销售收款财务制度

PAGE销售收款财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司销售收款业务流程，确保销售款项的及时、足额回收，加强财务管理，防范财务风险，保障公司资金安全，维护公司正常运营秩序。2.适用范围本制度适用于公司所有销售业务涉及的收款活动，包括但不限于产品销售、服务提供等产生的应收账款管理。3.基本原则合法性原则：销售收款业务应严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保各项操作合法合规。准确性原则：销售合同签订、款项核算、票据开具等环节应准确无误，保证财务数据的真实性和可靠性。及时性原则：销售部门应积极催收款项，财务部门应及时处理收款相关事宜，确保款项按时足额到账。风险防范原则：建立健全风险预警机制，对可能出现的坏账风险进行有效识别、评估和控制。二、销售合同管理1.合同签订销售部门在与客户签订销售合同前，应确保对客户的信用状况进行充分调查和评估。评估内容包括客户的经营状况、财务状况、信用记录等，以确定客户的信用等级和信用额度。销售合同应明确规定产品或服务的名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式、结算期限等条款。合同条款应符合公司利益，避免出现模糊不清或可能导致纠纷的表述。销售合同签订后，应及时将合同副本提交给财务部门备案。财务部门应参与合同条款的审核，重点关注付款方式、结算期限等与收款相关的条款，提出财务意见和建议。2.合同执行销售部门应按照合同约定组织生产和发货，确保按时、按质、按量履行合同义务。在发货过程中，应及时通知客户，并提供相关发货凭证。财务部门应根据销售合同和发货凭证，及时确认销售收入，并按照合同约定的付款方式和结算期限，跟踪款项回收情况。如客户出现逾期付款情况，销售部门应及时与客户沟通，了解原因，并采取相应的催收措施。同时，应将逾期付款情况及时反馈给财务部门，以便财务部门进行账务处理和风险预警。三、收款流程管理1.收款方式公司销售收款方式主要包括现金收款、银行转账收款、支票收款等。财务部门应根据实际情况，合理选择收款方式，并确保收款方式的安全性和便捷性。对于现金收款，应严格执行现金管理制度，确保现金的安全收付。收款人员应在收款当日将现金缴存银行，并及时进行账务处理。对于银行转账收款，应提供准确的银行账户信息，确保客户能够顺利转账。财务部门应及时核对银行到账信息，确认款项到账情况。对于支票收款，应严格审核支票的真实性、有效性和完整性。在收到支票后，应及时送存银行，并按照银行规定的时间办理托收手续。2.收款流程销售业务发生后，销售部门应及时开具销售发票，并将发票副本提交给财务部门。财务部门应根据销售发票和合同约定，确认应收款项金额。客户付款时，应填写付款申请单，并注明付款金额、付款方式、付款对应合同等信息。付款申请单经销售部门负责人审核签字后，提交给财务部门。财务部门收到付款申请单后，应核对付款金额、付款方式等信息是否与销售合同和发票一致。如核对无误，应及时办理收款手续，并进行账务处理。对于银行转账收款，财务部门应在收到银行到账通知后，及时更新应收账款台账，并将收款信息反馈给销售部门和相关业务部门。对于现金收款和支票收款，财务部门应在款项实际收到并确认到账后，进行账务处理，并将收款信息反馈给销售部门和相关业务部门。3.收款记录与核对财务部门应建立健全收款记录制度，详细记录每一笔收款业务的收款日期、收款金额（大写和小写）、收款方式、付款单位、收款对应合同等信息。收款记录应及时、准确、完整，并妥善保存。财务部门应定期与销售部门核对应收账款台账，确保双方记录一致。如发现差异，应及时查明原因，并进行调整。同时，应定期与客户核对往来账款，确保公司与客户之间的债权债务关系清晰明确。四、应收账款管理1.账龄分析财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，按照账龄长短将应收账款分为不同的类别，如1个月以内、13个月、36个月、6个月以上等。通过账龄分析，了解应收账款的分布情况，评估应收账款的质量和风险程度。根据账龄分析结果，财务部门应制定相应的催收策略。对于账龄较短的应收账款，应加强与客户的沟通，及时提醒客户付款；对于账龄较长的应收账款，应加大催收力度，采取多种催收措施，如电话催收、上门催收、发函催收等，必要时可通过法律手段追讨欠款。2.坏账准备计提公司应按照国家财务制度和会计准则的规定，定期对应收账款进行减值测试，合理计提坏账准备。坏账准备的计提方法应符合公司实际情况，并保持相对稳定。在计提坏账准备时，应充分考虑客户的信用状况、经营状况、财务状况等因素，合理估计可能发生的坏账损失。对于存在确凿证据表明无法收回的应收账款，应及时确认为坏账，并冲销已计提的坏账准备。3.坏账处理对于确认为坏账的应收账款，财务部门应按照公司规定的审批程序进行核销。核销坏账时，应提供相关证明材料，如客户破产证明、法院判决书、工商注销证明等，经公司管理层审批后，方可进行账务处理。已核销的坏账如后期又收回，应及时进行账务处理，恢复应收账款，并冲减坏账准备。同时，应将收回的款项及时入账，确保公司资金安全。五、财务监督与检查1.内部审计公司内部审计部门应定期对销售收款业务进行审计，检查销售合同签订、执行情况以及收款流程的合规性、准确性和完整性。审计内容包括合同条款的执行情况、收款记录的真实性、坏账准备的计提和核销情况等。通过内部审计，发现销售收款业务中存在的问题和风险，并提出改进建议和措施。内部审计部门应及时将审计结果反馈给公司管理层和相关部门，以便公司及时采取措施进行整改。2.财务检查财务部门应定期对销售收款业务进行自查，检查财务制度的执行情况、账务处理的准确性、收款记录的完整性等。自查过程中，如发现问题应及时进行整改，并将整改情况记录在案。公司管理层应定期对销售收款业务进行检查，了解销售收款情况和应收账款管理情况。对于检查中发现的问题，应及时督促相关部门进行整改，确保销售收款业务的规范运作。六、信息沟通与协调1.部门间沟通销售部门、财务部门和其他相关业务部门应建立良好的信息沟通机制，及时共享销售收款业务相关信息。销售部门应及时向财务部门反馈客户付款情况、逾期付款情况等信息，财务部门应及时向销售部门提供应收账款余额、账龄分析等信息，以便双方共同做好销售收款管理工作。在销售收款业务过程中，如出现问题或纠纷，各部门应及时沟通协调，共同研究解决方案。对于涉及多个部门的重大问题，应召开专题会议进行讨论，明确责任分工，确保问题得到妥善解决。与客户沟通销售部门应加强与客户的沟通，及时了解客户的需求和意见，维护良好的客户关系。在收款过程中，应向客户做好解释工作，说明公司的收款政策和流程，争取客户的理解和支持。对于客户提出的疑问和问题，销售部门应及时反馈给财务部门，由财务部门进行解答和处理。同时，应定期与客户核对往来账款，确保双方账目清晰，避免因沟通不畅导致的误解和纠纷。七、责任追究1.违规责任界定对于在销售收款业务中违反本制度规定的行为，应明确责任主体，界定违规责任。如因销售部门未及时催收款项导致逾期付款，销售部门应承担主要责任；因财务部门账务处理错误导致应收账款数据不准确，财务部门应承担主要责任。对于因违规行为给公司造成损失的，应根据损失程度和责任大小，追究相关责任人的经济责任和行政责任。2.处罚措施对于违反本制度规定的责任人，公司将视情节轻重给予相应的处罚。处罚措施包括警告、罚款、降职、撤职等。对于因违规行为给公司造成重大损失的，公司将依法追究其法律责任。公司应建立健全违规行为记录档案，对违规责任人的处罚情况进行记录，作为今后考核和任用的重要依据。八、附则1.制度解释本制度由公司财务部门负责解释。在执行过程中，如