大型商超财务制度范本

PAGE大型商超财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范大型商超的财务行为，加强财务管理和监督，确保商超运营活动的正常开展，保护商超资产的安全与完整，提高经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[商超公司名称]及其下属各部门、各门店。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映商超的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖商超财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性，为决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部，负责商超的财务管理和会计核算工作。2.财务部应根据工作需要，合理设置会计、出纳、审计等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责财务部的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度、财务预算和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为商超管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保商超资金的安全和正常周转。组织税务筹划，依法纳税，降低税务成本。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通与协调。对财务部人员进行绩效考核和培训，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。负责与银行的对账工作，编制银行存款余额调节表。4.审计职责对商超的财务收支、经济活动进行内部审计监督，检查财务制度的执行情况。审查财务报表、会计凭证、会计账簿等财务资料的真实性、合法性和准确性。对重大经济事项进行专项审计，提出审计意见和建议，防范财务风险。协助外部审计机构进行年度审计工作，配合提供相关资料。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以公历年度为会计年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.以人民币为记账本位币，采用借贷记账法进行账务处理。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和商超的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证应具备以下内容：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应具备以下内容：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。（四）会计账簿1.设立总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账根据总账科目开设，明细账根据明细科目开设，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。3.定期结账，做到账证相符、账账相符、账实相符。结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线。年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。（五）财务报表1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.资产负债表应按照资产、负债和所有者权益分类分项列示。利润表应按照各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类分项列示。现金流量表应按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类分项列示。3.财务报表由会计人员编制，经财务经理审核后，报商超管理层和相关部门。年度财务报表应经具有资质的会计师事务所审计，并出具审计报告。四、资金管理（一）资金筹集1.根据商超的经营发展需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、期限、成本等。在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规，确保资金来源合法合规。3.对筹集的资金进行统一管理，及时足额入账，不得截留、挪用。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据商超的经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和有效性。资金支出应按照审批程序进行，未经审批不得支出。3.加强资金的日常管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。4.严格控制现金使用范围，超过现金结算起点的支出应通过银行转账结算。加强现金库存管理，确保现金安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。支票、汇票、本票等票据的使用应符合相关规定，确保票据安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。严禁出租、出借银行账户。3.建立资金结算台账，详细记录资金收付的日期、金额、来源、去向等信息，确保资金结算的准确性和可追溯性。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。严格按照现金管理制度和银行结算制度进行管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人。对赊销业务进行严格审批，控制应收账款的规模。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行坏账核销。3.存货包括商品、原材料、包装物、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货的账实相符。根据存货的实际情况，合理计提存货跌价准备。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法、折旧年限等。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括买价、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.对固定资产进行定期清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。3.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入当期损益。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）无形资产1.包括商标权、专利权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，其成本应自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入当期损益。2.加强无形资产的管理，定期对无形资产的价值进行评估，确保无形资产的安全和有效使用。六、成本费用管理（一）成本管理1.建立成本管理制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。商超的成本主要包括商品采购成本、运输成本、仓储成本、销售成本等。2.加强成本核算，准确计算商品的采购成本、销售成本等。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本信息的真实性和准确性。3.定期进行成本分析，找出成本管理中存在的问题，采取有效措施降低成本。通过成本分析，优化采购渠道、降低库存积压、提高销售效率等，以提高商超的经济效益。（二）费用管理1.制定费用管理制度，明确费用的分类、审批程序、报销标准等。费用包括营业费用、管理费用、财务费用等。2.严格控制费用支出，各项费用应按照规定的标准和审批程序进行报销。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审批后予以报销。3.定期对费用进行分析统计，检查费用预算的执行情况。对超预算的费用应查明原因，采取措施进行控制。七、收入管理（一）收入确认原则1.商品销售收入应在同时满足以下条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.其他业务收入应在相关经济业务完成并满足收入确认条件时予以确认。（二）收入核算1.按照收入确认原则，及时准确地核算各项收入。商品销售收入应按照实际收到或应收的价款入账，其他业务收入应按照实际发生的金额入账。2.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，确保收入核算的准确性和可追溯性。（三）收入管理1.加强销售合同管理，明确销售价格、结算方式、交货时间等条款。销售合同应经相关部门审核后签订，确保合同的合法性和有效性。2.及时催收货款，对逾期未收回的货款应采取有效措施进行催收。加强应收账款的管理，防范坏账风险。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度的规定，计算商超的利润总额、净利润等。利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。2.定期对利润进行分析，了解商超的盈利能力和经营状况。通过利润分析，发现问题，采取措施，提高商超的经济效益。（二）利润分配1.按照公司法和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.提取法定盈余公积的比例为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积的比例由股东会或股东大会决议确定。3.向投资者分配利润应根据股东会或股东大会的决议进行，确保投资者的合法权益。九、税务管理（一）税务登记1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，包括开业登记、变更登记、注销登记等。2.如实填写税务登记表，提供真实、准确、完整的税务登记信息。税务登记证不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。（二）纳税申报1.按照规定的纳税期限和申报内容，如实进行纳税申报。纳税申报的内容包括应纳税额、减免税额、已缴税额等。2.及时缴纳税款，不得拖欠。如遇特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定办理延期缴纳手续。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合商超的经营特点和税收政策，选择合理的纳税方式和税收优惠政策。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保税务筹划的有效性和合法性。十、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入管理、利润分配管理、税务管理等各个方面。（二）内部审计监督1.加强内部审计监督，定期对财务收支、经济活动进行审计检查。内部审计机构应独立于财务部门，直接对商超管理层负责。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作。审计报告应及时提交给商超管理层，并提出审计意见和建议。（三）风险评估与控制1.定期对财务风险进行评估，识别潜在的风险因素，采取有效措施进行风险控制。财务风险评估应包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等方面。2.针对不同的风险因素，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。十一、财务档案管理（一）档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、财务文件等。2.财务档案应按照国家档案管理的有关规定进行整理、归档和保管。（二）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案应分类存放，按照年度、类别等进行编号，便