村互助资金协会财务制度

PAGE村互助资金协会财务制度一、总则（一）制定目的为规范村互助资金协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障协会的健康发展，根据国家有关法律法规和政策规定，结合协会实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于村互助资金协会及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家法律法规和政策规定，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映协会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面、完整地记录和反映协会的各项财务收支和资产负债情况，不得遗漏或隐瞒重要信息。4.准确性原则：财务数据的计算、记录和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为协会决策提供及时、准确的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现协会的可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置协会应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责协会的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责协会的财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划。组织财务核算，编制财务报表，定期向协会管理层报告财务状况和经营成果。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。参与协会的重大决策，提供财务分析和建议，为决策提供支持。监督财务制度的执行情况，对违反财务制度的行为进行纠正和处理。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，配合做好相关工作。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告。负责财务数据的统计和分析，为财务决策提供数据支持。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、保管和移交工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员培训与考核协会应定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的专业素质和业务能力。同时，建立财务人员考核制度，对财务人员的工作表现和业务能力进行考核评价，激励财务人员积极工作，提高工作质量。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和政策规定，确保预算的合法性。2.真实性原则：以协会实际情况为基础，真实反映协会的财务收支和业务活动情况。3.完整性原则：涵盖协会的各项收入和支出，不得遗漏重要项目。4.准确性原则：科学合理地预测收入和支出，提高预算的准确性。5.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法协会应根据上一年度财务收支情况和本年度业务发展计划，采用零基预算法编制年度预算。具体步骤如下：1.明确预算目标：根据协会的发展战略和年度工作计划，确定年度预算的总体目标。2.收集基础资料：收集与预算编制相关的各种资料，包括历史数据、市场信息、业务计划等。3.分析预测：对收集的资料进行分析和预测，确定各项收入和支出的预算金额。4.编制预算草案：根据分析预测结果，编制年度预算草案，明确各项预算指标和预算项目。5.审核与调整：对预算草案进行审核，根据审核意见进行调整，形成正式的年度预算方案。（三）预算审批与执行1.预算审批：年度预算方案编制完成后，应提交协会理事会审议通过，并报上级主管部门备案。2.预算执行：协会各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算的有效实施。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则，确保调整后的预算符合协会的实际情况和发展需要。四、收入管理（一）收入范围协会的收入主要包括互助资金利息收入、捐赠收入、政府补助收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.互助资金利息收入：按照实际收到的利息金额确认收入。2.捐赠收入：在收到捐赠款项时确认收入。对于附条件的捐赠，在满足捐赠条件时确认收入。3.政府补助收入：按照实际收到的政府补助金额确认收入。4.其他收入：在实现相关经济利益时确认收入。（三）收入核算与管理1.收入核算：财务部门应按照规定的会计科目进行收入核算，确保收入数据的准确记录。2.收入管理：加强对各项收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入收取流程，确保收入及时足额入账。对于捐赠收入，应按照捐赠协议的约定进行管理和使用，并及时向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况。五、支出管理（一）支出范围协会的支出主要包括业务活动支出、管理费用支出、筹资费用支出、其他支出等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和政策规定，不得用于违法违规活动。2.合理性原则：支出应与协会的业务活动相关，具有合理性和必要性。3.效益性原则：在保证支出合理的前提下，注重提高资金使用效益，避免浪费。4.审批程序原则：严格执行支出审批程序，确保支出的真实性、合法性和合规性。（三）支出审批流程1.支出申请：由相关部门或人员填写支出申请表，详细说明支出的事由、金额、支付方式等。2.部门审核：申请表提交至所在部门负责人进行审核，审核内容包括支出的必要性、合理性和合规性等。3.财务审核：财务部门对支出申请表进行审核，重点审核支出的预算执行情况、资金来源、支付方式等。4.领导审批：经部门审核和财务审核通过后，提交协会领导审批。协会领导根据审批权限进行审批，重大支出事项需提交协会理事会审议通过。5.支付执行：审批通过后，由财务部门按照规定的支付方式进行支付，并做好相关账务处理。（四）支出核算与管理1.支出核算：财务部门应按照规定的会计科目进行支出核算，确保支出数据的准确记录。2.支出管理：加强对各项支出的管理，严格控制支出规模，优化支出结构。建立健全支出管理制度，规范支出报销流程，加强对支出凭证的审核和管理。对于大额支出和重要项目支出，应进行专项跟踪和监督，确保资金使用效益。六、资金管理（一）资金筹集协会应根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式主要包括互助资金的吸纳、捐赠、政府补助等。在资金筹集过程中，应严格遵守相关法律法规和政策规定，确保资金来源合法合规。（二）资金使用1.资金使用原则：协会资金应按照规定的用途使用，专款专用，不得挪作他用。资金使用应遵循安全性、效益性和流动性原则，确保资金的合理配置和有效使用。2.资金使用范围：主要用于支持协会的业务活动开展、项目建设、人员培训、办公设施购置等方面。3.资金支付管理：严格按照支出审批流程进行资金支付，确保资金支付的真实性、合法性和合规性。加强对资金支付的监控，防止资金流失和滥用。（三）资金存储协会应选择合适的银行开设基本账户和专用账户，用于存放互助资金和其他专项资金。资金存储应遵循安全性、流动性和效益性原则，选择信誉良好、经营稳健的银行进行存储，并按照国家有关规定办理存款业务。定期对银行账户进行检查和清理，确保账户资金安全。（四）资金风险管理1.风险识别与评估：建立健全资金风险识别和评估机制，定期对协会的资金状况进行分析和评估，识别潜在的风险因素。2.风险控制措施：针对识别出的风险因素，制定相应的风险控制措施，如加强资金管理、优化资金结构、控制资金规模、提高资金使用效益等。同时，建立风险预警机制，及时发现和处理资金风险问题。3.应急处置预案：制定资金风险应急处置预案，明确应急处置的流程和措施，确保在发生资金风险时能够及时、有效地进行处置，降低风险损失。七、固定资产管理（一）固定资产范围协会的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具、专用设备等。（二）固定资产购置1.购置计划：根据协会业务发展需要和实际情况，制定固定资产购置计划。购置计划应经过相关部门审核和领导审批。2.采购流程：按照规定的采购程序进行固定资产采购，选择合适的供应商，签订采购合同，确保采购过程的公开、公平、公正。3.验收与入账：固定资产购置后，应及时组织验收，验收合格后办理入账手续。财务部门应按照规定的会计科目进行固定资产核算，准确记录固定资产的原值、折旧等信息。（三）固定资产折旧1.折旧方法：采用平均年限法计提固定资产折旧。折旧年限根据国家有关规定和固定资产的实际使用情况确定。2.折旧计算：按照确定的折旧方法和折旧年限计算固定资产折旧额，并进行账务处理。3.折旧管理：定期对固定资产折旧情况进行检查和核对，确保折旧计算准确无误。同时，加强对固定资产折旧的管理，合理安排固定资产更新和维护，提高固定资产的使用效益。（四）固定资产处置1.处置审批：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经协会领导批准后实施。2.处置方式：固定资产处置方式包括出售、报废、捐赠等。处置过程中应遵循公开、公平、公正的原则，确保处置价格合理。3.账务处理：固定资产处置后，应及时进行账务处理，冲减固定资产原值和累计折旧，同时记录处置收入和处置损失。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.报告种类：协会应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。同时，根据需要编制财务情况说明书，对协会的财务状况、经营成果和现金流量等情况进行详细说明。2.编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保报告数据真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应进行审核和签章，保证报告的质量。3.报送时间：年度财务报告应在年度终了后规定的时间内报送协会理事会、上级主管部门和相关政府部门。月度和季度财务报告应在规定的时间内报送协会管理层。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括协会的财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等方面。通过对财务数据的分析，揭示协会财务活动的规律和存在的问题，为协会决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。同时，结合协会的业务活动情况和市场环境变化，对财务数据进行综合分析和评价。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，向协会管理层和理事会汇报财务分析结果。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为协会加强财务管理、提高资金使用效益提供参考。九、财务监督与检查（一）内部监督1.监督机制：建立健全协会内部财务监督机制，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。2.审计监督：协会应定期组织内部审计，对财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、资金使用效益等进行审计监督。内部审计机构应独立开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.民主监督：充分发挥协会会员大会、理事会等组织的民主监督作用，定期向会员公开财务收支情况，接受会员的监督和质询。（二）外部监督1.财政监督：接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供财务资料，配合财政部门做好相关工作。2.审计监