母婴馆财务制度

PAGE母婴馆财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范母婴馆的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保母婴馆的财务工作合法、合规、有序进行，提高母婴馆的经济效益和社会效益。2.适用范围本制度适用于母婴馆及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则母婴馆财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性、效益性等原则。严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，如实反映母婴馆的财务状况和经营成果，确保财务信息的全面、准确、及时，合理配置资源，提高资金使用效益，防范财务风险。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置母婴馆设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备相应的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责母婴馆的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策支持。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作，确保母婴馆财务状况良好。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护母婴馆的利益。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账证相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳负责现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算1.会计核算原则母婴馆会计核算采用权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和母婴馆的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面证明。原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章目标客户群体、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，记账凭证的内容应包括：凭证编号、日期、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员签名或盖章等。4.会计账簿母婴馆应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账应包括现金日记账和银行存款日记账。会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或盖章。会计账簿记录发生错误或隔页、缺号、跳行的，应按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。5.财务报表母婴馆应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。资产负债表应反映母婴馆在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。利润表应反映母婴馆在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润的情况。现金流量表应反映母婴馆在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。附注应包括对财务报表中重要项目的明细说明，以及有助于理解和分析财务报表需要说明的其他事项。四、资金管理1.资金筹集母婴馆应根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、商业信用等。自有资金是母婴馆的所有者投入的资金，包括实收资本和资本公积。银行借款是母婴馆向银行或其他金融机构借入的资金，应按照借款合同约定的用途使用，并按时还本付息。商业信用是母婴馆在经营活动中与供应商、客户等之间形成的信用关系，如应付账款、预收账款等。2.资金使用母婴馆应加强资金使用管理，提高资金使用效益。资金使用应遵循以下原则：预算控制原则。资金使用应纳入财务预算管理，严格按照预算安排使用资金。审批制度原则。重大资金支出应实行集体决策和审批制度，确保资金使用的合理性和安全性。效益优先原则。资金使用应优先考虑经济效益，合理安排资金投向，提高资金回报率。3.资金结算母婴馆应加强资金结算管理，确保资金结算的安全、准确、及时。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。现金结算应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和限额。银行转账结算应按照银行结算制度的规定办理，确保转账结算的准确性和及时性。五、资产管理1.流动资产货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。母婴馆应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。现金应实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。现金收支应严格遵守现金管理规定，做到日清月结。银行存款应定期核对账目，确保银行存款的真实性和准确性。银行存款账户应妥善保管，不得出租、出借。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清查盘点。应收账款应收账款是母婴馆因销售商品、提供劳务等应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。母婴馆应加强应收账款的管理，及时催收应收账款，减少坏账损失。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期未收回的应收账款应及时通知销售部门进行催收。销售部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生、收回情况，并定期与财务部门核对账目。存货存货是母婴馆在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。母婴馆应加强存货的管理，确保存货的安全和完整。存货应按照成本与可变现净值孰低计量。财务部门应定期对存货进行清查盘点，发现存货盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，报经批准后进行处理。存货采购应按照采购计划进行，严格控制采购成本。存货入库应进行验收，确保存货的质量和数量符合要求。存货发出应按照规定的计价方法进行核算。2.固定资产固定资产定义固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分类固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产折旧固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。固定资产清查母婴馆应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。固定资产清查发现盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，报经批准后进行处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则母婴馆成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限，正确划分各种产品成本费用的界限。2.成本费用项目主营业务成本主营业务成本是指母婴馆销售商品（产品）、提供劳务等主营业务活动所发生的成本。主营业务成本应按照实际发生额进行核算。营业费用营业费用是指母婴馆在销售商品（产品）、提供劳务等过程中发生的费用，包括运输费、装卸费、包装费、展览费、广告费、职工薪酬、业务招待费等。营业费用应按照规定的标准进行核算。管理费用管理费用是指母婴馆为组织和管理经营活动而发生的费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费、修理费、无形资产摊销费等。管理费用应按照规定的标准进行核算。财务费用财务费用是指母婴馆为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。财务费用应按照规定的标准进行核算。3.成本费用控制母婴馆应加强成本费用控制，降低成本费用水平。成本费用控制应采取以下措施：建立成本费用预算制度，明确成本费用控制目标。加强成本费用核算和分析，及时发现成本费用管理中存在的问题。制定成本费用控制措施，严格控制各项成本费用支出。建立成本费用考核制度，对成本费用控制效果进行考核评价。七、收入管理1.收入确认原则母婴馆收入应按照权责发生制原则确认，即在商品（产品）所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。2.收入分类主营业务收入主营业务收入是指母婴馆销售商品（产品）、提供劳务等主营业务活动所取得的收入。主营业务收入应按照实际发生额进行核算。其他业务收入其他业务收入是指母婴馆除主营业务活动以外的其他经营活动所取得的收入，如出租固定资产收入、出租无形资产收入、销售材料收入等。其他业务收入应按照规定的标准进行核算。3.收入核算母婴馆应按照国家统一的会计制度规定的会计科目进行收入核算，确保收入核算的准确性和完整性。收入核算应及时、准确地记录收入的发生时间、金额、来源等信息。八、利润及利润分配管理1.利润核算母婴馆利润是指母婴馆在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指主营业务收入减去主营业务成本和营业费用，加上其他业务收入减去其他业务成本和营业税金及附加后的余额。利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.利润分配母婴馆利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。利润分配顺序如下：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积按照公司章程或股东会决议提取。向投资者分配利润。九、税务管理1.税务登记母婴馆应按照国家有关税收法律法规的规定，办理税务登记手续。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记手续。2.纳税申报母婴馆应按照国家有关税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。纳税申报应如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。3.税务筹划母婴馆应加强税务筹划，合理降低税务负担。税务筹划应在合法、合规的前提下进行，不得采取偷税、漏税等违法手段。十、财务报告与财务分析1.财务报告母婴馆应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。财务报告应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务分析母婴馆应定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示母婴馆的财务状况和经营成果，发现存在的问题，提出改进建议。十一、财务监督1.内部监督母婴馆应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。内部财务监督制度应包