机关单位相关财务制度

PAGE机关单位相关财务制度一、总则（一）制定目的为了规范机关单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关单位各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本机关单位实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本机关单位及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机关单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖机关单位所有财务收支活动，做到全面管理。4.安全性原则：保障资金安全，防范财务风险。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。（四）财务管理职责1.单位负责人对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。2.财务部门负责具体财务工作的组织、实施和监督，制定财务管理制度和流程，进行会计核算、财务报表编制、资金管理、资产管理等工作。3.各部门负责人负责本部门财务事项的审核和管理，配合财务部门做好相关工作。二、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合单位整体发展战略和财力状况，提出年度预算草案，报单位负责人审定。3.预算草案经单位领导班子集体研究通过后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算一经批复，必须严格执行。各部门要将预算指标层层分解，落实到具体项目和责任人。2.财务部门要按照预算安排，及时足额拨付资金，加强对预算执行情况的监控和分析，定期向单位负责人报告预算执行情况。3.各部门要严格控制预算支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当编制预算调整方案。2.预算调整方案应当包括调整的原因、项目、金额、措施及有关说明，经单位领导班子集体研究通过后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算决算1.年度终了，各部门要对本部门预算执行情况进行总结和分析，编制本部门决算草案，报财务部门审核。2.财务部门要对各部门决算草案进行汇总、审核，编制单位年度决算草案，报单位负责人审定。3.单位年度决算草案经单位领导班子集体研究通过后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。三、收入管理（一）收入范围机关单位收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金拨付进度确认。2.事业收入按照实际收到的款项或合同约定的收款日期确认。3.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理1.各项收入必须严格按照国家法律法规和财务规章制度规定的范围和标准收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度。3.对各项收入要及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。四、支出管理（一）支出分类机关单位支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指机关单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指机关单位为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.各项支出必须严格按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出由单位领导班子集体研究决定。2.支出审批要严格把关，确保支出的真实性、合法性、合理性。对不符合规定的支出，不得审批。（三）支出标准1.人员支出要严格按照国家有关规定执行，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用支出要按照勤俭节约、提高效益的原则，制定合理的支出标准，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出要按照项目预算和合同约定执行，严格控制项目成本，确保项目资金专款专用。（四）支出核算1.财务部门要按照国家统一的会计制度进行会计核算，对各项支出进行准确、及时的记录和反映。2.加强对支出的明细核算，按照支出的类别、项目、用途等进行分类核算，便于财务分析和管理。五、资产管理（一）资产分类机关单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，报财务部门审核。2.财务部门根据单位财力状况和资产配置计划，对资产购置申请进行审核，提出审核意见，报单位负责人审批。3.资产购置按照政府采购规定的程序进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式确定供应商和采购价格。（三）资产验收1.资产购置完成后，采购部门要及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等。2.验收合格后，采购部门要填写资产验收单，由验收人员签字确认。资产验收单作为资产入账的依据。（四）资产登记1.财务部门要按照国家统一的会计制度对资产进行登记入账，建立健全资产台账，记录资产的购置时间、金额、使用部门、使用状况等信息。2.资产管理部门要对资产进行实物登记，建立资产卡片，记录资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息，并定期与财务部门核对资产账目。（五）资产使用1.各部门要按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.加强对资产的日常管理和维护，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。3.对大型贵重资产要建立使用档案，记录资产的使用情况、维修保养情况等信息。（六）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置要按照规定的程序进行审批。一般资产处置由单位负责人审批；重大资产处置由单位领导班子集体研究决定。3.资产处置要按照公开、公平、公正原则进行，通过拍卖、招投标、协议转让等方式确定处置价格。4.资产处置收入要及时足额上缴财政，不得截留、挪用。六、负债管理（一）负债分类机关单位负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。借入款项是指机关单位向财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项；应付及预收款项是指机关单位在业务活动中发生的应付未付、预收未收的款项；应缴款项是指机关单位按照国家规定应当上缴的款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.对借入款项要按照规定的用途使用，按时足额偿还本息。3.对应付及预收款项要及时清理结算，不得长期拖欠。4.对应缴款项要按照规定及时足额上缴，不得截留、挪用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门要按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告要做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，要经单位负责人、财务负责人审核签字并加盖单位公章。3.按照规定程序将财务报告报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门要定期对单位财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益情况等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为单位领导决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门要定期对各部门财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.审计部门要定期对单位财务收支情况进行审计，加强对财务内部控制制度