担保行业财务制度

PAGE担保行业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范担保行业财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，防范财务风险，保障担保机构的稳健运营，促进担保行业健康发展。（二）适用范围本制度适用于在中华人民共和国境内依法设立的各类担保机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映担保机构的财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免虚增资产和利润。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现经济效益和社会效益的统一。二、财务机构与人员（一）财务机构设置担保机构应设置独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责本机构的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全内部财务管理制度。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有会计从业资格证书的会计人员，其中财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格或从事会计工作三年以上经历。2.财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财经法律法规和担保行业财务制度，能够熟练运用财务软件进行会计核算和财务管理。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核把关。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时发现和纠正财务差错。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、会计核算（一）会计核算基础担保机构应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。（二）会计科目设置担保机构应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，结合本机构的业务特点和管理要求，合理设置明细科目，确保会计信息的准确反映。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应按照规定的格式和内容填制，做到内容真实、手续完备、数字准确、书写规范。记账凭证应附有原始凭证，并注明原始凭证的张数。2.会计账簿应按照会计科目设置，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿应定期打印，保证账页清晰、连续编号。（四）财务会计报告1.担保机构应按照国家统一的会计制度规定编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表及附注。2.财务会计报告应定期向股东、监管部门等报送，确保财务信息的及时披露。财务会计报告应经注册会计师审计，并出具审计报告。四、资金筹集与运用（一）资金筹集1.担保机构的资金来源主要包括自有资金、借入资金和其他资金。自有资金应按照国家有关规定足额筹集，并保持相对稳定。2.借入资金应严格按照规定的用途使用，按时偿还本息。借入资金的规模应与担保机构的资产规模、经营状况和偿债能力相适应，防范债务风险。（二）资金运用1.担保机构的资金应主要用于担保业务，不得用于投资、拆借等其他用途。2.担保机构应建立健全担保项目评审制度，对担保项目进行严格的风险评估和审核，确保担保资金的安全和有效使用。3.担保机构应加强对担保项目的跟踪管理，及时掌握被担保企业的经营状况和财务状况，发现问题及时采取措施，防范担保风险。五、担保业务收费与成本费用（一）担保业务收费1.担保机构应按照国家有关规定和市场行情合理确定担保业务收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.担保业务收费应在签订担保合同前明确告知被担保企业，并在合同中约定。担保机构应按照合同约定及时足额收取担保费。（二）成本费用管理1.担保机构应加强成本费用管理，建立健全成本费用核算制度，严格控制各项成本费用支出。2.成本费用包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。担保机构应按照规定的成本费用开支范围和标准进行核算，不得随意扩大或缩小成本费用开支范围。3.担保机构应加强对各项费用支出的审批管理，严格执行费用报销制度，确保费用支出的真实性、合理性和合法性。六、准备金与风险补偿（一）准备金计提1.担保机构应按照国家有关规定计提担保赔偿准备金、未到期责任准备金和一般风险准备金。2.担保赔偿准备金应按照当年担保费收入的一定比例计提，用于弥补担保代偿损失。未到期责任准备金应按照当年担保费收入的一定比例计提，用于补偿未到期担保责任可能发生的损失。一般风险准备金应按照净利润的一定比例计提，用于弥补担保机构经营亏损。（二）风险补偿机制1.担保机构应建立健全风险补偿机制，积极争取政府扶持政策和资金支持，提高风险抵御能力。2.政府应加大对担保行业的扶持力度，通过设立担保专项资金、给予财政补贴等方式，支持担保机构发展，降低担保机构经营风险。七、利润分配（一）利润分配原则担保机构的利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家有关法律法规和财务规章制度进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、员工和社会等各方利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证股东合理回报的同时，注重积累，增强担保机构的发展后劲。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取一般风险准备金。4.向股东分配利润。八、财务监督与检查（一）内部监督1.担保机构应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本机构的财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。内部审计部门应定期对财务部门进行审计，确保财务制度的有效执行。（二）外部监督1.担保机构应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.监管部门应加强对担保机构的财务监管