基层卫生院财务报销制度

PAGE基层卫生院财务报销制度一、总则（一）目的为了加强基层卫生院财务管理，规范财务报销行为，保障卫生院各项工作的正常开展，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本财务报销制度。（二）适用范围本制度适用于基层卫生院全体员工，包括在编人员、合同制人员、临时聘用人员等。（三）基本原则1.合法性原则：报销行为必须符合国家法律法规及医疗卫生行业财务制度的规定。2.真实性原则：报销凭证必须真实、合法、有效，能够准确反映经济业务的实际情况。3.合理性原则：报销费用应与卫生院的业务活动相关，具有合理性和必要性。4.审批制度原则：严格执行审批流程，确保报销事项经过授权审批。二、报销流程（一）报销申请1.员工发生费用支出后，应及时填写报销申请表，详细注明费用发生的日期、事由、金额、附件张数等信息，并在报销申请表上签字确认。2.对于涉及多人的共同费用，应由主要负责人填写报销申请表，并注明其他参与人员的姓名及分摊金额。（二）部门负责人审核1.报销申请人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核。2.审核内容包括：费用是否与本部门业务相关、金额是否合理、附件是否齐全等。3.部门负责人审核无误后，在报销申请表上签字批准。（三）财务审核1.财务人员对报销凭证的合法性、合规性、准确性进行审核。2.审核内容包括：报销凭证是否符合国家法律法规及财务制度的规定、发票是否真实有效、报销金额是否计算正确、审批手续是否齐全等。3.财务人员审核发现问题时，应及时与报销申请人沟通，要求其补充或更正相关信息。审核无误后，在报销申请表上签字。（四）领导审批1.根据卫生院的财务审批权限，报销申请需经相应领导审批。2.一般费用报销由卫生院院长审批；重大项目支出或超过一定金额的报销，需经卫生院领导班子集体研究决定。3.领导审批通过后，在报销申请表上签字。（五）报销支付1.财务人员根据领导审批后的报销申请表，办理报销支付手续。2.报销支付方式包括现金支付、银行转账等。对于符合银行转账条件的报销，原则上采用银行转账方式支付。3.财务人员在报销支付完成后，在报销申请表上加盖“已支付”印章，并将报销凭证及相关资料进行整理归档。三、报销凭证要求（一）发票1.报销必须取得合法有效的发票。发票应具备以下要素：发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额、发票专用章等。2.发票内容应与实际业务相符，不得虚开发票。对于发票内容不完整、字迹模糊、发票专用章不清等不符合要求的发票，财务人员有权拒收。3.从外单位取得的发票，必须加盖发票专用章；自制的原始凭证，必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。（二）其他凭证1.除发票外，报销还可能涉及其他凭证，如收据、车票、机票、住宿发票、餐饮发票等。这些凭证也应符合国家法律法规及财务制度的规定，具备相应的要素和签章。2.对于一些特殊业务，如购买办公用品、药品等，若无法取得发票，可使用加盖销售方财务专用章的收据作为报销凭证，但收据上应注明商品名称、数量、单价、金额等信息，并附采购清单。3.车票、机票等交通票据应注明出行日期、起止地点、票价等信息；住宿发票应注明住宿日期、房间号、房价等信息；餐饮发票应注明用餐日期、用餐人数、菜品明细等信息。（三）附件要求1.报销凭证应附相关附件，以证明费用发生的真实性和合理性。附件包括但不限于合同协议、审批文件、验收报告、清单等。2.对于购买设备、物资等大额支出，应附采购合同、验收报告等附件；对于会议、培训等费用，应附会议通知、培训计划、签到表等附件；对于差旅费报销，应附出差审批单、行程安排等附件。3.附件应与报销凭证内容相互印证，附件张数应在报销申请表上注明。四、费用报销标准（一）差旅费1.出差人员的住宿费、交通费实行限额标准报销。具体标准如下：住宿费：根据出差地区的不同，分为不同档次的限额标准。一般地区每人每天住宿费限额为[X]元；经济发达地区每人每天住宿费限额为[X]元。交通费：乘坐飞机、火车、轮船等交通工具应符合规定的等级标准。乘坐飞机应乘坐经济舱，乘坐火车应乘坐硬座、硬卧等，特殊情况需乘坐软卧、高铁一等座等的，需经领导批准。市内交通费每人每天限额为[X]元。2.出差人员的伙食补助费按照出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天标准为[X]元。3.出差人员应严格按照规定的标准报销差旅费，超标准部分自理。因特殊情况超过标准的，需经领导批准。（二）办公用品及设备购置1.办公用品购置应根据实际工作需要，实行集中采购与分散采购相结合的方式。对于常用的办公用品，如纸张、笔、文件夹等，由卫生院统一采购；对于专业性较强的办公用品，如医疗器械、检验试剂等，由相关部门根据业务需求自行采购。2.办公用品购置应严格控制预算，采购金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；采购金额在[X]元以上的，需经卫生院院长审批。3.设备购置应按照国家有关规定进行政府采购或招标采购。设备购置预算应纳入卫生院年度预算管理，采购金额在[X]元以上的，需经卫生院领导班子集体研究决定。设备购置完成后，应及时办理验收手续，并进行固定资产登记。（三）业务招待费1.业务招待费应严格控制支出规模，遵循必要、合理、节俭的原则。业务招待费主要用于卫生院与相关单位的业务往来、接待来访客人等活动。2.业务招待费报销应附招待事由、招待对象、招待时间等说明，并经部门负责人审核、卫生院院长审批。3.业务招待费支出标准为：单次招待费用在[X]元以下的，由部门负责人审批；单次招待费用在[X]元以上的，需经卫生院院长审批。全年业务招待费支出不得超过卫生院年度预算的[X]%。（四）会议费1.会议费应严格按照会议审批制度进行管理。召开会议前，应提前填写会议申请表，注明会议名称、时间、地点、参会人员、会议内容、预算金额等信息，并经相关领导审批。2.会议费报销应附会议通知、参会人员签到表、会议费用明细清单等附件。会议费用应严格控制在预算范围内，超预算部分需经领导批准。3.会议费支出标准为：根据会议的规模、天数、地点等因素，制定不同的限额标准。一般会议每人每天费用限额为[X]元；大型会议每人每天费用限额为[X]元。（五）培训费1.培训费应按照培训计划进行安排，培训内容应与卫生院的业务发展相关。培训前，应填写培训申请表，注明培训名称、时间、地点、培训对象、培训内容、预算金额等信息，并经相关领导审批。2.培训费报销应附培训通知、培训教材、培训发票、培训签到表等附件。培训费用应严格控制在预算范围内，超预算部分需经领导批准。3.培训费支出标准为：根据培训的类型、时长、师资等因素，制定不同的限额标准。一般培训每人每天费用限额为[X]元；专业技术培训每人每天费用限额为[X]元。五、特殊情况报销规定（一）预借差旅费1.员工因工作需要预借差旅费的，应填写预借差旅费申请表，注明预借金额、出差事由、出差时间等信息，并经部门负责人审核、卫生院院长审批。2.预借差旅费金额不得超过预计出差费用总额，出差结束后应及时办理报销手续，结清预借款项。3.对于逾期未办理报销手续的预借差旅费，财务人员应及时催办，并从逾期之日起按照一定比例收取资金占用费。（二）零星采购1.对于零星采购业务，如购买少量办公用品、维修材料等，若无法取得发票，可由采购人员填写零星采购报销单，注明采购日期、采购内容、采购金额、采购地点等信息，并附采购清单。2.零星采购报销单需经采购人员签字、部门负责人审核、财务人员审核、卫生院院长审批后，方可报销。3.零星采购金额在[X]元以下的，可使用现金支付；零星采购金额在[X]元以上的，应采用银行转账支付。（三）应急费用1.在紧急情况下发生的费用支出，如突发疾病救治费用、设备抢修费用等，可先由相关人员垫付，事后及时办理报销手续。2.应急费用报销应附相关证明材料，如医院诊断证明、维修报告等，并经部门负责人审核、财务人员审核、卫生院院长审批。3.对于应急费用的报销，应在费用发生后的规定时间内办理，如超过规定时间未办理报销手续，需说明原因并经领导批准。六、报销时间规定（一）日常费用报销1.员工应在费用发生后的[X]个工作日内填写报销申请表，并提交相关凭证及附件。2.部门负责人应在收到报销申请表后的[X]个工作日内完成审核，并提交财务人员。3.财务人员应在收到报销申请表及相关凭证后的[X]个工作日内完成审核，并提交领导审批。4.领导应在收到报销申请表后的[X]个工作日内完成审批。5.财务人员应在领导审批通过后的[X]个工作日内办理报销支付手续。（二）差旅费报销1.员工出差返回后，应在[X]个工作日内填写差旅费报销申请表，并提交相关凭证及附件。2.部门负责人应在收到差旅费报销申请表后的[X]个工作日内完成审核，并提交财务人员。3.财务人员应在收到差旅费报销申请表及相关凭证后的[X]个工作日内完成审核，并提交领导审批。4.领导应在收到差旅费报销申请表后的[X]个工作日内完成审批。5.财务人员应在领导审批通过后的[X]个工作日内办理报销支付手续。七、财务监督与检查（一）内部审计1.卫生院应定期开展内部审计工作，对财务报销制度的执行情况进行监督检查。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排。审计人员应按照审计程序进行审计，收集相关证据，撰写审计报告。3.内部审计报告应及时提交给卫生院领导班子，对于审计发现的问题，应提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（二）财务自查1.财务部门应定期对财务报销情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.财务自查内容包括：报销凭证的合法性、合规性、准确性；审批手续的完整性；报销标准的执行情况；报销流程的规范性等。3.财务自查应形成自查报告，报告内容应包括自查情况、发现的问题、整改措施及整改结果等。自查报告应提交给卫生院领导班子，并抄送相关部门。（三）违规处理1.对于违反财务报销制度的行为，如虚报、冒领、套取资金等，一经查实，将按照国家法律法规及卫生院相关规定进行严肃处理。