工商联部门适用财务制度

PAGE工商联部门适用财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工商联部门的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障工商联各项工作的顺利开展，促进工商联事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于工商联部门及其所属各单位。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖工商联部门的各项财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置工商联部门应设立独立的财务机构，配备相应的财务人员，负责本部门的财务管理工作。财务机构应明确岗位职责，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责工商联部门的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。加强财务监督，防范财务风险，对违反财务制度的行为进行制止和纠正。协调与财政、税务等相关部门的关系，做好财务工作的沟通与协调。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的录入、整理和保管，确保财务数据的准确性和完整性。定期核对账目，进行财产清查，发现问题及时处理并报告。协助财务负责人做好财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金和印章的安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点。结合工商联部门的事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支。参考上年度预算执行情况，考虑本年度可能发生的变化因素，科学预测收入和支出。2.预算编制方法收入预算根据历年收入情况和本年度工作计划，合理预计各项收入来源，包括会费收入、捐赠收入、政府拨款等。支出预算按照支出功能分类和经济分类进行编制。支出功能分类包括人员经费、公用经费、项目支出等；经济分类包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助等。在编制支出预算时，应根据实际需要，按照规定的标准和定额进行测算。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门的工作计划和业务需求，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合本年度预算执行情况和下一年度工作计划，编制年度预算草案。年度预算草案经工商联部门领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。2.各部门应按照预算安排使用资金，确保预算执行的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。3.建立预算执行考核机制，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行督促和问责。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，导致预算收入或支出发生较大变动。工商联部门的事业发展规划和年度工作计划发生重大调整，需要相应调整预算。因不可抗力因素等原因，致使预算执行发生重大差异，需要调整预算。2.预算调整的程序由需要调整预算的部门提出书面申请，详细说明调整的原因、项目和金额。财务部门对申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经工商联部门领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围工商联部门的收入主要包括以下几类：1.会费收入会员按照规定缴纳的会费。2.捐赠收入国内外单位和个人的自愿捐赠。3.政府拨款政府部门给予的专项经费、工作经费等拨款。4.其他收入包括利息收入、资产出租收入等其他合法收入。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和政策收取，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.加强对会费收入的管理，严格按照会员管理办法收取会费，确保会费及时足额缴纳。对会费收入进行明细核算，定期核对会员缴费情况。3.规范捐赠收入管理，建立健全捐赠管理制度。对捐赠收入进行专项核算，开具合法有效的捐赠票据。加强对捐赠资金使用的监督，确保捐赠资金专款专用。4.政府拨款应按照规定的用途使用，严格执行相关项目管理办法。加强与政府部门的沟通协调，及时足额争取政府拨款。5.其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入的合法性和合规性。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，不得使用非法票据或自制票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节要求。3.财务人员应按照规定开具票据，确保票据内容真实、完整、准确。票据存根应妥善保管，按照规定期限进行归档。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，如调研活动经费、培训项目经费、会议经费等。（二）支出审批1.严格执行支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行申报和审批。2.一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出或涉及多个部门的支出，应经领导班子集体研究决定。3.审批人应认真审核支出的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的支出不予批准。（三）支出标准1.人员经费按照国家和地方有关规定执行，确保工资福利等支出的合规性。基本工资：根据国家工资政策和标准确定。津贴补贴：按照规定的标准和范围发放。奖金：根据绩效考核结果和相关规定发放。社会保障缴费：按照国家规定的比例和基数缴纳。住房公积金：按照当地规定的比例和基数缴存。2.公用经费办公费：根据实际工作需要，合理控制办公费用支出，严格执行办公用品采购制度。印刷费：按照印刷项目和数量，合理确定印刷费用标准。水电费：按照实际用量结算，加强水电管理，节约使用资源。邮电费：根据通信业务需求，合理控制邮电费支出。差旅费：严格执行差旅费管理办法，明确出差审批程序、差旅费标准和报销范围。会议费：按照会议规模和实际需要，合理安排会议费用支出，严格控制会议数量和会期。培训费：根据培训内容和培训对象，合理确定培训费用标准，确保培训效果。公务接待费：严格执行公务接待管理规定，控制接待标准和接待范围，不得超标准接待。公务用车运行维护费：按照规定的标准和范围，合理安排公务用车运行维护费用，加强车辆管理，降低运行成本。3.项目支出根据项目预算和项目实施进度，合理安排项目支出。项目支出应专款专用，不得挪作他用。严格按照项目管理办法和合同约定支付项目款项，加强对项目资金使用的监督和检查。（四）支出报销1.各项支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.报销凭证应按照规定的格式填写，字迹清晰，内容完整。报销凭证上的审批手续应齐全，不得涂改、挖补。3.财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。对审核无误的报销凭证，按照规定的程序进行报销处理。4.报销费用应通过银行转账等方式支付，原则上不得使用现金支付。特殊情况需要使用现金支付的，应严格按照现金管理规定办理。六、资产管理（一）资产分类工商联部门的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等。3.无形资产指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经部门负责人审核后，报分管领导审批。财务部门根据审批意见，按照预算安排和采购规定进行购置。固定资产购置应按照政府采购相关规定执行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式进行采购。购置的固定资产应及时办理验收手续，验收合格后进行入账登记。2.无形资产购置无形资产购置应按照相关法律法规和规定程序进行。购置的无形资产应及时进行入账核算，明确其使用期限和摊销方法。（三）资产使用1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。资产使用部门应合理使用资产，确保资产的安全和完整。2.固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应及时报告财务部门，对盘盈、盘亏的资产应按照规定进行处理。3.加强对无形资产的管理，定期评估无形资产的价值，确保无形资产的有效使用。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。2.固定资产处置由资产使用部门提出处置申请，说明处置原因、资产状况等。财务部门会同相关部门对处置申请进行审核，提出审核意见。处置申请经领导班子集体研究决定后，报上级主管部门和财政部门审批。固定资产处置收入应按照规定上缴国库或纳入单位预算管理。3.无形资产处置无形资产处置应按照相关法律法规和规定程序进行。处置收入应按照规定进行核算和管理。七、财务监督（一）内部监督1.通过建立健全内部财务管理制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务工作流程，加强内部财务监督。2.财务部门定期对财务收支情况进行检查和分析，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.审计部门定期对工商联部门的财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务活动的合法性、合规性和效益性。（二）外部监督接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和有关情况。对监督检查中发现的问题，应及时进行整改，确保财务管理工作规范有序。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务报告的真实性、完整性和准确性。2.财务报告应及