初创合伙公司财务制度

PAGE初创合伙公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范初创合伙公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护合伙人的合法权益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司全体合伙人、员工以及与公司发生财务往来的外部单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.规范性原则：严格按照财务会计准则和相关制度进行财务核算和管理。4.公正性原则：对待所有合伙人及利益相关者应公平公正，确保财务决策和执行的公正性。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责公司的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划等。负责财务决策支持，参与公司重大经营决策。建立健全财务管理制度，加强财务内部控制。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员负责公司日常会计核算工作，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。根据财务制度和相关规定，正确计算收入、成本、费用和利润。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据公司战略规划、经营目标和业务计划，组织各部门编制下一年度财务预算。2.各部门应按照规定的格式和要求，详细编制本部门的收入、成本、费用等预算项目，并提交财务部门。3.财务部门对各部门提交的预算进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案。（二）预算审批1.公司年度财务预算草案经合伙人会议审议通过后，报董事会批准实施。2.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算执行与监控1.各部门应按照批准的预算组织实施本部门的业务活动，确保预算目标的实现。2.财务部门负责定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.每月末，各部门应向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门汇总编制公司预算执行情况分析报告，提交合伙人会议和董事会。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司的收入应按照权责发生制原则进行确认，即在收入的权利和义务已经发生，且经济利益能够流入公司时，确认为收入。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果不能可靠估计的，应当分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。已经发生的劳务成本预计只能部分得到补偿的，则按照能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按已经发生的劳务成本结转劳务成本，确认成本小于实际发生成本的差额确认为当期损失。已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，则不应确认收入，但应将已经发生的劳务成本确认为当期费用。（二）收入核算与管理1.销售部门负责签订销售合同，并及时将合同信息传递给财务部门。2.财务部门根据销售合同和发货凭证等，及时确认销售收入，并进行账务处理。3.对于应收账款，财务部门应定期与销售部门核对，加强催收管理，确保应收账款及时收回。4.公司应严格按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税费。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司的成本费用应按照权责发生制原则进行核算，即凡是本期应负担的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡是不属于本期应负担的成本费用，即使款项已经支付，也不应计入本期成本费用。2.成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。（二）成本费用控制措施1.采购部门应根据公司生产经营需要，合理编制采购计划，选择优质供应商，降低采购成本。2.生产部门应加强生产管理，优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。3.各部门应严格控制费用支出，制定费用预算，严格执行审批制度，确保费用支出合理合规。4.财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施。（三）成本费用报销规定1.员工报销费用应填写费用报销单，并附上相关原始凭证，经部门负责人审核、财务负责人审批后，方可报销。2.报销的原始凭证应真实、合法、有效，不得涂改、伪造。3.费用报销应按照公司规定的报销标准和范围进行，超出标准和范围的费用不予报销。4.对于差旅费、业务招待费等特殊费用，应按照公司相关规定进行控制和管理。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强现金和银行存款的管理。2.现金收支应严格按照规定的程序进行，不得坐支现金。3.银行存款应定期进行核对，确保银行存款账实相符。4.财务人员应妥善保管现金、有价证券等，确保资金安全。（二）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。2.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。3.固定资产折旧应按照规定的方法和年限进行计提，确保固定资产折旧计提准确。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产及其他资产管理1.公司应加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照规定进行计价、摊销和核算。2.对于其他资产，如长期待摊费用、低值易耗品等，应按照相关规定进行管理和核算。七、利润分配与亏损弥补管理（一）利润分配原则1.公司的利润分配应遵循同股同权、同股同利的原则。2.利润分配应在弥补以前年度亏损、提取法定公积金和任意公积金后进行。（二）利润分配程序1.公司年度终了后，应按照国家税收法律法规的规定，计算缴纳企业所得税。缴纳企业所得税后的净利润，为可供分配的利润。2.可供分配的利润，应按照下列顺序进行分配：提取法定公积金。法定公积金按照净利润的10%提取，当法定公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意公积金。任意公积金由合伙人会议根据公司发展需要决定是否提取以及提取的比例。向合伙人分配利润。合伙人按照其出资比例或合伙协议约定的比例分配利润。（三）亏损弥补规定1.公司发生亏损时，应首先用以后年度实现的利润弥补。2.当用以后年度实现的利润弥补亏损仍不足时，可以用以前年度提取的盈余公积弥补。3.公司以盈余公积弥补亏损时，应由合伙人会议批准，并按照规定的程序进行账务处理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家财务会计准则和相关制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、合伙人会议审议通过，并按照规定的时间和方式对外报送。（二）财务分析1.根据公司管理需要，财务部门应定期对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为公司决策提供支持。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果和建议等内容，及时发现公司存在的问题，并提出改进措施和建议。九、内部控制与审计监督（一）内部控制制度1.公司应建立健全内部控制制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、利润分配等各个环节，明确各部门和人员的职责权限，规范财务操作流程。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。（二）审计监督1.公司应定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计，确