支出：对附属单位的补助支出。（二）支出审批流程1.日常费用支出：由经办部门填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报馆长审批。2.重大项目支出：由项目负责人编制项目支出预算和实施方案，经部门负责人审核、财务部门审核、馆长办公会审议通过后，报馆长审批。项目实施过程中，严格按照预算和实施方案执行，如有变更，需按规定程序办理审批手续。3.采购支出：按照政府采购相关规定执行，由采购部门编制采购计划，经审批后组织采购。采购完成后，由采购部门办理验收手续，填写报销单，按照支出审批流程进行报销。（三）支出标准1.人员经费支出按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应严格控制，按照勤俭节约的原则，制定合理的支出标准，如办公费、差旅费、会议费、培训费等。3.项目支出应根据项目实际需要和预算安排进行控制，确保资金专款专用，提高资金使用效益。4.经营支出应按照成本核算的要求，合理控制成本费用，提高经营效益。（四）支出管理要求1.各项支出应严格遵守国家法律法规和本馆财务制度，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.加强对支出票据的审核，确保票据真实、合法、有效，严禁使用虚假票据报销。对于不符合规定的票据，财务部门有权拒绝报销。3.建立健全支出台账，详细记录各项支出的发生时间、金额、用途等信息，定期进行核对和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.加强对专项资金的管理，严格按照专项资金管理办法使用资金，确保专项资金专款专用，提高专项资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品（符合固定资产定义的）、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.在建工程：指正在建设尚未交付使用的建设项目。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关审批程序。2.购置固定资产应进行可行性论证，确保资产购置的必要性和合理性。购置后应及时办理验收、入账手续，建立固定资产卡片，详细记录资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.购置无形资产应按照相关法律法规和合同约定办理，及时进行产权登记，确保无形资产的合法权益。（三）资产使用与保管1.各部门应负责本部门资产的日常使用和保管，建立资产使用登记制度，明确资产使用责任人，确保资产安全完整。2.财务部门应定期对资产进行清查盘点，核实资产数量、价值和使用状况，做到账账相符、账实相符。对于盘盈盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产的维修、保养费用应按照规定列支，确保固定资产正常使用。对于大型固定资产的维修、改造，应进行可行性论证和审批。4.无形资产应加强保护和管理，防止无形资产流失。对于涉及无形资产转让、许可使用等事项，应按照规定进行评估和审批。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序办理审批手续，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，实行“收支两条线”管理。4.对于文物和陈列品的处置，应按照国家有关文物保护法律法规执行。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指预计在一年内偿还的负债，包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债：指偿还期限在一年以上的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，根据美术馆的实际情况和偿债能力，确定合理的负债水平，避免过度负债。2.加强对负债的核算和管理，准确记录负债的金额、期限、利率等信息，及时偿还债务，确保按时足额支付利息，维护美术馆的信誉。3.对于因业务需要举借的债务，应进行可行性论证和风险评估，制定合理的还款计划，确保债务资金的安全使用。4.加强对或有负债的管理，及时关注或有负债的变化情况，采取有效措施防范或有负债转化为实际负债。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。2.财务部门应定期对美术馆的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现问题并提出整改意见。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务信息和相关资料，接受财务监督检查。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的外部监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对于外部监督检查提出的意见和建议，应认真整改落实，并将整改情况及时反馈。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映美术馆的财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核、馆长审批后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为馆长决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析（包括收入结构、支出结构、增减变动原因等）、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，总结经验教训，发现问题和不足，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。十、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、银行对账单、发票存根等。（二）档案整理与保管1.会计档案应按照国家有关会计档案管理规定进行整理、装订和保管。2.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满后，应当由财务部门编制移交清册，移交本馆档案管理部门统一保管。3.档案管理部门应妥善保管会计档案，确保档案的安全与完整，防止档案损