自收自支事业财务制度

PAGE自收自支事业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位健康可持续发展，确保各项工作符合相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现单位经济效益与社会效益的统一。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权利和义务的发生为标准，合理确定各期收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责[公司/组织名称]的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的管理工作，组织制定和实施财务管理制度、财务预算等。参与单位重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与财政、税务、审计等部门的关系，确保单位财务工作的顺利进行。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映单位财务状况和经营成果。负责财务凭证的编制、审核和记账工作，确保财务数据的准确性和完整性。定期进行财务分析，为单位财务管理提供数据支持和决策建议。协助财务负责人做好财务预算编制和执行工作，监督预算执行情况。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据单位事业发展计划和任务，合理编制年度预算。参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，确保预算的科学性和合理性。统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，提高资金使用效益。2.编制方法采用零基预算法，对各项收入和支出进行全面、细致的分析和预测。收入预算应根据市场需求、业务发展趋势等因素进行合理估算；支出预算应按照国家有关规定和单位实际需要，分项目、分部门进行编制。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合单位整体发展规划，提出年度预算草案，报单位领导班子审议。经单位领导班子审议通过后的年度预算草案，报[上级主管部门/财政部门]审批。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强预算执行考核：将预算执行情况纳入部门绩效考核体系，对预算执行情况好的部门给予奖励，对执行不力的部门进行通报批评，并追究相关责任人的责任。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要调整的，可以进行预算调整。2.调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额，报财务部门审核。财务部门审核后，提出调整建议，报单位领导班子审议。经单位领导班子审议通过后的预算调整方案，报[上级主管部门/财政部门]审批。四、收入管理（一）收入范围1.事业收入：指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括学费、培训费、科研收入、技术服务收入等。2.经营收入：指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，如产品销售收入、劳务收入等。3.上级补助收入：指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.事业收入：按照合同约定或实际收到款项的时间确认收入。对于采用权责发生制核算的业务，按照业务完成进度确认收入。2.经营收入：在提供劳务或发出商品，并同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.上级补助收入：按照实际收到上级补助款项的时间确认收入。4.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴款项的实际收到时间确认收入。5.其他收入：按照实际收到款项的时间确认收入。（三）收入管理要求1.依法组织收入：严格按照国家法律法规和政策规定，积极组织各项收入，确保收入合法合规。2.加强票据管理：统一使用财政部门监制的票据，建立票据领购、使用、保管、核销等管理制度，确保票据安全。3.及时足额上缴应缴款项：按照国家有关规定，及时足额上缴应缴的税费、国有资产收益等款项。五、支出管理（一）支出范围1.人员支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.对个人和家庭的补助支出：包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助、助学金等。4.项目支出：指单位为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，如科研项目支出、专项业务费支出等。5.其他支出：指上述规定范围以外的各项支出。（二）支出审批程序1.日常公用支出：由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。2.专项支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、财务部门审核、单位领导审批后，方可列支。3.重大支出：超过一定金额的重大支出，需经单位领导班子集体研究决定，并报[上级主管部门/财政部门]备案。（三）支出管理要求1.严格执行国家财经法规和财务制度：各项支出应符合国家有关规定和单位财务制度要求，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强支出控制：建立健全支出控制制度，对各项支出进行严格审核和监控，确保支出合理、合规、有效。3.厉行节约：树立节约意识，反对铺张浪费，优化支出结构，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理，及时清理结算，防止坏账损失。3.存货：包括材料、低值易耗品、库存商品等。加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用、盘点等制度，确保存货安全完整，合理控制存货库存水平。（二）固定资产1.固定资产定义：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：按照国家有关规定和单位实际需要，编制固定资产购置计划，经单位领导审批后组织实施。购置固定资产应严格执行政府采购制度，确保采购过程公开、公平、公正。3.固定资产折旧：采用年限平均法计提固定资产折旧，折旧年限按照国家有关规定执行。固定资产折旧计入当期成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应及时报告单位领导，并按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产定义：指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价：按照取得时的实际成本计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。3.无形资产摊销：采用直线法摊销无形资产，摊销年限按照国家有关规定执行。无形资产摊销计入当期成本费用。（四）资产处置1.资产处置范围：包括资产的出售、转让、报废、报损等。2.资产处置程序：由资产使用部门提出资产处置申请，经财务部门审核、单位领导审批后，按照国家有关规定进行处置。资产处置收入应及时足额上缴财政。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权责发生制原则核算成本费用，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.配比原则：成本费用应当与收入相配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.直接成本法：对于能够直接计入特定成本对象的费用，采用直接成本法核算，直接计入该成本对象的成本。2.间接成本分配法：对于不能直接计入特定成本对象的间接费用，采用合理的分配方法分配计入各成本对象的成本。间接成本分配方法主要包括按生产工时、机器工时、直接材料成本等比例分配。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度：明确成本费用核算流程、成本费用控制标准和考核办法，加强对成本费用的日常管理。2.加强成本费用预算管理：将成本费用预算纳入单位整体预算体系，分解到各部门、各项目，严格控制成本费用预算执行。3.优化成本费用结构：通过分析成本费用构成，找出成本费用控制关键点，采取有效措施降低成本费用，提高经济效益。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表种类：包括资产负债表、收入支出表、财政补助收入支出表等主表以及相关附表。2.财务报表编制要求：按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报告报送：定期向[上级主管部门/财政部门]报送财务报告，并按照规定进行公开披露。（二）财务分析1.分析内容：包括财务状况分析、收支情况分析、资产负债分析、成本费用分析、预算执行情况分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为单位领导决策提供参考依据。财务分析报告应客观、准确地反映单位财务状况和经营成果，提出存在的问题和改进建议。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：明确内部监督的职责、权限和程序，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门内部监督：财务部门应定期对会计凭证、账簿、报表等进行自查，确保财务核算的准确性和规范性。3.单位内部审计监督：设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员，定期对单位财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现问题并提出整改建议。（二）